【正文】 任界定的依據(jù)******審計組第四篇：醫(yī)院內(nèi)部審計報告醫(yī)院內(nèi)部審計報告2009年12月31日，由楊柯任組長，黃飛鳳為審計人員。對醫(yī)院財務收支情況作了詳細審計。一、審計情況：2009年末資產(chǎn)42，276，其中：貨幣資金9，376，、應收醫(yī)療款1，246，、壞賬準備45，、其他應收款2，589，、藥品3，179，、藥品進銷差價–407，、庫存物質(zhì)688，、待攤費用35，266元、待處理流動資產(chǎn)凈損失–249，、固定資產(chǎn)25，864。負債6，372，其中：短期借款1，700，、應付賬款2，892，、應付工資–1，087，、其他應付款1，560，、長期應付款1，307。凈資產(chǎn)35，904，其中：事業(yè)基金1，301，、固定基金24，557，、專用基金8，045。二、審計評價審計結(jié)果表明，醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實反映財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權(quán)益；加強經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。但審計同時發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院津補貼、獎金未報經(jīng)有權(quán)部門審批同意。三、審計發(fā)現(xiàn)的問題（一）未經(jīng)審批列支職工津補貼、獎金、效益工資4,885,。2009年在“管理費用—工資福利支出—獎金”列支職工津補貼、獎金、效益工資共計4，885，748元（其中：實際發(fā)放金額3，877，、提取金額1，007，）未報經(jīng)有權(quán)部門批準。以上行為違反了《國務院辦公廳關于嚴禁濫發(fā)錢物和贈送禮品的通知》（國辦發(fā)[1988]54號）第一各“各地區(qū)、各部門、各單位一律不得違反規(guī)定，在平日或中秋、國慶、元旦、春節(jié)等節(jié)日不準以任何借口、任何形式濫發(fā)獎金、補貼、津貼，不準隨意擴大補貼、津貼范圍或提高標準。（二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40，注意改正。2009年增發(fā)13個月工資即年終一次性獎金時, 除基本工資（崗位工資、薪級工資、超30%部分、護士提高10%）外，將不屬于基本工資范圍的人平每月93元的保留津貼19，、人平每月95元的適當津貼20，622元納入了第13個月工資范圍,計超范圍發(fā)放第13個月工資40。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40。以上行為違反了廣安市人事局、廣安市財政局《關于發(fā)放二00九機關事業(yè)單位年終一次性獎金的通知》（廣市人發(fā)[2009]27號）文件。四、審計建議（一）加強醫(yī)院預算管理。預算分析僅限于財務數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預算執(zhí)行隨意性很大，醫(yī)院資金運營效率較低。（二）拓寬融資渠道，防范融資風險。目前，國家財政對醫(yī)療機構(gòu)的補償占醫(yī)院總收入的比例逐年下降，國家對醫(yī)院的差額補助已經(jīng)名存實亡。2009年12月31日第五篇：醫(yī)院內(nèi)部審計報告醫(yī)院內(nèi)部審計報告2009年12月31日，由楊柯任組長，黃飛鳳為審計人員。對醫(yī)院財務收支情況作了詳細審計。一、審計情況：2009年末資產(chǎn)42，276，其中：貨幣資金9，376，、應收醫(yī)療款1，246，、壞賬準備45，、其他應收款2，589，、藥品3，179，、藥品進銷差價–407，、庫存物質(zhì)688，、待攤費用35，266元、待處理流動資產(chǎn)凈損失–249，、固定資產(chǎn)25，864。負債6，372，其中：短期借款1，700，、應付賬款2，892，、應付工資–1，087，、其他應付款1，560，、長期應付款1，307。凈資產(chǎn)35，904，其中：事業(yè)基金1，301，、固定基金24，557，、專用基金8，045。二、審計評價審計結(jié)果表明，醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實反映財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權(quán)益；加強經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。但審計同時發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院津補貼、獎金未報經(jīng)有權(quán)部門審批同意。三、審計發(fā)現(xiàn)的問題（一）未經(jīng)審批列支職工津補貼、獎金、效益工資4,885,。2009年在“管理費用—工資福利支出—獎金”列支職工津補貼、獎金、效益工資共計4，885，748元（其中：實際發(fā)放金額3，877，、提取金額1，007，）未報經(jīng)有權(quán)部門批準。以上行為違反了《國務院辦公廳關于嚴禁濫發(fā)錢物和贈送禮品的通知》（國辦發(fā)[1988]54號）第一各“各地區(qū)、各部門、各單位一律不得違反規(guī)定，在平日或中秋、國慶、元旦、春節(jié)等節(jié)日不準以任何借口、任何形式濫發(fā)獎金、補貼、津貼，不準隨意擴大補貼、津貼范圍或提高標準。（二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40，注意改正。2009年增發(fā)13個月工資即年終一次性獎金時, 除基本工資（崗位工資、薪級工資、超30%部分、護士提高10%）外，將不屬于基本工資范圍的人平每月93元的保留津貼19，元、人平每月95元的適當津貼20，622元納入了第13個月工資范圍,計超范圍發(fā)放第13個月工資40。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40。以上行為違反了廣安市人事局、廣安市財政局《關于發(fā)放二00九機關事業(yè)單位年終一次性獎金的通知》（廣市人發(fā)[2009]27號）文件。四、審計建議（一）加強醫(yī)院預算管理。預算分析僅限于財務數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預算執(zhí)行隨意性很大，醫(yī)院資金運營效率較低。（二）拓寬融資渠道，防范融資風險。目前，國家財政對醫(yī)療機構(gòu)的補償占醫(yī)院總收入的比例逐年下降，國家對醫(yī)院的差額補助已經(jīng)名存實亡。2009年12月31日