【正文】 濟(jì)損失情況。主要檢查有無主觀臆斷、不作科學(xué)細(xì)致的可行性研究，錯(cuò)誤決策，或搞人情“投資”，造成5萬元以上直接經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)的問題。（六）、增強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)活力和發(fā)展后勁的情況。主要檢查單位的償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力增減變化的真實(shí)性和可靠性。償債能力檢查有無不考慮單位的償還能力和使用效益，盲目貸款（向工程局貸），致使單位財(cái)務(wù)狀況惡化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增加的問題。償債能力指標(biāo)一般有資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。營運(yùn)能力檢查有無盲目采購造成固定資產(chǎn)閑置和材料嚴(yán)重積壓的問題，有無違規(guī)分包管理失控造成直接經(jīng)濟(jì)損失或潛在損失的問題。營運(yùn)能力指標(biāo)一般有應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率等。盈利能力檢查有無經(jīng)濟(jì)效益滑坡的情況，上交管理費(fèi)用是否減少，單位獲利能力是否降低。盈利能力指標(biāo)一般有資金利潤率、產(chǎn)值利潤率、成本費(fèi)用利潤率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等。綜合分析評價(jià)單位償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力、客觀評價(jià)單位經(jīng)濟(jì)活力和發(fā)展后勁。第四條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序和方法：（一）、在審計(jì)計(jì)劃外，工程局審計(jì)部門一般應(yīng)在主要領(lǐng)導(dǎo)任期屆滿或任期未滿離職前3個(gè)月向工程局主要領(lǐng)導(dǎo)提交臨時(shí)“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃”。其主要內(nèi)容包括：被審計(jì)單位名稱，被審計(jì)人姓名、任職期限；提請審計(jì)的依據(jù)（或原因）；審計(jì)的時(shí)間范圍及主要內(nèi)容；要求審計(jì)報(bào)告的期限。（二）、在工程局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)了臨時(shí)“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃”后，審計(jì)部應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，選派審計(jì)人員，組成審計(jì)小組。主審人應(yīng)制訂“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案”。同時(shí)要向被審計(jì)單位發(fā)出“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書”。“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書”的內(nèi)容主要包括：１、被審計(jì)單位名稱；２、審計(jì)的依據(jù)和審計(jì)形式；３、審計(jì)的時(shí)間范圍及主要內(nèi)容；４、要求被審計(jì)單位和被審計(jì)人應(yīng)做好的有關(guān)準(zhǔn)備工作；５、審計(jì)組成員情況。（三）、被審計(jì)單位接到“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書”后，應(yīng)指定被審計(jì)人以外的其他領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織有財(cái)務(wù)、經(jīng)管、材料設(shè)備、人事、工程質(zhì)量和辦公室等職能部門人員組成的內(nèi)審小組，按照通知要求整理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算及與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料，編制好“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告”，清理好財(cái)產(chǎn)物資；被審計(jì)人必須按有關(guān)要求寫出“述職報(bào)告”；內(nèi)審小組要認(rèn)真做好自查自審工作，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向主審單位報(bào)送“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)報(bào)告”、“述職報(bào)告”、“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)表”、“審計(jì)承諾書”?！叭纹诮?jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)報(bào)告”的內(nèi)容主要包括：（1）、單位基本情況；（2）、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)制定依據(jù)的合理性和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況的真實(shí)性；（3）、任期資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益變動(dòng)的真實(shí)性和合規(guī)性；（4）、任期經(jīng)營損益及利潤分配的真實(shí)性和合規(guī)性；（5）、自我約束機(jī)制的健全性和執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況；（6）、重大經(jīng)濟(jì)決策失誤及經(jīng)濟(jì)損失情況與責(zé)任的劃分情況；（7）、增強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)活力和發(fā)展后勁的情況；（8）、其他存在的問題；“述職報(bào)告”的內(nèi)容主要包括：（1）、單位基本情況：包括任期初和任期未資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況，擁有職工人數(shù)及人員構(gòu)成情況，組織管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況；（2）、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)及其制訂依據(jù)（包括任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任總目標(biāo)和計(jì)劃目標(biāo)），以及任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的完成情況；（3）、任期經(jīng)營情況；（4）、自我約束機(jī)制和單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)改革配套措施的建設(shè)、健全情況；（5）、財(cái)產(chǎn)的安全與完善、保值和增值（減值）情況；（6）、債權(quán)債務(wù)及遺留經(jīng)濟(jì)問題的責(zé)任劃分情況；（7）、重大經(jīng)濟(jì)決策失誤及經(jīng)濟(jì)損失情況；（8）、增強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)活力和發(fā)展后勁的情況；（9）、職工經(jīng)濟(jì)收入及勞保福利的改革情況；（10）、在管理方面還存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，有何建議?！笆雎殘?bào)告”應(yīng)附有關(guān)說明材料的目錄?！叭纹诮?