【正文】 2009年12月31日。（二）拓寬融資渠道，防范融資風(fēng)險。四、審計建議（一）加強醫(yī)院預(yù)算管理。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40。（二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40，注意改正。2009年在“管理費用—工資福利支出—獎金”列支職工津補貼、獎金、效益工資共計4，885，748元（其中：實際發(fā)放金額3，877，、提取金額1，007，）未報經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)。但審計同時發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院津補貼、獎金未報經(jīng)有權(quán)部門審批同意。凈資產(chǎn)35，904，其中：事業(yè)基金1，301，、固定基金24，557，、專用基金8，045。一、審計情況：2009年末資產(chǎn)42，276，其中：貨幣資金9，376，、應(yīng)收醫(yī)療款1，246，、壞賬準(zhǔn)備45，、其他應(yīng)收款2，589，、藥品3，179，、藥品進銷差價–407，、庫存物質(zhì)688，、待攤費用35，266元、待處理流動資產(chǎn)凈損失–249，、固定資產(chǎn)25，864。2009年12月31日第五篇：醫(yī)院內(nèi)部審計報告醫(yī)院內(nèi)部審計報告2009年12月31日，由楊柯任組長，黃飛鳳為審計人員。（二）拓寬融資渠道，防范融資風(fēng)險。四、審計建議（一）加強醫(yī)院預(yù)算管理。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40。（二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40，注意改正。2009年在“管理費用—工資福利支出—獎金”列支職工津補貼、獎金、效益工資共計4，885，748元（其中：實際發(fā)放金額3，877，、提取金額1，007，）未報經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)。但審計同時發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院津補貼、獎金未報經(jīng)有權(quán)部門審批同意。凈資產(chǎn)35，904，其中：事業(yè)基金1，301，、固定基金24，557，、專用基金8，045。一、審計情況：2009年末資產(chǎn)42，276，其中：貨幣資金9，376，、應(yīng)收醫(yī)療款1，246，、壞賬準(zhǔn)備45，、其他應(yīng)收款2，589，、藥品3，179，、藥品進銷差價–407，、庫存物質(zhì)688，、待攤費用35，266元、待處理流動資產(chǎn)凈損失–249，、固定資產(chǎn)25，864。本報告僅供**醫(yī)院內(nèi)部參考使用不作為對外信息披露和責(zé)任界定的依據(jù)******審計組第四篇：醫(yī)院內(nèi)部審計報告醫(yī)院內(nèi)部審計報告2009年12月31日，由楊柯任組長，黃飛鳳為審計人員。9股利分配應(yīng)兼顧股東利益和醫(yī)院發(fā)展的長遠利益分配與積累并重考慮醫(yī)院的盈利水平和償債能力制定適度從緊的股利分配政策以減少財務(wù)風(fēng)險。7盡快完成**醫(yī)院***院長的債權(quán)債務(wù)清理經(jīng)營責(zé)任界定問題。5重新分析和優(yōu)化醫(yī)院工作流程提高控制環(huán)境控制過程的效率、效果扎扎實實地落實醫(yī)院制定的各項規(guī)章制度確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)嚴格按照制度執(zhí)行規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)營行為做到層層有監(jiān)督事事有人管健全完善企業(yè)內(nèi)部控制約束機制。3對基建工程核算方面存在的問題建議嚴格按照國家基建核算的有關(guān)規(guī)定進行工程管理及核算以保證各期工程成本的真實性完整性及工程造價的合理性。2加強對藥品、設(shè)備、物資購、銷、存的管理購銷發(fā)票、清單及時反饋到財務(wù)為財務(wù)核算提供準(zhǔn)確、可靠的依據(jù)。7敏感性支出項目財務(wù)處理欠妥 2010年支付**市衛(wèi)生監(jiān)督局87868元提成款以現(xiàn)金支付以體檢協(xié)作費形式入賬涉嫌商業(yè)賄賂風(fēng)險較大。存在貨幣資金管理和控制風(fēng)險。6貨幣資金管理不規(guī)范 根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度規(guī)定企業(yè)收支的各種款項必須按照《現(xiàn)金管理條例》 的規(guī)定在規(guī)定的八個適用范圍內(nèi)使用現(xiàn)金不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算**醫(yī)院的大量現(xiàn)金結(jié)算明顯超范圍存在套現(xiàn)舞弊風(fēng)險。4費用開支的相關(guān)手續(xù)不健全 一些財務(wù)報銷憑證后附的原始單據(jù)不完整個別單據(jù)與業(yè)務(wù)不相符部分稅務(wù)代開發(fā)票無代開方信息填寫不符合財務(wù)及稅務(wù)管理要求。3投資項目管理不善 投資項目前期論證不充分忽視了對項目前期考察論證和可行性研究個別項目存在一定的盲目性另外投資項目數(shù)量多且分散導(dǎo)致效益低下。在制度建方面未制定“投資項目管理辦法”、“招投標(biāo)管理辦法”等重大制度部分現(xiàn)有制度普遍存在責(zé)任界定不清或責(zé)任不明可執(zhí)行性、約束性不強。九、內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況1制度不全有章不循 **醫(yī)院陸續(xù)制定和完善了《新藥引進審批程序》、《藥品采購制度》、《關(guān)于加強藥品管理工作的實施意見》、《關(guān)于加強藥政管理的規(guī)定》、《醫(yī)療器械進貨驗收制度》等規(guī)章制度及辦法但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴。調(diào)增基建維修未掛賬 **公司33626元 **集團公司8441元 **建司一隊4800元 審計調(diào)整后應(yīng)付債權(quán)7543519元比賬面調(diào)增808242元 截止2011年10月31日十大債權(quán)人及債權(quán)情況 職工集資建房2180000元 **市醫(yī)藥公司萬方醫(yī)藥藥材占2127706元**醫(yī)院藥房托管押金440240元藥品采購款1687466元。應(yīng)付債權(quán) 截止2011年10月31日賬面應(yīng)負債務(wù)6735276元 三年以上應(yīng)付未付或無法支付債務(wù) **康明醫(yī)用導(dǎo)管研究所4800元**醫(yī)療設(shè)備有限責(zé)任公司1825元以上款項按會計制度規(guī)定計入資本公積。**有限責(zé)任公司體檢286780元**醫(yī)院的大股東和關(guān)聯(lián)方不存在壞賬風(fēng)險。以上因素審計調(diào)整1738729元調(diào)整后實際債權(quán)1063586元。三年以上應(yīng)收賬款壞賬損失 2002年以前住院處69839元系住院部遺留壞賬岐山縣醫(yī)院醫(yī)保580元系醫(yī)保糾紛無法收回。七、債權(quán)債務(wù)情況 1應(yīng)收債權(quán) 截止2011年10月31日**醫(yī)院賬面應(yīng)收債權(quán)2802315元 三年以上其他應(yīng)收款壞賬損失 吳伯松851元2002年前工傷醫(yī)療費用 劉寶三800元醫(yī)院職工借款該職工已離開醫(yī)院無法追討。六是個別合同條款不能體現(xiàn)平等互利的原則。8合同條款簽訂不規(guī)范陳述未按合同專業(yè)術(shù)語簽寫。6部分大型醫(yī)療設(shè)備只有商務(wù)合同缺少技術(shù)協(xié)議。對