醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式(參考版)
2025-04-15 01:25本頁(yè)面
【正文】 九、內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況 制度不健全、有章不循 工程建設(shè)缺乏相關(guān)手續(xù)及必要程序 投資項(xiàng)目管理不善 費(fèi)用開支的相關(guān)手續(xù)不健全 法制觀念淡薄 貨幣資金管理不規(guī)范 敏感性支付項(xiàng)目財(cái)務(wù)處理欠妥 十、審計(jì)意見及建議 針對(duì)上述問題，我們提出以下審計(jì)意見及建議： XXXX醫(yī)院審計(jì)組 20**年11月30日19?！ ！ ?。 。 截止2022年8月31日10大債權(quán)人及其債權(quán)情況： ， ?！ ∪暌陨蠎?yīng)付未付或無(wú)法支付債務(wù)： 。 ，屬于任職期間預(yù)借備用金，審計(jì)調(diào)查表明，XX醫(yī)院個(gè)別職工代其借款未反映在個(gè)人備用金賬，離職時(shí)未清理與醫(yī)院的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，存在一定的壞賬風(fēng)險(xiǎn)?！ ?，職工體檢款，長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系，滾動(dòng)結(jié)算，壞賬風(fēng)險(xiǎn)較小。 截止2022年8月31日5大債務(wù)人及其債務(wù)情況： ，醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)單位，正常結(jié)算，不存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)?！ ∪暌陨蠎?yīng)收賬款壞賬損失： ?！ “?、債權(quán)債務(wù)情況 應(yīng)收債權(quán) 截止2022年8月31日。四是對(duì)合同履行中出現(xiàn)的問題后續(xù)管理不嚴(yán)。二是安裝、施工超過合同約定工期?！ 『贤瑮l款簽定不規(guī)范，陳述未按合同專業(yè)術(shù)語(yǔ)簽寫。 部分大型醫(yī)療設(shè)備只有商務(wù)合同，缺少技術(shù)協(xié)議。對(duì)違約責(zé)任方式未按照支付違約金、賠償金、退款、重作、降價(jià)等標(biāo)準(zhǔn)約定，條款陳述基本都是由違約方負(fù)責(zé)，雙方協(xié)商。合同中大量存在以設(shè)備運(yùn)行良好、現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收等模糊字眼和不具有操作性的陳述條款。在抽查的合同中，大部分合同質(zhì)量要求和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)未按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求執(zhí)行，部分基建工程和設(shè)備質(zhì)量保證期不明確。如2022002號(hào)設(shè)備采購(gòu)合同中牌號(hào)商標(biāo)、型號(hào)規(guī)格、生產(chǎn)廠家、交貨時(shí)間未約定?！ ∑?、合同管理情況 審計(jì)抽查了2022022年度XX醫(yī)院物資采購(gòu)、工程施工、物業(yè)管理、借款、擔(dān)保18份?？紤]經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的非常規(guī)稅種及特殊事項(xiàng)的出現(xiàn)，以后的稅負(fù)可能比測(cè)算的更高。屆時(shí)，涉及的稅種多達(dá)11個(gè)，每年繳納的稅費(fèi)占到主營(yíng)收入的8%左右?！ ?，廣告支出項(xiàng)目資料不全，無(wú)廣告發(fā)布時(shí)間、媒體、廣告清樣?！ 。陨隙惤鹩蒟X醫(yī)院代個(gè)人繳納。 2022年至2022年度，對(duì)以上應(yīng)稅收入涉及的應(yīng)交稅額醫(yī)院未按時(shí)計(jì)提上交，其中稅務(wù)稽查出：?！ ￠_發(fā)醫(yī)保管理軟件無(wú)項(xiàng)目開發(fā)方案、竣工決算及驗(yàn)收資料?！ o(wú)形資產(chǎn)投資 2022年～2022年8月31日，新增無(wú)形資產(chǎn)4項(xiàng)。該車輛于2022年2月18日辦理完畢車牌及入戶手續(xù)，達(dá)到轉(zhuǎn)資條件，XX醫(yī)院于2022年7月3日實(shí)際納入固定資產(chǎn)核算，延遲轉(zhuǎn)資時(shí)間6個(gè)月。應(yīng)提未提折舊費(fèi)用期間20個(gè)月。僅見到部分工程決算書()?！ ≡摴こ涛催M(jìn)行招標(biāo)，工程竣工驗(yàn)收資料不完整，決算資料不完整，無(wú)工程量清單，
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