【正文】 及經濟損失情況。主要檢查有無主觀臆斷、不作科學細致的可行性研究，錯誤決策，或搞人情“投資”，造成5萬元以上直接經濟損失浪費的問題。（六）、增強單位經濟活力和發(fā)展后勁的情況。主要檢查單位的償債能力、營運能力、盈利能力增減變化的真實性和可靠性。償債能力檢查有無不考慮單位的償還能力和使用效益，盲目貸款（向工程局貸），致使單位財務狀況惡化經營風險增加的問題。償債能力指標一般有資產負債率、流動比率和速動比率。營運能力檢查有無盲目采購造成固定資產閑置和材料嚴重積壓的問題，有無違規(guī)分包管理失控造成直接經濟損失或潛在損失的問題。營運能力指標一般有應收帳款周轉率，存貨周轉率等。盈利能力檢查有無經濟效益滑坡的情況，上交管理費用是否減少，單位獲利能力是否降低。盈利能力指標一般有資金利潤率、產值利潤率、成本費用利潤率、總資產報酬率等。綜合分析評價單位償債能力、營運能力、盈利能力、客觀評價單位經濟活力和發(fā)展后勁。第四條 任期經濟責任審計程序和方法：（一）、在審計計劃外，工程局審計部門一般應在主要領導任期屆滿或任期未滿離職前3個月向工程局主要領導提交臨時“任期經濟責任審計計劃”。其主要內容包括：被審計單位名稱，被審計人姓名、任職期限；提請審計的依據（或原因）；審計的時間范圍及主要內容；要求審計報告的期限。（二）、在工程局主要領導批準了臨時“任期經濟責任審計計劃”后，審計部應根據被審計單位的具體情況，選派審計人員，組成審計小組。主審人應制訂“任期經濟責任審計工作方案”。同時要向被審計單位發(fā)出“任期經濟責任審計通知書”?！叭纹诮洕熑螌徲嬐ㄖ獣钡膬热葜饕ǎ海?、被審計單位名稱；２、審計的依據和審計形式；３、審計的時間范圍及主要內容；４、要求被審計單位和被審計人應做好的有關準備工作；５、審計組成員情況。（三）、被審計單位接到“任期經濟責任審計通知書”后，應指定被審計人以外的其他領導牽頭組織有財務、經管、材料設備、人事、工程質量和辦公室等職能部門人員組成的內審小組，按照通知要求整理好財務會計核算及與任期經濟責任有關的資料，編制好“任期經濟責任審計報告”，清理好財產物資；被審計人必須按有關要求寫出“述職報告”；內審小組要認真做好自查自審工作，并在規(guī)定的時限內向主審單位報送“任期經濟責任內部審計報告”、“述職報告”、“任期經濟責任審計報表”、“審計承諾書”?！叭纹诮洕熑蝺炔繉徲媹蟾妗钡膬热葜饕ǎ海?）、單位基本情況；（2）、任期經濟責任目標制定依據的合理性和任期經濟責任目標完成情況的真實性；（3）、任期資產負債所有者權益變動的真實性和合規(guī)性；（4）、任期經營損益及利潤分配的真實性和合規(guī)性；（5）、自我約束機制的健全性和執(zhí)行財經法規(guī)的情況；（6）、重大經濟決策失誤及經濟損失情況與責任的劃分情況；（7）、增強單位經濟活力和發(fā)展后勁的情況；（8）、其他存在的問題；“述職報告”的內容主要包括：（1）、單位基本情況：包括任期初和任期未資產、負債和所有者權益情況，擁有職工人數及人員構成情況，組織管理機構的設置情況；（2）、任期經濟責任目標及其制訂依據（包括任期經濟責任總目標和計劃目標），以及任期經濟責任目標的完成情況；（3）、任期經營情況；（4）、自我約束機制和單位內部經濟改革配套措施的建設、健全情況；（5）、財產的安全與完善、保值和增值（減值）情況；（6）、債權債務及遺留經濟問題的責任劃分情況；（7）、重大經濟決策失誤及經濟損失情況；（8）、增強單位經濟活力和發(fā)展后勁的情況；（9）、職工經濟收入及勞保福利的改革情況；（10）、在管理方面還存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，有何建議?！笆雎殘蟾妗睉接嘘P說明材料的目錄?！叭纹诮洕熑螌徲媹蟊怼钡膬热莅ǎ海?）、主要報表：①任期經濟責任目標完成情況表；②任期資產負債所有者權益情況表；③任期損益表；④任期資金運營指標水平情況表；（2）、附表：①、產值計劃完成情況表；②、任期職工收入情況表；③、任期固定資產變動情況表；④、任期債權債務變動情況表；⑤、任期所有者權益變動情況表；⑥、任期投資及效益情況表。