【正文】 e function in banks」原則8，內(nèi)部稽核單位應(yīng)定期檢查法令遵循制度之執(zhí)行情形，包括其活動(dòng)範(fàn)圍及廣度：稽核應(yīng)將法令遵循風(fēng)險(xiǎn)，如同其他風(fēng)險(xiǎn)一併納入評(píng)估?；藨?yīng)對(duì)法令遵循制度是否足夠及有效運(yùn)作納入查核範(fàn)圍，且控管機(jī)制應(yīng)與已被辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)程度相稱。故法令遵循與內(nèi)部稽核之職權(quán)功能宜予以區(qū)分，二者不宜互兼，以確保法令遵循功能得以被獨(dú)立審閱。三、 又法令遵循單位主要負(fù)責(zé)遵法制度規(guī)劃、管理及執(zhí)行，另各營業(yè)單位、資訊單位、財(cái)務(wù)保管單位及其他管理單位均指派人員負(fù)責(zé)執(zhí)行法令遵循事宜，確認(rèn)各項(xiàng)作業(yè)及管理規(guī)章均配合相關(guān)法規(guī)適時(shí)更新，以符合法令規(guī)定，爰宜將法令遵循單位定位為總經(jīng)理之管理單位。第三十三條 銀行業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)對(duì)法令遵循事宜，應(yīng)建立諮詢溝通管道，以有效傳達(dá)法令，俾使職員對(duì)於法令之疑義得以迅速釐清，並落實(shí)法令遵循。銀行業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)對(duì)於法令疑義之釐清，應(yīng)建立明確之對(duì)應(yīng)窗口及雙向溝通聯(lián)繫機(jī)制，俾使行員遵循，以利相關(guān)人員對(duì)法令之傳達(dá)、諮詢、協(xié)調(diào)、溝通及詢問，爰參酌「銀行內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第九條、「信用合作社內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第九條，及「票券商內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第九條訂定本條。第三十四條 法令遵循單位應(yīng)辦理下列事項(xiàng)：一、建立清楚適當(dāng)之法令傳達(dá)、諮詢、協(xié)調(diào)與溝通系統(tǒng)。二、確認(rèn)各項(xiàng)作業(yè)及管理規(guī)章均配合相關(guān)法規(guī)適時(shí)更新，使各項(xiàng)營運(yùn)活動(dòng)符合法令規(guī)定。三、訂定法令遵循之評(píng)估內(nèi)容與程序，並督導(dǎo)各單位定期自行評(píng)估執(zhí)行情形。四、對(duì)各單位人員施以適當(dāng)合宜之法規(guī)訓(xùn)練。銀行業(yè)設(shè)有國外分支機(jī)構(gòu)者，法令遵循單位應(yīng)督導(dǎo)國外分支機(jī)構(gòu)遵守其所在地國家之法令。法令遵循自行評(píng)估作業(yè)，每半年至少須辦理一次，其辦理結(jié)果應(yīng)送法令遵循單位備查。各單位辦理自行評(píng)估作業(yè)，應(yīng)由該單位主管指定專人辦理。前項(xiàng)自行評(píng)估工作底稿及資料應(yīng)至少保存五年。為明定法令遵循單位應(yīng)辦理之事項(xiàng)，參酌「銀行內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十條、「金融控股公司內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十條、「信用合作社內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十條、「票券商內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十條，及「信託業(yè)內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第七條之二訂定本條。第五節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制節(jié)名第三十五條 金融控股公司及銀行業(yè)應(yīng)訂定適當(dāng)之風(fēng)險(xiǎn)管理政策與程序，建立獨(dú)立有效風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以評(píng)估及監(jiān)督整體風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力、已承受風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)況、決定風(fēng)險(xiǎn)因應(yīng)策略及風(fēng)險(xiǎn)管理程序遵循情形。 前項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策與程序應(yīng)經(jīng)董 (理) 事會(huì)通過並適時(shí)檢討修訂。為確保金融控股公司及銀行業(yè)之健全經(jīng)營，強(qiáng)化自律功能，爰參酌「銀行內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十一條、「金融控股公司內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十一條、「信用合作社內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十一條，及「票券商內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十一條，明定銀行應(yīng)建立獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，並應(yīng)涵蓋適當(dāng)措施，以有效管理營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。