【正文】 濟損失情況。主要檢查有無主觀臆斷、不作科學(xué)細(xì)致的可行性研究，錯誤決策，或搞人情“投資”，造成5萬元以上直接經(jīng)濟損失浪費的問題。（六）、增強單位經(jīng)濟活力和發(fā)展后勁的情況。主要檢查單位的償債能力、營運能力、盈利能力增減變化的真實性和可靠性。償債能力檢查有無不考慮單位的償還能力和使用效益，盲目貸款（向工程局貸），致使單位財務(wù)狀況惡化經(jīng)營風(fēng)險增加的問題。償債能力指標(biāo)一般有資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率和速動比率。營運能力檢查有無盲目采購造成固定資產(chǎn)閑置和材料嚴(yán)重積壓的問題，有無違規(guī)分包管理失控造成直接經(jīng)濟損失或潛在損失的問題。營運能力指標(biāo)一般有應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率等。盈利能力檢查有無經(jīng)濟效益滑坡的情況，上交管理費用是否減少，單位獲利能力是否降低。盈利能力指標(biāo)一般有資金利潤率、產(chǎn)值利潤率、成本費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率等。綜合分析評價單位償債能力、營運能力、盈利能力、客觀評價單位經(jīng)濟活力和發(fā)展后勁。第四條 任期經(jīng)濟責(zé)任審計程序和方法：（一）、在審計計劃外，工程局審計部門一般應(yīng)在主要領(lǐng)導(dǎo)任期屆滿或任期未滿離職前3個月向工程局主要領(lǐng)導(dǎo)提交臨時“任期經(jīng)濟責(zé)任審計計劃”。其主要內(nèi)容包括：被審計單位名稱，被審計人姓名、任職期限；提請審計的依據(jù)（或原因）；審計的時間范圍及主要內(nèi)容；要求審計報告的期限。（二）、在工程局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)了臨時“任期經(jīng)濟責(zé)任審計計劃”后，審計部應(yīng)根據(jù)被審計單位的具體情況，選派審計人員，組成審計小組。主審人應(yīng)制訂“任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案”。同時要向被審計單位發(fā)出“任期經(jīng)濟責(zé)任審計通知書”?！叭纹诮?jīng)濟責(zé)任審計通知書”的內(nèi)容主要包括：１、被審計單位名稱；２、審計的依據(jù)和審計形式；３、審計的時間范圍及主要內(nèi)容；４、要求被審計單位和被審計人應(yīng)做好的有關(guān)準(zhǔn)備工作；５、審計組成員情況。（三）、被審計單位接到“任期經(jīng)濟責(zé)任審計通知書”后，應(yīng)指定被審計人以外的其他領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織有財務(wù)、經(jīng)管、材料設(shè)備、人事、工程質(zhì)量和辦公室等職能部門人員組成的內(nèi)審小組，按照通知要求整理好財務(wù)會計核算及與任期經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的資料，編制好“任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告”，清理好財產(chǎn)物資；被審計人必須按有關(guān)要求寫出“述職報告”；內(nèi)審小組要認(rèn)真做好自查自審工作，并在規(guī)定的時限內(nèi)向主審單位報送“任期經(jīng)濟責(zé)任內(nèi)部審計報告”、“述職報告”、“任期經(jīng)濟責(zé)任審計報表”、“審計承諾書”?！叭纹诮?jīng)濟責(zé)任內(nèi)部審計報告”的內(nèi)容主要包括：（1）、單位基本情況；（2）、任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)制定依據(jù)的合理性和任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)完成情況的真實性；（3）、任期資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益變動的真實性和合規(guī)性；（4）、任期經(jīng)營損益及利潤分配的真實性和合規(guī)性；（5）、自我約束機制的健全性和執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)的情況；（6）、重大經(jīng)濟決策失誤及經(jīng)濟損失情況與責(zé)任的劃分情況；（7）、增強單位經(jīng)濟活力和發(fā)展后勁的情況；（8）、其他存在的問題；“述職報告”的內(nèi)容主要包括：（1）、單位基本情況：包括任期初和任期未資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況，擁有職工人數(shù)及人員構(gòu)成情況，組織管理機構(gòu)的設(shè)置情況；（2）、任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)及其制訂依據(jù)（包括任期經(jīng)濟責(zé)任總目標(biāo)和計劃目標(biāo)），以及任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)的完成情況；（3）、任期經(jīng)營情況；（4）、自我約束機制和單位內(nèi)部經(jīng)濟改革配套措施的建設(shè)、健全情況；（5）、財產(chǎn)的安全與完善、保值和增值（減值）情況；（6）、債權(quán)債務(wù)及遺留經(jīng)濟問題的責(zé)任劃分情況；（7）、重大經(jīng)濟決策失誤及經(jīng)濟損失情況；（8）、增強單位經(jīng)濟活力和發(fā)展后勁的情況；（9）、職工經(jīng)濟收入及勞保福利的改革情況；（10）、在管理方面還存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，有何建議?！笆雎殘蟾妗睉?yīng)附有關(guān)說明材料的目錄?！叭纹诮?jīng)濟責(zé)任審計報表”的內(nèi)容包括：（1）、主要報表：①任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)完成情況表；②任期資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益情況表；③任期損益表；④任期資金運營指標(biāo)水平情況表；（2）、附表：①、產(chǎn)值計劃完成情況表；②、任期職工收入情況表；③、任期固定資產(chǎn)變動情況表；④、任期債權(quán)債務(wù)變動情況表；⑤、任期所有者權(quán)益變動情況表；⑥、任期投資及效益情況表。