內(nèi)部控制制度審計實施辦法-全文預(yù)覽
【正文】 濟行為。 ⑥ 薪酬分配 制度：審查在工資、獎金及其補貼的發(fā)放方面有無相關(guān)的規(guī)定和授權(quán) 。 3 ② 內(nèi)部牽制制度：審查是否將不相容職務(wù)分離；是否根據(jù)相互牽制原則進行組織結(jié)構(gòu)設(shè)置；是否按照相互協(xié)調(diào)原則和適當授權(quán)程序明確各部門的權(quán)限與責(zé)任。 （二） 測試及評價： 符合性測試法：對內(nèi)部控制制度的實施情況 和有效程度進行測試，查明各項控制措施是否存在于各項經(jīng)濟活動和管理活動中，是否真正發(fā)揮了作用，有無時空和不完善之處，主要包括： ① 證據(jù)檢查法：通過對會計憑證、報告或記錄等能反映控制措施的文件進行監(jiān)察，看規(guī)定的控制措施是否得到有效執(zhí)行； ② 驗證法： 部分或全部重復(fù)同樣的工作程序，以確認這一程序能否發(fā)揮控制作用，所有控制措施能否得到切實遵循。 查閱資料：收集和查閱集團公司各項內(nèi)控制度、經(jīng)濟活動有關(guān)資料、機構(gòu)設(shè)置、生產(chǎn)經(jīng)營基本情況 、憑證或文件記錄 等資料，監(jiān)察內(nèi)控制度是否完善、合理，并將了解到的情況加以記錄。 （二） 內(nèi)部控制度制度審計 ： 是 指集團公司 為有效地 實施對生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的控制，保證企業(yè)資產(chǎn)的完整和會計資料的真實，保證經(jīng)營方針的貫徹和經(jīng)濟效益的提高，對內(nèi)部控制制度的完善性及有效性等所進行的檢查、測試和評價。 一、 內(nèi)部控制制度 審計的 作用 （一） 內(nèi)部控制 制度 ： 是 指 集團公司 內(nèi)部為 保證 實現(xiàn)經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)安全完整，保證 信息的可靠性和完整性，提高經(jīng)營的經(jīng)濟型和效率性，促使經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的各種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織和制約的 制度
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