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)表”的內(nèi)容包括：（1）、主要報(bào)表：①任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況表；②任期資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益情況表；③任期損益表；④任期資金運(yùn)營指標(biāo)水平情況表；（2）、附表：①、產(chǎn)值計(jì)劃完成情況表；②、任期職工收入情況表；③、任期固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表；④、任期債權(quán)債務(wù)變動(dòng)情況表；⑤、任期所有者權(quán)益變動(dòng)情況表；⑥、任期投資及效益情況表。由被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽署的審計(jì)承諾書（標(biāo)準(zhǔn)格式附后）。（四）、審計(jì)部在收到被審計(jì)單位報(bào)送的“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)報(bào)告”、“述職報(bào)告”和“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)表”后，即可派出審計(jì)組進(jìn)行就地審計(jì)（如報(bào)送的材料不符合審計(jì)要求，被審計(jì)單位應(yīng)按要求重新補(bǔ)辦）。如被審計(jì)單位難以履行內(nèi)審職責(zé)時(shí)，局審計(jì)部門將提前介入直接組織。（五）、審計(jì)組進(jìn)行就地審計(jì)期間，被審計(jì)單位內(nèi)部各職能部門應(yīng)協(xié)助審計(jì)組開展工作。審計(jì)組有權(quán)10根據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)定和工作需要召開審計(jì)調(diào)查座談會(huì)或采用其他形式向有關(guān)部門和人員索取審計(jì)證據(jù)資料。（六）、審計(jì)終了，由審計(jì)組提出“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告”，經(jīng)被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人簽署意見后，由審計(jì)部作出“審核意見”并報(bào)工程局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再發(fā)被審計(jì)單位及相關(guān)職能部門執(zhí)行。（七）、被審計(jì)單位如對“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告”有異議，可向工程局申請復(fù)議。第五條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)為審計(jì)組提供下列資料：（一）、財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料；（二）、企業(yè)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)、變動(dòng)及債權(quán)、債務(wù)清理的有關(guān)情況；（三）、經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及重要經(jīng)營決策的有關(guān)情況；（四）、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報(bào)告或工作總結(jié)；（五）、有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、管理的其他資料。第六條 審計(jì)部應(yīng)對主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的各計(jì)劃完成情況進(jìn)行綜合性審計(jì)評議，整理和積累有關(guān)資料，建立任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案，每年必須將“主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況表”上報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部，作為上級主管部門分階段性考核干部的重要依據(jù)。第七條 審計(jì)規(guī)范性原則：（一）、原則上先審計(jì)，后任免。單位主要領(lǐng)導(dǎo)任期屆滿或任期未滿離職時(shí)，凡未經(jīng)審計(jì)者，干部管理部門一般不予任免或辦理離職手續(xù)。（二）、先內(nèi)審，后外審。先由工程局審計(jì)部對單位主要領(lǐng)導(dǎo)任期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，如有必要，還應(yīng)由外部審計(jì)部門實(shí)施再次審計(jì)。（三）、由社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)的，實(shí)行有償服務(wù)，審計(jì)費(fèi)用由工程局承擔(dān)。（四）、“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告”如出現(xiàn)質(zhì)量問題，由審計(jì)組長承擔(dān)直接責(zé)任，審計(jì)組成員承擔(dān)工作質(zhì)量責(zé)任，局審計(jì)部承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第八條 審計(jì)人員在依照本辦法實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位不得拒絕、阻礙，其他單位、部門和個(gè)人不得干涉。第九條 對違反本辦法，有下列行為之一的被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位和本人，將根據(jù)工程局企業(yè)處罰通則進(jìn)行相應(yīng)處理。（一）、拒絕提供有關(guān)資料及證明材料的。（二）、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。（三）、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的。（四）、拒不執(zhí)行處理決定的。（五）、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人的。第十條 對違反本辦法，有下列行為之一的審計(jì)人員，應(yīng)根據(jù)工程局企業(yè)處罰通則進(jìn)行處理。利用職權(quán)，謀取私利的；弄虛作假，徇私舞弊的；玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；泄露企業(yè)機(jī)密的。第十一條 本辦法由工程局授權(quán)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十二條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。附件：審計(jì)承諾書審計(jì)組：按照審計(jì)組要求，我單位已提供了審計(jì)組要求的有關(guān)資料，現(xiàn)就所提供的資料聲明如下：在審計(jì)組要求的范圍內(nèi)，我單位所提供的資料真實(shí)、完整。除在已提供給審計(jì)組的材料中反映的情況外，我們未發(fā)現(xiàn)本單位經(jīng)營管理過程中存在違反國家法規(guī)或集團(tuán)公司規(guī)章的事件。除已在材料中反映的情況外，本單位未發(fā)生其他法律訴訟事件。已提供給審計(jì)組的財(cái)務(wù)資料，已完整、真實(shí)地記錄了本單位各交易事項(xiàng)，除此以外，并無賬外賬。除已在材料中列明的情況外，本單位各項(xiàng)資產(chǎn)并沒有作抵押或受其他限制，本單位也沒有為其他單位提供直接或間接的擔(dān)保。我單位并無未批準(zhǔn)的對外投資。所有會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更事項(xiàng)，已按有關(guān)會(huì)計(jì)制度在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以披露或已提供給審計(jì)組。對所提供的資料，如有違背上述條款的，我將承擔(dān)全部責(zé)任。特此聲明。單位負(fù)責(zé)人：（簽名）年月日