內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施辦法(專(zhuān)業(yè)版)
【正文】 （ 五 ）撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告： 內(nèi)部審核人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)的執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果，參照審計(jì)工作底稿內(nèi)容，撰寫(xiě) 《審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）》 ， 被審計(jì) 部門(mén) 如對(duì)《征求意見(jiàn)稿》中的內(nèi)容有異議，應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)《審計(jì)報(bào)告（征求 意見(jiàn)稿）回復(fù)單》，以書(shū)面形式將意見(jiàn)或建議在規(guī)定期限內(nèi)回復(fù)審計(jì)監(jiān)察部：審計(jì)監(jiān)察部將根據(jù)反饋的意見(jiàn)和建議，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修正、審定 。 ⑤ 合同管理制度：審查在合同的簽訂、履行、變更和終止等環(huán)節(jié)是否制定了相關(guān)的管理制度。 一、 內(nèi)部控制制度 審計(jì)的 作用 （一） 內(nèi)部控制 制度 ： 是 指 集團(tuán)公司 內(nèi)部為 保證 實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，保證 信息的可靠性和完整性，提高經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)型和效率性，促使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的各種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織和制約的 制度、 政策 、措施、規(guī)定 和程序。 3 ② 內(nèi)部牽制制度：審查是否將不相容職務(wù)分離；是否根據(jù)相互牽制原則進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)設(shè)置；是否按照相互協(xié)調(diào)原則和適當(dāng)授權(quán)程序明確各部門(mén)的權(quán)限與責(zé)任。 ⑩ 決策程序：審查對(duì)外投資、借款、擔(dān)保是否經(jīng)過(guò)會(huì)議研究討論，有無(wú)授權(quán)、可行性研究報(bào)告、會(huì)議記錄等。 審計(jì)報(bào)告包括以下主要內(nèi)容： 審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍 、依據(jù)、實(shí)施程序的描述 ； 基本情況； 內(nèi)部控制制度的建立健全性； 內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性； 審計(jì) 結(jié)論 ； 必須具有以下結(jié)論，“內(nèi)部控制有效”或“內(nèi)部控制基本有效”或“內(nèi)部控制 有缺陷”或“內(nèi)部控制有重大缺陷”或“內(nèi)部控制完全失效”。 ⑧ 安全質(zhì)量：審查是否
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