內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施辦法-免費(fèi)閱讀
【正文】 對(duì)完善內(nèi)部控制制度的建議。 ⑨ 安全質(zhì)量：檢查有無發(fā)生安全質(zhì)量事故給企業(yè)帶來重大經(jīng)營(yíng)損失。 ⑨ 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度：審查是否制定財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部稽核制度、責(zé)任成本管理制度、定期會(huì)計(jì)分析制度、預(yù)算管理制度等。 （三） 確定審計(jì)內(nèi)容： 內(nèi)部控制制度的健全性： ① 內(nèi)部責(zé)任控制制度：審查是否按照經(jīng)營(yíng)管理要求設(shè)置 組織機(jī)構(gòu)；是否明確了各部門的權(quán)限和職責(zé) 。 三、 內(nèi)部控制制度審計(jì)工作流程： （一） 了解 并記錄 制度現(xiàn)狀 ： 在審計(jì)的準(zhǔn)備階段應(yīng)詳細(xì)了解集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的現(xiàn)狀，以便能對(duì)之做出初步的評(píng)價(jià)，方法如下： 2 詢問 相關(guān)人員 ：注意詢問對(duì)象的不同層次，職工、管理人員、中層領(lǐng)導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)者都應(yīng)有一定的比例。 （二） 內(nèi)部控制度制度審計(jì) ： 是 指集團(tuán)公司 為有效地 實(shí)施對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制，保證企業(yè)資產(chǎn)的完整和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)，保證經(jīng)營(yíng)方針的貫徹和經(jīng)濟(jì)效益的提高，對(duì)內(nèi)部控制制度的完善性及有效性等所進(jìn)行的檢查、測(cè)試和評(píng)價(jià)。 （二） 測(cè)試及評(píng)價(jià)： 符合性測(cè)試法：對(duì)內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況 和有效程度進(jìn)行測(cè)試，查明各項(xiàng)控制措施是否存在于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理活動(dòng)中，是否真正發(fā)揮了作用，有無時(shí)空和不完善之處，主要包括： ① 證據(jù)檢查法：通過對(duì)會(huì)計(jì)憑證、報(bào)告或記錄等能反映控制措施的文件進(jìn)行監(jiān)察，看規(guī)定的控制措施是否得到有效執(zhí)行； ② 驗(yàn)證法： 部分或全部重復(fù)同樣的工作程序，以確認(rèn)這一程序能否發(fā)揮控制作用，所有控制措施能否得到切實(shí)遵循。 ⑥
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