內部控制制度審計實施辦法(完整版)
【正文】 健全性： 內部控制制度是否全面完善有效； 主要節(jié)點是否得到嚴密有效的控制；授權是否合 理； 部門或個人有無不按程序或越權行使權力的行為；部門與部門之間有無橫向制約程序；制度與制度之間是否銜接相通； 有效性： 各種內部控制制度是否 得到完全 嚴格執(zhí)行 ； 執(zhí)行結果是否達到預期目標。 實質性測試法：運用核對、復核、盤點實物、賬戶分析等方法檢查業(yè)務活動是否合規(guī)合 法，會計記錄是否正確、真實可靠。 ⑧ 安全質量：審查是否建立安全質量管理制度及其控制措施。 ⑧ 內部會計控制制度：審查預算管理的執(zhí)行情況、是否執(zhí)行責任成本、是否進行定期會 計分析、債權債務是否及時清理，有無主觀原因造成呆壞帳和財產損失問題。 審計報告包括以下主要內容： 審查和評價內部控制的目的、范圍 、依據(jù)、實施程序的描述 ； 基本情況； 內部控制制度的建立健全性； 內部控制制度執(zhí)行的有效性； 審計 結論 ； 必須具有以下結論，“內部控制有效”或“內部控制基本有效”或“內部控制 有缺陷”或“內部控制有重大缺陷”或“內部控制完全失效”。 （ 六 ） 審計報告歸檔 及保管期限 ： 審計結束后，應將過程中的文件材料歸檔并妥善保管， 審計檔案的保管期限應當按 5 照審計案卷的保存價值確定，分為永久、長期 (10 年 )和短期 (3 年及以下 )三種。 ⑩ 決策程序：審查對外投資、借款、擔保是否經過會議研究討論，有無授權、可行性研究報告、會議記錄等。 內部控制制度的有效性 ： ① 內部控制制度的制定是否
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