內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施辦法-wenkub
2022-11-21 18:10:00 本頁(yè)面
【正文】 內(nèi)容，列出提綱，編制內(nèi)部控制審計(jì)調(diào)查表，發(fā)放給相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，形成書(shū)面記錄后核實(shí)。 （三） 內(nèi)部控制度制度審計(jì)的目的 ： 是通過(guò)對(duì)集團(tuán)公司 內(nèi)部控制制度的完善性及有效性等所進(jìn)行的檢查、測(cè)試 、 評(píng)價(jià)和建議，促進(jìn)公司完善內(nèi)部控制制度，達(dá)到 保證 公司 資產(chǎn) 資金 的 安全 完整和會(huì)計(jì)資料的真實(shí) 可靠 ， 提高管理水平和經(jīng)營(yíng)效益，確保 經(jīng)營(yíng)方針 目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 1 內(nèi)部控制制度審計(jì) 實(shí)施辦法 為規(guī)范 集團(tuán)公司 內(nèi)部審計(jì)人員審查與評(píng)價(jià) 集團(tuán)公司的 內(nèi)部控制制度，促進(jìn) 集團(tuán)公司加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全有效的內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)營(yíng)管理效率和效果，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和《 內(nèi)部審計(jì)制度 》，制定本 辦法 。 二、內(nèi)部控制制度審計(jì) 要點(diǎn) 健全性： 內(nèi)部控制制度是否全面完善有效； 主要節(jié)點(diǎn)是否得到嚴(yán)密有效的控制；授權(quán)是否合 理； 部門或個(gè)人有無(wú)不按程序或越權(quán)行使權(quán)力的行為；部門與部門之間有無(wú)橫向制約程序；制度與制度之間是否銜接相通； 有效性： 各種內(nèi)部控制制度是否 得到完全 嚴(yán)格執(zhí)行 ； 執(zhí)行結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。 現(xiàn)場(chǎng)觀察： 審計(jì)人員可以選擇正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或觀察工作人員編制憑證和記錄的過(guò)程，進(jìn)一步加深對(duì) 內(nèi)控制度運(yùn)行 的了解和認(rèn)識(shí)。 實(shí)質(zhì)性測(cè)試法：運(yùn)用核對(duì)、復(fù)核、盤點(diǎn)實(shí)物、賬戶分析等方法檢查業(yè)務(wù)活動(dòng)是否合規(guī)合 法，會(huì)計(jì)記錄是否正確、真實(shí)可靠。 ④ 機(jī)械管理制度：審查是否制定了機(jī)械購(gòu)置、租賃、折舊、報(bào)廢、處理等方面的管理制度；是否滿足施工生產(chǎn)、設(shè)備更新的要求。 ⑧ 安全質(zhì)量：審查是否建立安
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