【正文】 第十九條 本實施辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。第十七條 員工思想動態(tài)風險措施及時了解員工的思想動態(tài)，傾聽員工的心聲，了解員工在日常工作、學習、生活和個人發(fā)展中存在的問題，加強溝通、正面引導，提高員工思想素質，以人為本，為員工成長成才創(chuàng)造條件，構筑有效激勵機制，激發(fā)公司和諧活動。（2）付款賬號一般按照對方開戶許可證賬號支付，如發(fā)現(xiàn)賬號不一致，對方需出具付款說明并加蓋單位公章。（1）嚴格按照公司要求建立用戶信用評級制度，按照公司收付款相關管理辦法規(guī)定的賒銷預付比例開展經營工作，要嚴格按照合同中對煤款收取的不同約定，催要對方預收款或是對方收到發(fā)票后催要結算款，確保煤款及時收回。（3）用戶付款錯誤，支付銀行承兌不規(guī)范。（一）資金收付流程風險點（1）賒銷預付管控不到位。（二）xx銷售過程中環(huán)節(jié)多，戰(zhàn)線長，要建立完備的監(jiān)管驗收制度，實現(xiàn)過程可控、在控，規(guī)避經營風險。（2）承運船舶船期安排不妥當，船舶自身設計不規(guī)范。第十五條 銷售流程風險防控銷售xx過程中應嚴格按照公司xx相關要求執(zhí)行。（3）xx數量驗收必須以雙方認可的第三方出具的法定衡重報告或水尺檢驗數據為準，現(xiàn)場人員加強監(jiān)督，及時索取數量報告，做好數據對比分析，防止計量方式不合法供應商不認可及數量虧損。（2）合同執(zhí)行過程中遇合同單位與貨權單位不一致的情況，必須要求供應商將貨權轉移給我方，貨權轉讓單位在貨權轉移函上加蓋公章，法人簽字或法人授權代表簽字，否則不予結算，防止貨權糾紛。（1）嚴格落實供應商保證金管理制度，防止供應商因自身原因不按合同履約，影響采購計劃的落實。（5）xx指標不符合，摻雜、以次充好。（3）xx數量爭議。（一）xx采購流程風險點（1）供應商不按合同履約。（5）嚴格落實以銷定進、以利定價的原則，采購銷售互相參照，互為銜接，防止采銷原則不一致造成虧損。會簽過程如遇人員出差等無法現(xiàn)場會簽的，由合同經辦人將合同電子文檔發(fā)該人員，其同意后可跳至下一節(jié)點會簽，待該人員回公司后補簽，合同經辦人在該補簽人員欄填寫征求意見并簽名。（2）合同簽訂前要嚴格審查交易對象的各項資質，一般先審查“四證”，即營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、稅務登記證、開戶許可證是否齊全、真實，各證照是否過期，在此基礎上通過全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢是否有不良記錄、商業(yè)信譽等，達到信用評級審批表相關要求后方可簽訂購銷合同。（1）嚴格遵守公司xx規(guī)定，保證合同洽談的嚴肅性、規(guī)范性。（5）采購、銷售合同脫節(jié)。（3）合同簽訂程序不規(guī)范。（一）合同談判及簽訂風險點（1）合同談判程序不規(guī)范。管理層應充分考慮風險評估結論和管理建議，將其作為重大事項決策的參考依據。第十二條 各部門應至少每年開展一次風險評估，評估結果提交本單位全面風險管理與內部控制辦公室，并同步更新全面風險管理相關信息。（七）信訪維穩(wěn)風險方面：收集公司與職工切身利益相關等方面的經營管理決策信息，分析這些信息能否引發(fā)信訪問題，或處臵信訪事件不及時、不妥當，導致給公司造成不利社會影響的風險。（五）信息風險方面：收集易造成信息失密、信息泄密等方面的信息，分析這些信息是否可能給公司帶來損失或不良影響的風險。（三）市場營銷風險方面：收集市場波動、政策變化、客戶信息變化等因素影響采購、銷售、收款方面的信息，分析這些信息是否可能給公司帶來市場營銷方面的風險。風險信息收集包括以下內容：（一）財務風險方面：收集增收節(jié)支，資金安全、償債能力等影響分公司預期收益的信息，分析這些信息是否可能給公司帶來財務結構不合理、償債能力降低等方面的財務風險。第三章 風險信息收集、識別、評估第十條 公司根據全面風險管理指標檢測體系的要求，建立健全客觀、全面、有效的風險信息收集機制。第八條 各部門指定一名專人負責本專業(yè)風險管理與內部控制工作，接受公司全面風險管理與內部控制辦公室的業(yè)務指導。（三）更新本部門風險信息、內部控制信息、風險案例、預警指標等基礎數據。第七條 公司各部門是本專業(yè)風險管理與內部控制工作的管理部門和執(zhí)行部門，主要職責包括：（一）制定本部門風險管理與內部控制相關實施細則、辦法。（四）指導、監(jiān)督公司各部門全面風險管理與內部控制工作，對各部門全面風險管理與內部控制情況進行考核。（二）組織公司各部門執(zhí)行風險管理基本流程、建立完善內部控制體系并監(jiān)督執(zhí)行。