內(nèi)部控制制度審計實施辦法(參考版)
2024-11-14 18:10本頁面
【正文】 。 （ 六 ） 審計報告歸檔 及保管期限 ： 審計結(jié)束后，應(yīng)將過程中的文件材料歸檔并妥善保管， 審計檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按 5 照審計案卷的保存價值確定，分為永久、長期 (10 年 )和短期 (3 年及以下 )三種。 審計報告包括以下主要內(nèi)容： 審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍 、依據(jù)、實施程序的描述 ； 基本情況； 內(nèi)部控制制度的建立健全性； 內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性； 審計 結(jié)論 ； 必須具有以下結(jié)論，“內(nèi)部控制有效”或“內(nèi)部控制基本有效”或“內(nèi)部控制 有缺陷”或“內(nèi)部控制有重大缺陷”或“內(nèi)部控制完全失效”。 審核無異議的《審計報告（征求意見稿）》形成最終《審計報告》并報董事會或總裁審批。 形成審計工作底稿。 ⑩ 決策程序：審查對外投資、借款、擔(dān)保是否經(jīng)過會議研究討論，有無授權(quán)、可行性研究報告、會議記錄等。 ⑧ 內(nèi)部會計控制制度：審查預(yù)算管理的執(zhí)行情況、是否執(zhí)行責(zé)任成本、是否進行定期會 計分析、債權(quán)債務(wù)是否及時清理，有無主觀原因造成呆壞帳和財產(chǎn)損失問題。 ⑤ 薪酬分配制度：審查工資、獎金的發(fā)放是否按照規(guī)定執(zhí)行、是否按照 《項目目標(biāo)責(zé)任書》 的規(guī)定進行考核兌現(xiàn)。 ③ 機械管理制度：審查折舊的計提是否正確、設(shè)備的完好率 、有無盤點記錄、是否帳實相符；報廢程序是否合法、財務(wù)處理是否正確。 內(nèi)部控制制度的有效性 ： ① 內(nèi)部控制制度的制定是否與國家的有關(guān)法規(guī)、集團公司的規(guī)章制度相背離，有無違反國家相關(guān)法律、政策的經(jīng)濟行為。 ⑧ 安全質(zhì)
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1