【正文】 *醫(yī)院有限責(zé)任公司 我們接受貴公司董事會委托于*年*月*日至*年*月*日對**醫(yī)院責(zé)任公司*nian*yue*日至*年*月*日期間的經(jīng)營情況進行了就地審計。審計意見：加強借款利息的核算，對長期掛賬未付的應(yīng)付款項查明原因，做到負債明白，滯付原因清楚。四、負債審計情況應(yīng)付賬款：，長期未付有36戶，金額456800元。在建工程：期未余額621144元，屬新建外科系病房樓，已完工并投入使用，應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。審計意見：加強對各科室低值易耗品臺賬管理，對醫(yī)用耗材進行合理消耗。二、存貨審計情況藥品材料：期末余額20213856元，藥品材料各科室每月都有存盤點表上報財務(wù)，未發(fā)現(xiàn)差異現(xiàn)象。其他應(yīng)收款：，其中有15戶掛賬時間超過一年，經(jīng)審計均是費用性支出未及時憑票報銷。審計建議：進一步加強貨幣資金管理，充分利用會計核算軟件貨幣資金管理模塊的管理功能與控制功能。審 計 科 2 0 15年 月 日第二篇：醫(yī)院內(nèi)部審計報告xx人民醫(yī)院內(nèi)部審計報告xx人民醫(yī)院審計小組于2016年3月12日至3月15日對我院2015會計報表及財務(wù)資料進行了審計，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、貨幣資金審計情況現(xiàn)金：，經(jīng)對現(xiàn)金庫存進行盤查，未發(fā)現(xiàn)差錯現(xiàn)象，現(xiàn)金管理符合本院財務(wù)規(guī)定，做到日記賬及時清晰，現(xiàn)金余額合理，無違規(guī)白條等違規(guī)現(xiàn)象。第一篇：醫(yī)院內(nèi)部審計報告(格式)審計報告醫(yī)審[2015] 號關(guān)于工程的審計報告院領(lǐng)導(dǎo)： 財務(wù)科：我科根據(jù)四川省建設(shè)工程定額、合同、造價信息、市場價格、以及甲乙雙方的簽證資料，對醫(yī)院工程的決算進行了審計，現(xiàn)出具如下審計意見：四川省報送的決算金額為元，經(jīng)審計核減元，其結(jié)算金額應(yīng)為元。以上金額已經(jīng)甲乙雙方認可，請按此辦理財務(wù)決算。銀行存款：，經(jīng)查對銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達賬項6筆，調(diào)節(jié)后銀行存款相符，未達賬項是收費收入在存入賬戶時間與向財務(wù)報告時間存在時間差造成，屬正常資金未達事項，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。二、應(yīng)收款項審計情況應(yīng)收醫(yī)療款：，其中長期掛賬的有7戶超過3年，金額185600元，其他均為正常應(yīng)收款項。審計意見：對長期掛賬的應(yīng)收病人款項進行清查，對確實收不回的按財務(wù)規(guī)定報有權(quán)核銷部門核銷并進行賬外管理，確保資產(chǎn)負債表資產(chǎn)真實性。其它材料：期末余額4028119元，經(jīng)查閱各科室期未盤點表，與財務(wù)金額基本相符，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。三、固定資產(chǎn)審計情況，審計中發(fā)現(xiàn)對大中型醫(yī)療儀器無固定資產(chǎn)卡片，部分房屋建筑物未建賬核算。審計意見：建議對大中型醫(yī)療儀器進行固定資產(chǎn)卡片建立，對已完工投入使用的在建工程及快進行決算，確定工程實際投資。2其他應(yīng)付款：，審計中未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。從以內(nèi)部審計報告僅供上級主管理部門及本院領(lǐng)導(dǎo)使用，不作為對其他部門報送的依據(jù)，如有對審計范圍不完整，審計情況不明的，請予以指出，在以后的審計工作予以改進。審計范圍本次審計以貴公司的資產(chǎn)負債表、損益表為起點重點審計**醫(yī)院內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、真實性、經(jīng)營制度建設(shè)及管理的有效性相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的遵守性高級管理層對委托責(zé)任的執(zhí)行情況和職工薪酬分配的合理性。審計方式我們的審計是依據(jù)《中國內(nèi)部審計準則》。審計責(zé)任會計報表、賬簿、合同、協(xié)議及相關(guān)資料的真實性、完整性、合法性有醫(yī)院負責(zé)我們的責(zé)任是對這些會計報表、相關(guān)資料、經(jīng)營管理行為合法性和適當(dāng)性發(fā)表意見。現(xiàn)將審計情況報告如下一、基本情況產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu) **醫(yī)院前身為**職工醫(yī)院2002年改制為有限責(zé)任公司由**廠、**公司、醫(yī)院帶 資分流職工、其他自然人共同出資**市衛(wèi)生局批準的二級甲等醫(yī)院公司注冊資本為500萬元其中**廠出資100萬元占公司總注冊資本的20%**有限公司出資200萬元占公司總注冊資本的40%108名帶資分流人員持股額為100萬元占總注冊資本的20%其他自然人出資額為100萬元占總注冊資本的20%。按《公司法》規(guī)定建議醫(yī)院追究退股股東違約責(zé)任按銀行同期最低銀行借款利息%追討三年資本金利息53100元同時醫(yī)院的會計處理不符合《公司法》及《企業(yè)會計制度規(guī)定》報請董事會批準由醫(yī)院回購該部分股份減少公司注冊資本或公司成立時的其他股東認購。作為一家非事業(yè)公司制醫(yī)院**醫(yī)院把提高醫(yī)療質(zhì)量放在一切工作的首位在國家要求和行業(yè)規(guī)范下按企業(yè)模式進行市場化運作其主營業(yè)務(wù)收入為醫(yī)療收入、藥品收入、體檢收入、兼營房屋租賃在部分業(yè)務(wù)方面采取承包提供場所等多種形式的合作經(jīng)營部分專家及醫(yī)務(wù)人員臨時聘請醫(yī)療經(jīng)營成果的核算執(zhí)行企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度。會診醫(yī)療機構(gòu)由于會診產(chǎn)生的醫(yī)療收入應(yīng)納入單位財務(wù)部門統(tǒng)一核算”的規(guī)定此經(jīng)營模式在發(fā)生醫(yī)療糾紛時風(fēng)險較大不利于醫(yī)院分散風(fēng)險。。在負債總額中%預(yù)收賬款681002元%長期借款1000000元%剔除職工集資購房款2180000元及其資金占用、長期借款1000000元營運資金928408元在收入增長的情況下出現(xiàn)營運資金不足經(jīng)審計查證和分析一是賬面利潤大于實際利潤出現(xiàn)虛贏二是投資增長過快三是在潛虧的情況下進行了股利分配自身資金再生與醫(yī)院的業(yè)務(wù)增長不相協(xié)調(diào)。**醫(yī)院2010主營業(yè)務(wù)成本及費用支出審計調(diào)整 投資收益——長期投資減值準備864094元 醫(yī)療支出——折舊費137000元 醫(yī)療支出——修理費46872元 管理費——稅金損失107621元 以上審計調(diào)整2010年損益金額1240941元 經(jīng)審計調(diào)整后凈利潤明細表 2010 2011 凈利潤 1606191 555899 審計調(diào)整數(shù)1240941123333 調(diào)整后凈利潤 365249 432566 醫(yī)院股利分配情況 審計核實2009年實現(xiàn)利潤1520308元提取10%盈余基金和公益金各152031元其余全部分配給股東其中**廠303