【正文】 任界定的依據(jù)******審計(jì)組第四篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告2009年12月31日，由楊柯任組長，黃飛鳳為審計(jì)人員。對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況作了詳細(xì)審計(jì)。一、審計(jì)情況：2009年末資產(chǎn)42，276，其中：貨幣資金9，376，、應(yīng)收醫(yī)療款1，246，、壞賬準(zhǔn)備45，、其他應(yīng)收款2，589，、藥品3，179，、藥品進(jìn)銷差價(jià)–407，、庫存物質(zhì)688，、待攤費(fèi)用35，266元、待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失–249，、固定資產(chǎn)25，864。負(fù)債6，372，其中：短期借款1，700，、應(yīng)付賬款2，892，、應(yīng)付工資–1，087，、其他應(yīng)付款1，560，、長期應(yīng)付款1，307。凈資產(chǎn)35，904，其中：事業(yè)基金1，301，、固定基金24，557，、專用基金8，045。二、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果表明，醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績效考評(píng)，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但審計(jì)同時(shí)發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金未報(bào)經(jīng)有權(quán)部門審批同意。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題（一）未經(jīng)審批列支職工津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、效益工資4,885,。2009年在“管理費(fèi)用—工資福利支出—獎(jiǎng)金”列支職工津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、效益工資共計(jì)4，885，748元（其中：實(shí)際發(fā)放金額3，877，、提取金額1，007，）未報(bào)經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)。以上行為違反了《國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)禁濫發(fā)錢物和贈(zèng)送禮品的通知》（國辦發(fā)[1988]54號(hào)）第一各“各地區(qū)、各部門、各單位一律不得違反規(guī)定，在平日或中秋、國慶、元旦、春節(jié)等節(jié)日不準(zhǔn)以任何借口、任何形式濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼，不準(zhǔn)隨意擴(kuò)大補(bǔ)貼、津貼范圍或提高標(biāo)準(zhǔn)。（二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金40，注意改正。2009年增發(fā)13個(gè)月工資即年終一次性獎(jiǎng)金時(shí), 除基本工資（崗位工資、薪級(jí)工資、超30%部分、護(hù)士提高10%）外，將不屬于基本工資范圍的人平每月93元的保留津貼19，、人平每月95元的適當(dāng)津貼20，622元納入了第13個(gè)月工資范圍,計(jì)超范圍發(fā)放第13個(gè)月工資40。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金40。以上行為違反了廣安市人事局、廣安市財(cái)政局《關(guān)于發(fā)放二00九機(jī)關(guān)事業(yè)單位年終一次性獎(jiǎng)金的通知》（廣市人發(fā)[2009]27號(hào)）文件。四、審計(jì)建議（一）加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理。預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性很大，醫(yī)院資金運(yùn)營效率較低。（二）拓寬融資渠道，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。目前，國家財(cái)政對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的補(bǔ)償占醫(yī)院總收入的比例逐年下降，國家對(duì)醫(yī)院的差額補(bǔ)助已經(jīng)名存實(shí)亡。2009年12月31日第五篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告2009年12月31日，由楊柯任組長，黃飛鳳為審計(jì)人員。對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況作了詳細(xì)審計(jì)。一、審計(jì)情況：2009年末資產(chǎn)42，276，其中：貨幣資金9，376，、應(yīng)收醫(yī)療款1，246，、壞賬準(zhǔn)備45，、其他應(yīng)收款2，589，、藥品3，179，、藥品進(jìn)銷差價(jià)–407，、庫存物質(zhì)688，、待攤費(fèi)用35，266元、待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失–249，、固定資產(chǎn)25，864。負(fù)債6，372，其中：短期借款1，700，、應(yīng)付賬款2，892，、應(yīng)付工資–1，087，、其他應(yīng)付款1，560，、長期應(yīng)付款1，307。凈資產(chǎn)35，904，其中：事業(yè)基金1，301，、固定基金24，557，、專用基金8，045。二、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果表明，醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績效考評(píng)，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但審計(jì)同時(shí)發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金未報(bào)經(jīng)有權(quán)部門審批同意。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題（一）未經(jīng)審批列支職工津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、效益工資4,885,。2009年在“管理費(fèi)用—工資福利支出—獎(jiǎng)金”列支職工津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、效益工資共計(jì)4，885，748元（其中：實(shí)際發(fā)放金額3，877，、提取金額1，007，）未報(bào)經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)。以上行為違反了《國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)禁濫發(fā)錢物和贈(zèng)送禮品的通知》（國辦發(fā)[1988]54號(hào)）第一各“各地區(qū)、各部門、各單位一律不得違反規(guī)定，在平日或中秋、國慶、元旦、春節(jié)等節(jié)日不準(zhǔn)以任何借口、任何形式濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼，不準(zhǔn)隨意擴(kuò)大補(bǔ)貼、津貼范圍或提高標(biāo)準(zhǔn)。（二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金40，注意改正。2009年增發(fā)13個(gè)月工資即年終一次性獎(jiǎng)金時(shí), 除基本工資（崗位工資、薪級(jí)工資、超30%部分、護(hù)士提高10%）外，將不屬于基本工資范圍的人平每月93元的保留津貼19，元、人平每月95元的適當(dāng)津貼20，622元納入了第13個(gè)月工資范圍,計(jì)超范圍發(fā)放第13個(gè)月工資40。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金40。以上行為違反了廣安市人事局、廣安市財(cái)政局《關(guān)于發(fā)放二00九機(jī)關(guān)事業(yè)單位年終一次性獎(jiǎng)金的通知》（廣市人發(fā)[2009]27號(hào)）文件。四、審計(jì)建議（一）加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理。預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性很大，醫(yī)院資金運(yùn)營效率較低。（二）拓寬融資渠道，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。目前，國家財(cái)政對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的補(bǔ)償占醫(yī)院總收入的比例逐年下降，國家對(duì)醫(yī)院的差額補(bǔ)助已經(jīng)名存實(shí)亡。2009年12月31日