內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施辦法-文庫(kù)吧
2025-10-07 18:10 本頁(yè)面
【正文】 達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。 三、 內(nèi)部控制制度審計(jì)工作流程： （一） 了解 并記錄 制度現(xiàn)狀 ： 在審計(jì)的準(zhǔn)備階段應(yīng)詳細(xì)了解集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的現(xiàn)狀，以便能對(duì)之做出初步的評(píng)價(jià)，方法如下： 2 詢問(wèn) 相關(guān)人員 ：注意詢問(wèn)對(duì)象的不同層次，職工、管理人員、中層領(lǐng)導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)者都應(yīng)有一定的比例。 查閱資料：收集和查閱集團(tuán)公司各項(xiàng)內(nèi)控制度、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)資料、機(jī)構(gòu)設(shè)置、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況 、憑證或文件記錄 等資料，監(jiān)察內(nèi)控制度是否完善、合理，并將了解到的情況加以記錄。 調(diào)查問(wèn)卷：按照需要調(diào)查項(xiàng)目的內(nèi)容，列出提綱，編制內(nèi)部控制審計(jì)調(diào)查表，發(fā)放給相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，形成書面記錄后核實(shí)。 現(xiàn)場(chǎng)觀察： 審計(jì)人員可以選擇正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或觀察工作人員編制憑證和記錄的過(guò)程，進(jìn)一步加深對(duì) 內(nèi)控制度運(yùn)行 的了解和認(rèn)識(shí)。 業(yè)務(wù)測(cè)試：審計(jì)人員可以選擇一項(xiàng)或幾項(xiàng)主要的業(yè)務(wù)，檢查正在處理的每一個(gè)階段的全部記錄，證實(shí)控制手段是否存在。 （二） 測(cè)試及評(píng)價(jià)： 符合性測(cè)試法：對(duì)內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況 和有效程度進(jìn)行測(cè)試，查明各項(xiàng)控制措施是否存在于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理活動(dòng)中，是否真正發(fā)揮了作用，有無(wú)時(shí)空和不完善之處，主要包括： ① 證據(jù)檢查法：通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、報(bào)告或記錄等能反映控制措施的文件進(jìn)行監(jiān)察，看規(guī)定的控制措施是否得到有效執(zhí)行； ② 驗(yàn)證法： 部分或全部重復(fù)同樣的工作程序，以確認(rèn)這一程序能否發(fā)揮控制作用，所有控制措施能否得到切實(shí)遵循。 ③ 實(shí)地觀察： 到工作現(xiàn)場(chǎng)觀察默寫控制措施的執(zhí)行情況，以檢
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