【正文】 定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況作出審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)劃分為“很好履行”、“較好履行”、“基本履行”、“未履行”4個(gè)檔次。 最終得分在90分（含）以上，同時(shí)單項(xiàng)評(píng)估得分不低于75分，且個(gè)人不存在違反廉潔從業(yè)規(guī)定的，審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)為“很好履行”。 最終得分在75（含）90分之間，且個(gè)人不存在嚴(yán)重違反廉潔從業(yè)規(guī)定的，審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)為“較好履行”。 最終得分在60（含）75分之間，且個(gè)人不存在嚴(yán)重違反廉潔從業(yè)規(guī)定的，審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)為“基本履行”。 最終得分在60分以下、存在應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任或主管責(zé)任的特別嚴(yán)重的違紀(jì)違規(guī)行為，或個(gè)人存在嚴(yán)重違反廉潔從業(yè)規(guī)定的，審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)為“未履行”。 凡任期內(nèi)企業(yè)發(fā)生集團(tuán)公司級(jí)特別重大的安全事故、環(huán)境污染事故、產(chǎn)品質(zhì)量事故或社會(huì)影響大的事件，以及重大經(jīng)濟(jì)損失、重大會(huì)計(jì)信息失真、私設(shè)“小金庫(kù)”、賬外賬等問(wèn)題，審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)下降1個(gè)檔次認(rèn)定。 審計(jì)部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際審慎提出評(píng)價(jià)意見，并遵循的原則：對(duì)與被審計(jì)對(duì)象無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任不評(píng)價(jià)；對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)不相關(guān)的事項(xiàng)不評(píng)價(jià)；對(duì)審計(jì)證據(jù)不充分的事項(xiàng)不評(píng)價(jià)；對(duì)一般性的問(wèn)題原則上不評(píng)價(jià)。 審計(jì)報(bào)告 審計(jì)查證、責(zé)任認(rèn)定和評(píng)價(jià)工作完成后，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)組織主審等人員依據(jù)本實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，草擬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，并組織填寫審計(jì)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況表及審計(jì)組認(rèn)為需要填寫的其他附表。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告可分為主報(bào)告和副報(bào)告，應(yīng)按照本實(shí)施細(xì)則規(guī)定的內(nèi)容和格式規(guī)范編寫。主報(bào)告主要反映被審計(jì)人任職期間發(fā)生的重大問(wèn)題，副報(bào)告主要反映與被審計(jì)人履職無(wú)關(guān)，但現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)有關(guān)部門應(yīng)引起重視或予以糾正的問(wèn)題。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主報(bào)告應(yīng)具備標(biāo)題、正文、審計(jì)組長(zhǎng)和被審計(jì)人簽字、審計(jì)組落款、報(bào)告日期等要素。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主報(bào)告的標(biāo)題。應(yīng)區(qū)分不同情況分別表述。對(duì)被審計(jì)人不再擔(dān)任原職務(wù)的，標(biāo)題應(yīng)表述為“XX公司原XX（被審計(jì)人原任職務(wù)）XXX同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告”；對(duì)任期屆滿但被審計(jì)人仍擔(dān)任原職務(wù)的，標(biāo)題應(yīng)表述為“XX公司X（被審計(jì)人職務(wù)）XXX同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告”；對(duì)任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)表述為“XX公司XX（被審計(jì)人職務(wù)）XXX同志任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告”；專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題表述為“XX公司XX事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告”。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主報(bào)告正文應(yīng)包括下列主要內(nèi)容：（1）導(dǎo)言部分。簡(jiǎn)要說(shuō)明經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的依據(jù)、審計(jì)實(shí)施機(jī)構(gòu)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)期間和范圍、審計(jì)內(nèi)容等情況。（2）第一部分基本情況。簡(jiǎn)要說(shuō)明被審計(jì)單位的歷史沿革、組織結(jié)構(gòu)、主營(yíng)范圍及業(yè)務(wù)規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模、被審計(jì)人任職及獲獎(jiǎng)情況等內(nèi)容。（3）第二部分主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)完成情況。簡(jiǎn)要說(shuō)明任期內(nèi)被審計(jì)單位各年度的各項(xiàng)考核指標(biāo)任務(wù)及主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的實(shí)際完成情況。（4）第三部分主要工作及取得的業(yè)績(jī)。簡(jiǎn)要說(shuō)明任期內(nèi)被審計(jì)人所做的主要工作及取得的經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)和效果。（5）第四部分審計(jì)評(píng)價(jià)。對(duì)被審計(jì)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的評(píng)價(jià)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，特別是被審計(jì)人對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題所起的作用和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，作出全面、客觀的評(píng)價(jià)，并提出明確的綜合評(píng)價(jià)意見。對(duì)審計(jì)中查出的比較重大的問(wèn)題，須明確被審計(jì)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，同時(shí)對(duì)被審計(jì)人是否存在個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題提出意見。（6）第五部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。按問(wèn)題性質(zhì)歸類、按違規(guī)程度排列反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，包括問(wèn)題事實(shí)、問(wèn)題金額及問(wèn)題定性的法規(guī)政策依據(jù)等。（7）第六部分審計(jì)意見和建議。