【正文】 計(jì)。從主體方式上分有對單位的審計(jì)，也有對個人的審計(jì)，如離任審計(jì)等。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)有力的監(jiān)督措施。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)：標(biāo)題；審計(jì)依據(jù)、時(shí)間、內(nèi)容、方式及有關(guān)情況概括，依據(jù)是本次審計(jì)的方案計(jì)劃；時(shí)間是從何時(shí)開始，到何時(shí)結(jié)束。內(nèi)容是指任務(wù)、目的。方式是本次審計(jì)工作組織特點(diǎn)、辦法。情況概括一方面是被審單位、個人基本情況，另一方面指審計(jì)任務(wù)完成情況。對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面評價(jià)；審計(jì)查出來的主要問題。事實(shí)要清，定性要準(zhǔn)，排列要科學(xué)（按發(fā)生問題大小排列；按發(fā)生問題時(shí)間排列；按業(yè)務(wù)流程排列）針對審計(jì)查出的問題，分析產(chǎn)生原因；提出處理意見（用規(guī)范性文件作依據(jù)）。第五篇：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文下面是來自美國阿莫科公司內(nèi)部審計(jì)部門的一份最終審計(jì)報(bào)告實(shí)例，供參考。這份報(bào)告都是由審計(jì)項(xiàng)目主管編寫并呈送給被審計(jì)單位經(jīng)理、企業(yè)最高管理當(dāng)局和董事會審計(jì)委員會的。由于這份報(bào)告將所有審計(jì)備忘錄及其答復(fù)作為附件，篇幅較長，為縮短篇幅。我們僅在報(bào)告實(shí)例中列示了一份審計(jì)備忘錄及其答復(fù)。(一)報(bào)告的正文前言采用最好的工業(yè)實(shí)踐為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，我們由相同的審計(jì)人員對公司兩個最大的煉油廠(懷丁和得克薩斯)的相同領(lǐng)域進(jìn)行了“巡回”審計(jì)。這種審計(jì)方式為比較二者的內(nèi)部控制和經(jīng)營的效率、效果提供了總體思路和結(jié)構(gòu)，并縮短了在第二個地點(diǎn)(得克薩斯)的審計(jì)時(shí)間。為確定懷丁煉油廠是否取得了通過比較得克薩斯煉油廠顯示的良好經(jīng)營狀況，我們在完成得克薩斯煉油廠的審計(jì)之后，又返回懷丁煉油廠增加了一個星期的審計(jì)。我們相信，這種審計(jì)方式的改進(jìn)增加了審計(jì)工作的效果，并準(zhǔn)備在其他地點(diǎn)的審計(jì)中運(yùn)用。目標(biāo)和范圍為了對兩個地點(diǎn)的經(jīng)營活動進(jìn)行比較，確定懷丁煉油廠的經(jīng)營活動是否按照公司管理當(dāng)局的意圖進(jìn)行并實(shí)施了充分有效的內(nèi)部控制制度，我們的審計(jì)檢查了與原油收入、貯油裝置、機(jī)動設(shè)備、內(nèi)部審查、審計(jì)整改四個方面職能活動相關(guān)的記錄、程序和政策，并評價(jià)了這些職能領(lǐng)域的內(nèi)部控制狀況。審計(jì)包括了截止 1993年9月30日之前12個月內(nèi)已經(jīng)完成的業(yè)務(wù)和報(bào)告。意見和結(jié)果原油收入方面除了原油收入的計(jì)量和煉制原油磅數(shù)的計(jì)算方面需要改進(jìn)之外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。收入計(jì)量：實(shí)地測試表明儀表顯示的壓力比被證實(shí)的實(shí)際壓力平均每平方時(shí)低8磅。由于電腦采用儀表顯示的壓力數(shù)，所以因儀表不精確使每次計(jì)量的原油收入量。重復(fù)的錯誤導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多14，400桶。我們建議你們評估計(jì)量儀表的靈敏度。另外，我們在一份報(bào)告中發(fā)現(xiàn)兩個儀表讀數(shù)的第四位數(shù)字是令人迷惑的，裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數(shù)往前四舍五入。