6物資內(nèi)部審計報告-資料下載頁
2024-09-25 21:19本頁面
【正文】 發(fā)揮了作用。 撥款（專用的） 抽查了兩項機動設(shè)備撥款的使用情況，發(fā)現(xiàn)都存在不恰當使用的問題。例如，用來購買小汽車的撥款（3128）X買了一臺計算機，用來購買起重機的撥款（3145）X買了一輛小汽車。由于購買計算機的發(fā)票編入機動設(shè)備類發(fā)票的連續(xù)編碼中，很顯然，在資產(chǎn)分類帳中計算機作為小汽車入帳，同樣，小汽車當作起重機記錄于資產(chǎn)分類帳中。我們要求會計部門在內(nèi)部審核時取得這類采購的批準，檢查最近所有由撥款支付費用的準確性和正確性。 被審計單位答復(fù)。我們已經(jīng)取得計算機和小汽車兩項采購業(yè)務(wù)的批準；另外，我們將在明年的內(nèi)部審核中檢查全部的相關(guān)業(yè)務(wù)。 內(nèi)部審核方面 我們檢查了懷丁煉油廠的內(nèi)部審核方案、工作底稿和報告。這些文件是非常好的培訓資料，在我們的審計間隔期內(nèi)為內(nèi)部控制提供了有效的補充。我們相信進行自我評估是保持健全內(nèi)部控制環(huán)境的一個重要因素，并建議你們采用最好的方式進行內(nèi)部審核。 第5頁 共5頁
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