應(yīng)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，從整改問(wèn)題、堵塞漏洞、完善制度措施和防范風(fēng)險(xiǎn)等方面提出審計(jì)意見或建議。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)副報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)表述為“關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的其他問(wèn)題的報(bào)告”，其要素應(yīng)包括標(biāo)題、正文、審計(jì)組落款、報(bào)告日期等內(nèi)容。正文部分主要反映內(nèi)容與被審計(jì)人履職無(wú)關(guān)，但應(yīng)引起單位現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)有關(guān)部門重視或予以糾正的問(wèn)題及其相應(yīng)的審計(jì)意見或建議。 《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告（初稿）》完成后，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)召集審計(jì)組全體成員認(rèn)真討論和修改，形成審計(jì)組的正式《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》。 審計(jì)組長(zhǎng)和主審將《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》以審計(jì)組名義與被審計(jì)單位和被審計(jì)人交換并征求意見，再根據(jù)反饋意見和審計(jì)事實(shí)進(jìn)一步修改、完善報(bào)告，由審計(jì)組長(zhǎng)審核簽字后，連同審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿等全部資料一并按規(guī)定程序向派出機(jī)構(gòu)報(bào)送審理。需要下達(dá)審計(jì)決定的，起草《審計(jì)決定書》。 審計(jì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審理和審議。審理、審議時(shí)若重大問(wèn)題定性發(fā)生了較大變化，審計(jì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)一步征求被審計(jì)人和被審計(jì)單位的意見，并在確認(rèn)審計(jì)報(bào)告無(wú)誤后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主報(bào)告應(yīng)主送委托審計(jì)的組織人事部門、被審計(jì)單位，必要時(shí)抄送相關(guān)管理部門，同時(shí)報(bào)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)負(fù)責(zé)人；副報(bào)告及審計(jì)決定主送被審計(jì)單位，必要時(shí)抄送相關(guān)管理部門。 審計(jì)結(jié)論和決定主要是對(duì)涉及會(huì)計(jì)賬目調(diào)整、資金追繳、補(bǔ)辦手續(xù)及其他需要糾正的事項(xiàng)和嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)的行為，依法依規(guī)作出責(zé)令整改糾正的決定，提出對(duì)責(zé)任人予以處理的建議。 主審根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主報(bào)告填寫《領(lǐng)導(dǎo)人員離任（任期、任中）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)表，并由審計(jì)組長(zhǎng)、被審計(jì)人簽字確認(rèn)后，報(bào)送委托審計(jì)的組織人事部門。 審計(jì)組長(zhǎng)和主審以及審計(jì)組派出機(jī)構(gòu)按照規(guī)定跟蹤審計(jì)決定落實(shí)情況，督促被審計(jì)單位報(bào)送審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)資料，并根據(jù)需要組織實(shí)施后續(xù)審計(jì)。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，主審和審理人員應(yīng)及時(shí)組織做好資料的收集、整理和立卷歸檔工作，并按照規(guī)定做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案的保管和移交工作。4 監(jiān)督與考核 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是對(duì)各單位負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的最終認(rèn)定，是組織部門考核、評(píng)價(jià)和任用干部，以及有關(guān)部門獎(jiǎng)懲、處理（處罰）干部的依據(jù)。 在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)各單位負(fù)責(zé)人負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任問(wèn)題的，應(yīng)區(qū)分問(wèn)題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，移交有關(guān)部門予以處理。 對(duì)一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任問(wèn)題，應(yīng)移交相關(guān)管理部門予以處理。 對(duì)違反黨紀(jì)政紀(jì)問(wèn)題，應(yīng)移交紀(jì)檢監(jiān)察和組織部門予以處理。 對(duì)觸犯國(guó)家法律法規(guī)問(wèn)題，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法處理。 各級(jí)審計(jì)部門應(yīng)嚴(yán)格按照《勝利油田審計(jì)項(xiàng)目審理業(yè)務(wù)規(guī)范》對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審理，確保審計(jì)質(zhì)量，并根據(jù)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)分情況進(jìn)行考核，納入年度綜合考評(píng)結(jié)果。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則執(zhí)行情況應(yīng)作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目審理的重要依據(jù)，由審計(jì)處負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施。 審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)勝利油田組織開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督檢查，并通過(guò)審計(jì)工作督導(dǎo)等方式對(duì)各單位審計(jì)部門開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督檢查，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，按照《中國(guó)石化審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核評(píng)分實(shí)施細(xì)則》等規(guī)定進(jìn)行處理。5 附件（明確見附件的條款） 企業(yè)基本情況調(diào)查表 企業(yè)審計(jì)年度會(huì)計(jì)要素及主要指標(biāo)變動(dòng)情況表 企業(yè)內(nèi)部控制主要業(yè)務(wù)流程抽樣檢查測(cè)試結(jié)果表 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素評(píng)估表 董事長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容及計(jì)分辦法 總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容及計(jì)分辦法 部門主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容及計(jì)分辦法 領(lǐng)導(dǎo)人員離任（任期、任中）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)表29 / 2