內部控制制度審計實施辦法(專業(yè)版)
【正文】 （ 五 ）撰寫審計報告： 內部審核人員應根據(jù)審計的執(zhí)行過程和結果，參照審計工作底稿內容，撰寫 《審計報告（征求意見稿）》 ， 被審計 部門 如對《征求意見稿》中的內容有異議，應詳細填寫《審計報告（征求 意見稿）回復單》，以書面形式將意見或建議在規(guī)定期限內回復審計監(jiān)察部：審計監(jiān)察部將根據(jù)反饋的意見和建議，對審計報告進行修正、審定 。 ⑤ 合同管理制度：審查在合同的簽訂、履行、變更和終止等環(huán)節(jié)是否制定了相關的管理制度。 一、 內部控制制度 審計的 作用 （一） 內部控制 制度 ： 是 指 集團公司 內部為 保證 實現(xiàn)經營目標，保護資產安全完整，保證 信息的可靠性和完整性，提高經營的經濟型和效率性，促使經濟活動健康有序進行而制定的各種內部協(xié)調、組織和制約的 制度、 政策 、措施、規(guī)定 和程序。 3 ② 內部牽制制度：審查是否將不相容職務分離；是否根據(jù)相互牽制原則進行組織結構設置；是否按照相互協(xié)調原則和適當授權程序明確各部門的權限與責任。 ⑩ 決策程序：審查對外投資、借款、擔保是否經過會議研究討論，有無授權、可行性研究報告、會議記錄等。 審計報告包括以下主要內容： 審查和評價內部控制的目的、范圍 、依據(jù)、實施程序的描述 ； 基本情況； 內部控制制度的建立健全性； 內部控制制度執(zhí)行的有效性； 審計 結論 ； 必須具有以下結論，“內部控制有效”或“內部控制基本有效”或“內部控制 有缺陷”或“內部控制有重大缺陷”或“內部控制完全失效”。 ⑧ 安全質量：審查是否
法律信息相關推薦
鄂ICP備17016276號-1