（七）審議公司其他重大風險管理與內部控制事項。（五）審定公司風險管理與內部控制手冊。（三）審定公司風險管理與內部控制目標、重大風險管理策略和內部控制措施。第五條 全面風險管理與內部控制委員會主要職責包括：（一）審議批準公司風險管理與內部控制相關規(guī)章制度、實施辦法。第三條 本實施辦法所稱內部控制，是指公司管理層和全體員工按照既定的風險管理策略實施的、旨在保障風險控制目標實現(xiàn)的過程。第五篇：全面風險管理與內部控制工作實施辦法xx公司全面風險管理與內部控制工作實施辦法（試 行）第一章 總則第一條 為規(guī)范公司全面風險管理與內部控制工作，制定本實施辦法。第二十條 審計處對內控制度評審的程序和方法：（一）收集與描述被審計單位的內控制度；（二）健全性與合理性評價；（三）符合性測試，評價內控制度的有效性；（四）總體評價，即通過符合性測試，評價內控制度的可信賴程度，確定其對實質性測試的可靠性；（五）實質性測試；（六）提出評審報告，對內控制度的健全性、合理性、有效性和可靠性做出實事求是的評價，并針對制度缺陷提出改進建議。第十八條 學校審計處對利潤分配內控制度評審的主要內容：（一）是否根據財務制度和會計制度的規(guī)定，結合實際情況，制訂包括分工責任制在內的利潤分配管理制度并嚴格執(zhí)行；（二）是否設專人對凈利潤總額進行審核，正確確定利潤分配基數，并據此按規(guī)定的利潤分配順序及規(guī)定的稅率、比例，由財會部門編制“利潤分配表”；（三）財會部門的負責人或會計主管是否對“利潤分配表”的內容，逐項進行審核并簽章；（四）會計人員是否根據審核的“利潤分配表”填制記賬憑證，經主管會計審核無誤后及時登記“利潤分配明細賬”及其他相關賬戶。第十七條 學校審計處對利潤形成內控制度評審的主要內容：（一）是否事先編制利潤計劃，并以此為依據編制生產經營計劃和實施措施；利潤計劃控制的依據是否可靠，方法是否科學，計算是否正確。第十五條 學校審計處對產品成本內控制度評審的主要內容；（一）是否進行成本預測；成本預測的依據是否可靠、完整，方法是否科學、合理，結果是否正確；（二）產品成本計劃是否與利潤、銷售、生產等項計劃和有關技術經濟定額相互銜接、協(xié)調，保持先進、合理的水平，并進行指標分解，層層落實；（三）是否建立成本歸口分級管理責任制，形成縱橫相連的成本控制網絡；（四）是否建立健全成本核算的基礎工作，嚴格、準確計量驗收，健全原始記錄和先進、合理的技術經濟定額；（五）各項成本費用支出是否都經主管部門負責人審批，所有的原始記錄是否由專人復核；（六）是否正確研究成本計算對象、成本計算期、費用歸集的程序和分配的方法，以及成本計算方法。第十三條 學校審計處對盈余公積和未分配利潤內控制度評審的主要內容：（一）實現(xiàn)的盈利是否按國家規(guī)定的程序和標準進行分配，盈余公積的提留是否經股東大會或董事會作出決定；（二）留存收益中的盈余公積金、公益金和未分配利潤是否按規(guī)定的用途使用、分配，專戶記錄，不混在一起；（三）盈余公積各部分的使用是否經董事會授權批準，用公積金發(fā)放股利是否按制度規(guī)定予以嚴格限制；（四）是否對向投資者分配的股利，以及公積金、公益金等賬戶進行定期檢查清理，驗證其真實性、正確性，是否正確評價資本的增值。第十一條 學校審計處對長期負債內控制度評審的主要內容：（一）舉借長期債務是否有借債使用計劃、歸還計劃；最高管理機構是否制訂舉債政策及內部審批程序，審慎地作出借債決策，并與債權方簽訂協(xié)議或合同，明確雙方的責任與權利；（二）舉債投資是否進行了可行性研究，明確款項的數額、用途，測算預期收益，決策后授權財務部門執(zhí)行；財務部門是否向金融機構提交借款申請，說明借款原因、用途、金額、使用時間和計劃、歸還期限和計劃，并辦理借款審批手續(xù)；是否簽訂借款合同并將借款存入銀行，是否在貸款限額內按計劃實際需要和規(guī)定用途使用借款，借款到期是否按規(guī)定還本付息或辦理延期借款手續(xù)；（三）借款的取得、使用和歸還是否及時、完整地根據有關憑證入賬，業(yè)務處理和會計記錄等職責是否嚴格分工，利息支付手續(xù)是否完備；（四）是否對長期負債資金的使用和歸還情況進行經常性檢查。第九條 學校審計處對無形資產和遞延資產內控制度評審的主要內容：（一）購入無形資產是否進行了市場調研并編制了可行性研究方案，購入計劃是否經最高管理部門批準；（二）是否對協(xié)商價格的合理性進行了審核和深入調查；（三）是否通過合同方式進行了購入與轉讓；簽訂合同時，是否審查了無形資產的證明文件、有效期和手續(xù)的齊備性；（四）取得的無形資產是否根據有關憑證及時入賬；（五）是否對每期攤銷和期末余額定期進行復核，查明攤銷期限是否合理，攤銷額計算是否正確；（六）無形資產的轉讓是否經最高管理部門批準，作價是否合理，轉讓的收入是否及時入賬。第七條 學校審計處對固定資產內控制度評審的主要內容：（一）固定資產的購置、調出、出售、報廢、對外投資等是否經有關部