內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施辦法-wenkub.com
2025-10-27 18:10 本頁(yè)面
【正文】 歸入審計(jì)檔案的文件材料包括： 應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案的文件材料包括： 收集的關(guān)鍵制度憑證或記錄； 審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)； 審計(jì)工作方案、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況的記錄等文件材料； 有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)、批示、問(wèn)函、復(fù)函等文件材料； 與其它應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料?！秾徲?jì)報(bào)告》經(jīng)董事會(huì)或總裁審批后，送達(dá)有關(guān)部門(mén)執(zhí)行。 （ 四 ）開(kāi)展審計(jì)工作： 按審計(jì)方案中制定的審計(jì)內(nèi)容組織實(shí)施審計(jì)。 4 ⑥ 人事管理制度：審查人員招聘、轉(zhuǎn)正、晉升等是否按制度執(zhí)行； ⑦ 項(xiàng)目管理制度：審查有無(wú)簽訂 《項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任書(shū)》 、是否按照責(zé)任書(shū)的規(guī)定執(zhí)行、項(xiàng)目的主要材料是否執(zhí)行預(yù)算用量。 ② 物資管理制度：審查有無(wú)物資的采購(gòu)計(jì)劃、詢(xún)價(jià)記錄、是否是按照合格分供方進(jìn)行采購(gòu)、庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)記錄、余料盤(pán)點(diǎn)記錄、廢舊物資處理記錄；處理物資的現(xiàn)金是否上交財(cái)務(wù)；庫(kù)存物資、周轉(zhuǎn)材料是否帳實(shí)相符、攤銷(xiāo)是否符合規(guī)定。 ⑦ 項(xiàng)目管理制度：審查在項(xiàng)目管理方面有無(wú)相關(guān)的管理制度。 ③ 物資管理制度；審查物資在采購(gòu)、驗(yàn)收、發(fā)放、庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)、余料盤(pán)點(diǎn)、廢舊物資處理等方面是否制定了具體的管理措施；檢查是否制定了定期盤(pán)點(diǎn)、對(duì)帳制度；檢查有無(wú)節(jié)約、控制材料消耗的措施；檢查是否制定了周 轉(zhuǎn)材料的購(gòu)置、攤銷(xiāo)、租賃等方面的制度。 ③ 實(shí)地觀察： 到工作現(xiàn)場(chǎng)觀察默寫(xiě)控制措施的執(zhí)行情況，以檢查有關(guān)內(nèi)部控制措施是否得到執(zhí)行。 調(diào)查問(wèn)卷：按照需要調(diào)查項(xiàng)目的
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