由被審計單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽署的審計承諾書（標(biāo)準(zhǔn)格式附后）。（四）、審計部在收到被審計單位報送的“任期經(jīng)濟責(zé)任內(nèi)部審計報告”、“述職報告”和“任期經(jīng)濟責(zé)任審計報表”后，即可派出審計組進行就地審計（如報送的材料不符合審計要求，被審計單位應(yīng)按要求重新補辦）。如被審計單位難以履行內(nèi)審職責(zé)時，局審計部門將提前介入直接組織。（五）、審計組進行就地審計期間，被審計單位內(nèi)部各職能部門應(yīng)協(xié)助審計組開展工作。審計組有權(quán)10根據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)定和工作需要召開審計調(diào)查座談會或采用其他形式向有關(guān)部門和人員索取審計證據(jù)資料。（六）、審計終了，由審計組提出“任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告”，經(jīng)被審計單位主要領(lǐng)導(dǎo)人簽署意見后，由審計部作出“審核意見”并報工程局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再發(fā)被審計單位及相關(guān)職能部門執(zhí)行。（七）、被審計單位如對“任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告”有異議，可向工程局申請復(fù)議。第五條 被審計單位應(yīng)當(dāng)為審計組提供下列資料：（一）、財務(wù)預(yù)算、會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關(guān)資料；（二）、企業(yè)財產(chǎn)盤點、變動及債權(quán)、債務(wù)清理的有關(guān)情況；（三）、經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營計劃及重要經(jīng)營決策的有關(guān)情況；（四）、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報告或工作總結(jié)；（五）、有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、管理的其他資料。第六條 審計部應(yīng)對主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)的各計劃完成情況進行綜合性審計評議，整理和積累有關(guān)資料，建立任期經(jīng)濟責(zé)任審計檔案，每年必須將“主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)完成情況表”上報集團公司審計部，作為上級主管部門分階段性考核干部的重要依據(jù)。第七條 審計規(guī)范性原則：（一）、原則上先審計，后任免。單位主要領(lǐng)導(dǎo)任期屆滿或任期未滿離職時，凡未經(jīng)審計者，干部管理部門一般不予任免或辦理離職手續(xù)。（二）、先內(nèi)審，后外審。先由工程局審計部對單位主要領(lǐng)導(dǎo)任期進行經(jīng)濟責(zé)任審計，如有必要，還應(yīng)由外部審計部門實施再次審計。（三）、由社會審計組織進行審計的，實行有償服務(wù)，審計費用由工程局承擔(dān)。（四）、“任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告”如出現(xiàn)質(zhì)量問題，由審計組長承擔(dān)直接責(zé)任，審計組成員承擔(dān)工作質(zhì)量責(zé)任，局審計部承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第八條 審計人員在依照本辦法實施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計時，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位不得拒絕、阻礙，其他單位、部門和個人不得干涉。第九條 對違反本辦法，有下列行為之一的被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位和本人，將根據(jù)工程局企業(yè)處罰通則進行相應(yīng)處理。（一）、拒絕提供有關(guān)資料及證明材料的。（二）、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。（三）、弄虛作假、隱瞞事實真相的。（四）、拒不執(zhí)行處理決定的。（五）、打擊報復(fù)審計人員和檢舉人的。第十條 對違反本辦法，有下列行為之一的審計人員，應(yīng)根據(jù)工程局企業(yè)處罰通則進行處理。利用職權(quán)，謀取私利的；弄虛作假，徇私舞弊的；玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；泄露企業(yè)機密的。第十一條 本辦法由工程局授權(quán)審計部負(fù)責(zé)解釋。第十二條 本辦法自發(fā)布之日起實施。附件：審計承諾書審計組：按照審計組要求，我單位已提供了審計組要求的有關(guān)資料，現(xiàn)就所提供的資料聲明如下：在審計組要求的范圍內(nèi)，我單位所提供的資料真實、完整。除在已提供給審計組的材料中反映的情況外，我們未發(fā)現(xiàn)本單位經(jīng)營管理過程中存在違反國家法規(guī)或集團公司規(guī)章的事件。除已在材料中反映的情況外，本單位未發(fā)生其他法律訴訟事件。已提供給審計組的財務(wù)資料，已完整、真實地記錄了本單位各交易事項，除此以外，并無賬外賬。除已在材料中列明的情況外，本單位各項資產(chǎn)并沒有作抵押或受其他限制，本單位也沒有為其他單位提供直接或間接的擔(dān)保。我單位并無未批準(zhǔn)的對外投資。所有會計政策和會計估計的變更事項，已按有關(guān)會計制度在財務(wù)會計報告中予以披露或已提供給審計組。對所提供的資料，如有違背上述條款的，我將承擔(dān)全部責(zé)任。特此聲明。單位負(fù)責(zé)人：（簽名）年月日