由被審計單位主要領導簽署的審計承諾書（標準格式附后）。（四）、審計部在收到被審計單位報送的“任期經濟責任內部審計報告”、“述職報告”和“任期經濟責任審計報表”后，即可派出審計組進行就地審計（如報送的材料不符合審計要求，被審計單位應按要求重新補辦）。如被審計單位難以履行內審職責時，局審計部門將提前介入直接組織。（五）、審計組進行就地審計期間，被審計單位內部各職能部門應協助審計組開展工作。審計組有權10根據有關法規(guī)規(guī)定和工作需要召開審計調查座談會或采用其他形式向有關部門和人員索取審計證據資料。（六）、審計終了，由審計組提出“任期經濟責任審計報告”，經被審計單位主要領導人簽署意見后，由審計部作出“審核意見”并報工程局主要領導批準后再發(fā)被審計單位及相關職能部門執(zhí)行。（七）、被審計單位如對“任期經濟責任審計報告”有異議，可向工程局申請復議。第五條 被審計單位應當為審計組提供下列資料：（一）、財務預算、會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關資料；（二）、企業(yè)財產盤點、變動及債權、債務清理的有關情況；（三）、經營目標、生產經營計劃及重要經營決策的有關情況；（四）、企業(yè)領導人員的述職報告或工作總結；（五）、有關生產經營、管理的其他資料。第六條 審計部應對主要領導任期經濟責任目標的各計劃完成情況進行綜合性審計評議，整理和積累有關資料，建立任期經濟責任審計檔案，每年必須將“主要領導任期經濟責任目標完成情況表”上報集團公司審計部，作為上級主管部門分階段性考核干部的重要依據。第七條 審計規(guī)范性原則：（一）、原則上先審計，后任免。單位主要領導任期屆滿或任期未滿離職時，凡未經審計者，干部管理部門一般不予任免或辦理離職手續(xù)。（二）、先內審，后外審。先由工程局審計部對單位主要領導任期進行經濟責任審計，如有必要，還應由外部審計部門實施再次審計。（三）、由社會審計組織進行審計的，實行有償服務，審計費用由工程局承擔。（四）、“任期經濟責任審計報告”如出現質量問題，由審計組長承擔直接責任，審計組成員承擔工作質量責任，局審計部承擔直接領導責任。第八條 審計人員在依照本辦法實施領導干部任期經濟責任審計時，被審計的領導干部及其所在單位不得拒絕、阻礙，其他單位、部門和個人不得干涉。第九條 對違反本辦法，有下列行為之一的被審計領導干部所在單位和本人，將根據工程局企業(yè)處罰通則進行相應處理。（一）、拒絕提供有關資料及證明材料的。（二）、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。（三）、弄虛作假、隱瞞事實真相的。（四）、拒不執(zhí)行處理決定的。（五）、打擊報復審計人員和檢舉人的。第十條 對違反本辦法，有下列行為之一的審計人員，應根據工程局企業(yè)處罰通則進行處理。利用職權，謀取私利的；弄虛作假，徇私舞弊的；玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；泄露企業(yè)機密的。第十一條 本辦法由工程局授權審計部負責解釋。第十二條 本辦法自發(fā)布之日起實施。附件：審計承諾書審計組：按照審計組要求，我單位已提供了審計組要求的有關資料，現就所提供的資料聲明如下：在審計組要求的范圍內，我單位所提供的資料真實、完整。除在已提供給審計組的材料中反映的情況外，我們未發(fā)現本單位經營管理過程中存在違反國家法規(guī)或集團公司規(guī)章的事件。除已在材料中反映的情況外，本單位未發(fā)生其他法律訴訟事件。已提供給審計組的財務資料，已完整、真實地記錄了本單位各交易事項，除此以外，并無賬外賬。除已在材料中列明的情況外，本單位各項資產并沒有作抵押或受其他限制，本單位也沒有為其他單位提供直接或間接的擔保。我單位并無未批準的對外投資。所有會計政策和會計估計的變更事項，已按有關會計制度在財務會計報告中予以披露或已提供給審計組。對所提供的資料，如有違背上述條款的，我將承擔全部責任。特此聲明。單位負責人：（簽名）年月日