7醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)職責(zé)-資料下載頁
2024-09-19 17:39本頁面
【正文】 、津貼范圍 第 15 頁 共 18 頁 或提高標(biāo)準(zhǔn)。 （二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金 40， 元，注意改正。 2024 年增發(fā) 13 個(gè)月工資即年終一次性獎(jiǎng)金時(shí)，除基本工資（崗位工資、薪級(jí)工資、超 30%部分、護(hù)士提高 10%）外，將不屬于基本工資范圍的人平每月 93 元的保留津貼 19， 元、人平每月 95 元的適當(dāng)津貼 20， 622 元納入了第 13 個(gè)月工資范圍，計(jì)超范圍發(fā)放第 13 個(gè) 月工資 40， 元。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金 40， 元。 以上行為違反了 XX 市人事局、 XX 市財(cái)政局《關(guān)于發(fā)放二 00九年度機(jī)關(guān)事業(yè)單位年 終一次性獎(jiǎng)金的通知》（廣市人發(fā) [2024]27 號(hào)）文件。 四、審計(jì)建議 （一）加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理。預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏 問題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性很大，醫(yī)院資金運(yùn)營效 率較低。 （二）拓寬融資渠道，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。目前，國家財(cái)政對(duì)醫(yī) 第 16 頁 共 18 頁 療機(jī)構(gòu)的補(bǔ)償占醫(yī)院總收入 的比例逐年下 降，國家對(duì)醫(yī)院的差額補(bǔ)助已經(jīng)名存實(shí)亡。 2024 年 12 月 31 日 第五篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度 為了加強(qiáng)醫(yī)院審計(jì)、紀(jì)檢工作，建立醫(yī)院重點(diǎn)部門、重點(diǎn)人員的監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范管理，促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定本制度。 一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 醫(yī)院成立內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢小組，內(nèi)部審計(jì)小組將對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、藥品采購、大型醫(yī)療設(shè)備采購的真實(shí)、合法、規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)督審核 。 二、內(nèi)部審計(jì)的職能和要求 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢人員職業(yè)道德，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。 三、內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和任務(wù) （一）擬定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度； （二）審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算； （三）審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； （四）審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目； 第 17 頁 共 18 頁 （五）審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用； （六）開展固定資產(chǎn)購置和使用 、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)外投資、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作； （七）審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況； （八）審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)及其他審計(jì)事項(xiàng)。 四、內(nèi)部審計(jì)程序 （一）擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃； （二）實(shí)施審計(jì)前提前三天以書面形式通知有關(guān)科室，有關(guān)科室應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件； （三）實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制底稿，由相關(guān)科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)； （四）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告并征求意見。被審計(jì)的相關(guān)科室在收 到審計(jì)報(bào)告之日十個(gè)工作日內(nèi)提出反饋意見，送交醫(yī)院審計(jì)組； （五）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)定期向院長提交工作報(bào)告； （六）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)督促被審計(jì)的相關(guān)科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見，并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果； （七）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立完善的審計(jì)檔案，并按有關(guān)規(guī)定保存。審計(jì)要求： 內(nèi)部審計(jì)在項(xiàng)目建設(shè)過程中，對(duì)建設(shè)計(jì)劃的落實(shí)、概預(yù) 第 18 頁 共 18 頁 算的執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)及物資的管理、工期與質(zhì)量的控制等實(shí)施跟蹤審計(jì)。提高工程質(zhì)量和資金使用效率。 發(fā)揮對(duì)物資采購合同的 內(nèi)審監(jiān)督作用審計(jì)時(shí)應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)的深度與力度，防止出現(xiàn)逃避審計(jì)的現(xiàn)象 遵循合同審計(jì)程序?qū)徲?jì)時(shí)必須嚴(yán)格按規(guī)章辦事，執(zhí)行送審合同登記、審結(jié)簽收制度，做到審計(jì)工作無遺漏。 堅(jiān)持合同審計(jì)的原則 加強(qiáng)資產(chǎn)購置的審計(jì)對(duì)醫(yī)院大型器械、設(shè)備的購置，內(nèi)部審計(jì)必須實(shí)施定期的審計(jì)制度。 充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。
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