內(nèi)部控制制度審計實施辦法-預(yù)覽頁
【正文】 、 政策 、措施、規(guī)定 和程序。 三、 內(nèi)部控制制度審計工作流程： （一） 了解 并記錄 制度現(xiàn)狀 ： 在審計的準備階段應(yīng)詳細了解集團公司內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的現(xiàn)狀，以便能對之做出初步的評價，方法如下： 2 詢問 相關(guān)人員 ：注意詢問對象的不同層次，職工、管理人員、中層領(lǐng)導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)者都應(yīng)有一定的比例。 業(yè)務(wù)測試：審計人員可以選擇一項或幾項主要的業(yè)務(wù)，檢查正在處理的每一個階段的全部記錄，證實控制手段是否存在。 （三） 確定審計內(nèi)容： 內(nèi)部控制制度的健全性： ① 內(nèi)部責(zé)任控制制度：審查是否按照經(jīng)營管理要求設(shè)置 組織機構(gòu)；是否明確了各部門的權(quán)限和職責(zé) 。 ⑤ 合同管理制度：審查在合同的簽訂、履行、變更和終止等環(huán)節(jié)是否制定了相關(guān)的管理制度。 ⑨ 內(nèi)部會計控制制度：審查是否制定財務(wù)管理制度、內(nèi)部稽核制度、責(zé)任成本管理制度、定期會計分析制度、預(yù)算管理制度等。 ④ 合同管理制度：審查合同簽訂有無授權(quán)、有無合同評審記錄、分包合同是否與合格分包方簽訂。 ⑨ 安全質(zhì)量：檢查有無發(fā)生安全質(zhì)量事故給企業(yè)帶來重大經(jīng)營損失。 （ 五 ）撰寫審計報告： 內(nèi)部審核人員應(yīng)根據(jù)審計的執(zhí)行過程和結(jié)果，參照審計工作底稿內(nèi)容，撰寫 《審計報告（征求意見稿）》 ， 被審計 部門 如對《征求意見稿》中的內(nèi)容有異議，應(yīng)詳細填寫《審計報告（征求 意見稿）回復(fù)單》，以書面形式將意見或建議在規(guī)定期限內(nèi)回復(fù)審計監(jiān)察部：審計監(jiān)察部將根據(jù)反饋的意見和建議，對審計報告進行修正、審定 。 對完善內(nèi)部控制制度的
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