計(jì)算機(jī)根據(jù)六位數(shù)字計(jì)算最終讀數(shù)并在必要時(shí)自動將第四位數(shù)字四舍五入，于是，約1／。結(jié)果導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多4，800桶。我們請你們告訴裝備部件的編制員采用正確的計(jì)算機(jī)生成讀數(shù)。被審單位答復(fù):目前我們正在加強(qiáng)裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計(jì)量的準(zhǔn)確性并且在今年3月份我們舉行了有關(guān)這方面工作的討論。我們準(zhǔn)備在1994年3月31日以前安裝傳感計(jì)量儀。另外，我們已通知裝備部儀表的編制員(抄報(bào)員)糾正不正確的四舍五入計(jì)算做法。輸入量磅數(shù)計(jì)算：下面的事項(xiàng)不影響原油入庫量的準(zhǔn)確性，但錯誤地表示了余額的計(jì)算結(jié)果。收入量分析員采用“十進(jìn)制”加權(quán)平均比重將原油收入量的桶數(shù)換算成磅數(shù)。我們建議使用“三進(jìn)制”可能更精確些。中心程序報(bào)據(jù)美國石油學(xué)會(API)公布的原油比重范圍()來計(jì)算壓縮系數(shù)。由于懷丁煉油廠原油加工量中90％的原油比重都在 。我們建議根據(jù)美國石油協(xié)會公布的標(biāo)準(zhǔn)重新確定原油比重范圍，最好以20為起點(diǎn)。被審計(jì)單位答復(fù)：關(guān)于原油加工量的重量單位換算，我們已于9月份開始采用每加侖加權(quán)平均磅數(shù)來計(jì)算；另外，關(guān)于較低的原油比重問題我們將在明年解決，準(zhǔn)確地重新確定比重范圍并與“煉廠收入量報(bào)告系統(tǒng)”采用的標(biāo)準(zhǔn)一致。原油裝置方面除了“維修管理系統(tǒng)”的工作積壓報(bào)告沒有說明時(shí)間(小時(shí))外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。工作單：對372份非預(yù)防性維修工作單(包括“維修管理系統(tǒng)”10月份未處理的積壓報(bào)告)，我們發(fā)現(xiàn)有350份(占94％)沒有寫明完成維修所需要的時(shí)間。為便于評估工作量和完成情況，我們建議今后應(yīng)在送交給“維修管理系統(tǒng)”的工作單上注明所需要的時(shí)間(小時(shí))。被審計(jì)單位答復(fù)；關(guān)于在工作單上寫明預(yù)計(jì)所需要的時(shí)間，我們正在改進(jìn)過程中。我們準(zhǔn)備在年末之前呈送給你們一份準(zhǔn)確彌補(bǔ)過去缺陷的時(shí)間表。機(jī)動設(shè)備除一些撥款負(fù)擔(dān)了不相關(guān)的采購支出外，內(nèi)部控制是充分的并有效地發(fā)揮了作用。撥款(專用的)抽查了兩項(xiàng)機(jī)動設(shè)備撥款的使用情況，發(fā)現(xiàn)都存在不恰當(dāng)使用的問題。例如，用來購買小汽車的撥款(3128)買了一臺計(jì)算機(jī)，用來購買起重機(jī)的撥款(3145)買了一輛小汽車。由于購買計(jì)算機(jī)的發(fā)票編入機(jī)動設(shè)備類發(fā)票的連續(xù)編碼中，很顯然，在資產(chǎn)分類帳中計(jì)算機(jī)作為小汽車入帳，同樣，小汽車當(dāng)作起重機(jī)記錄于資產(chǎn)分類帳中。我們要求會計(jì)部門在內(nèi)部審核時(shí)取得這類采購的批準(zhǔn)，檢查最近所有由撥款支付費(fèi)用的準(zhǔn)確性和正確性。被審計(jì)單位答復(fù)：我們已經(jīng)取得計(jì)算機(jī)和小汽車兩項(xiàng)采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)；另外，我們將在明年的內(nèi)部審核中檢查全部的相關(guān)業(yè)務(wù)。內(nèi)部審核方面我們檢查了懷丁煉油廠的內(nèi)部審核方案、工作底稿和報(bào)告。這些文件是非常好的培訓(xùn)資料，在我們的審計(jì)間隔期內(nèi)為內(nèi)部控制提供了有效的補(bǔ)充。我們相信進(jìn)行自我評估是保持健全內(nèi)部控制環(huán)境的一個重要因素，并建議你們采用最好的方式進(jìn)行內(nèi)部審核。