內部控制制度審計實施辦法(更新版)
【正文】 與國家的有關法規(guī)、集團公司的規(guī)章制度相背離，有無違反國家相關法律、政策的經濟行為。 3 ② 內部牽制制度：審查是否將不相容職務分離；是否根據(jù)相互牽制原則進行組織結構設置；是否按照相互協(xié)調原則和適當授權程序明確各部門的權限與責任。 查閱資料：收集和查閱集團公司各項內控制度、經濟活動有關資料、機構設置、生產經營基本情況 、憑證或文件記錄 等資料，監(jiān)察內控制度是否完善、合理，并將了解到的情況加以記錄。 一、 內部控制制度 審計的 作用 （一） 內部控制 制度 ： 是 指 集團公司 內部為 保證 實現(xiàn)經營目標，保護資產安全完整，保證 信息的可靠性和完整性，提高經營的經濟型和效率性，促使經濟活動健康有序進行而制定的各種內部協(xié)調、組織和制約的 制度、 政策 、措施、規(guī)定 和程序。 業(yè)務測試：審計人員可以選擇一項或幾項主要的業(yè)務，檢查正在處理的每一個階段的全部記錄，證實控制手段是否存在。 ⑤ 合同管理制度：審查在合同的簽訂、履行、變更和終止等環(huán)節(jié)是否制定了相關的管理制度。 ④ 合同管理制度：審查合同簽訂有無授權、有無合同評審記錄、分包合同是否與合格分包方簽訂。 （ 五 ）撰寫審計報告： 內部審核人員應根據(jù)審計的執(zhí)行過程和結果，參照審計工作底稿內容，撰寫 《審計報告（征求意見稿）》 ， 被審計 部門 如對《征求意見稿》中的內容有異議，應詳細填寫《審計報告（征求 意見稿）回復單》，以書面形式將意見或建議在規(guī)定期限內回復審計監(jiān)察部：審計監(jiān)察部將根據(jù)反饋的意見和建議，對審計報告進行修正、審
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