第三十六條 金融控股公司及銀行業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立之專責(zé)風(fēng)險(xiǎn)控管單位，並定期向董 (理) 事會(huì)提出風(fēng)險(xiǎn)控管報(bào)告，若發(fā)現(xiàn)重大暴險(xiǎn)，危及財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)狀況或法令遵循者，應(yīng)立即採取適當(dāng)措施並向董 (理) 事會(huì)報(bào)告。前項(xiàng)獨(dú)立專責(zé)風(fēng)險(xiǎn)控管單位之設(shè)置，信用合作社得指定一總社管理單位替代。金融控股公司及銀行業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立於風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生部門之專責(zé)風(fēng)險(xiǎn)控管單位，以防範(fàn)危及健全經(jīng)營情事，並建立定期陳報(bào)機(jī)制，參酌「銀行內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十二條、「金融控股公司內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十二條、「信用合作社內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十二條，及「票券商內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十二條訂定本條。第三十七條 金融控股公司之風(fēng)險(xiǎn)控管機(jī)制應(yīng)包括下列事項(xiàng)：一、依金融控股公司及其子公司業(yè)務(wù)規(guī)模、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況及未來營運(yùn)趨勢(shì)，監(jiān)控金融控股公司及其子公司資本適足性。二、訂定適當(dāng)之長短期資金調(diào)度原則及管理規(guī)範(fàn)，建立衡量及監(jiān)控金融控股公司及其子公司流動(dòng)性部位之管理機(jī)制，以衡量、監(jiān)督、控管金融控股公司及其子公司之流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。三、考量金融控股公司整體暴險(xiǎn)、自有資本及負(fù)債特性進(jìn)行各項(xiàng)投資配置，建立各項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)之管理。四、建立金融控股公司及其各子公司一致性資產(chǎn)品質(zhì)及分類之評(píng)估方法，計(jì)算及控管金融控股公司及其子公司之大額暴險(xiǎn)，並定期檢視，覈實(shí)提列備抵損失或準(zhǔn)備。五、對(duì)金融控股公司與其子公司及各子公司間業(yè)務(wù)或交易、資訊交互運(yùn)用等建立資訊安全防護(hù)機(jī)制及緊急應(yīng)變計(jì)畫。參酌「金融控股公司內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十三條訂定金融控股公司之風(fēng)險(xiǎn)控管機(jī)制應(yīng)包括之事項(xiàng)。第三十八條 銀行業(yè)之風(fēng)險(xiǎn)控管機(jī)制應(yīng)包括下列原則：一、應(yīng)依其業(yè)務(wù)規(guī)模、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況及未來營運(yùn)趨勢(shì)，監(jiān)控資本適足性。二、應(yīng)建立衡量及監(jiān)控流動(dòng)性部位之管理機(jī)制，以衡量、監(jiān)督、控管流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。三、應(yīng)考量整體暴險(xiǎn)、自有資本及負(fù)債特性進(jìn)行各項(xiàng)資產(chǎn)配置，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之管理。四、應(yīng)建立資產(chǎn)品質(zhì)及分類之評(píng)估方法，計(jì)算及控管大額暴險(xiǎn)，並定期檢視，覈實(shí)提列備抵損失。五、應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)或交易、資訊交互運(yùn)用等建立資訊安全防護(hù)機(jī)制及緊急應(yīng)變計(jì)畫。參酌「銀行內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十三條、「信用合作社內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十三條，及「票券商內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十三條訂定銀行業(yè)之風(fēng)險(xiǎn)控管機(jī)制應(yīng)包括之原則。第四章附則章名第三十九條 金融控股公司及銀行業(yè)應(yīng)確保金融檢查報(bào)告之機(jī)密性，其負(fù)責(zé)人或職員除依法令或經(jīng)主管機(jī)關(guān)同意者外，不得閱覽或?qū)?zhí)行職務(wù)無關(guān)之人員洩漏、交付或公開與金融檢查報(bào)告全部或部分內(nèi)容。金融控股公司及銀行業(yè)應(yīng)依主管機(jī)關(guān)之規(guī)定，制定金融檢查報(bào)告之相關(guān)內(nèi)部管理規(guī)範(fàn)及作業(yè)程序，並提報(bào)董（理）事會(huì)通過?；督鹑跈z查報(bào)告之機(jī)密性，其負(fù)責(zé)人或職員除依法令或經(jīng)主管機(jī)關(guān)同意者外，不得閱覽或?qū)?zhí)行職務(wù)無關(guān)之人員洩漏、交付或公開與金融檢查報(bào)告全部或部分內(nèi)容，爰要求金融控股公司及銀行業(yè)制定對(duì)金融檢查報(bào)告之管理規(guī)範(fàn)及作業(yè)程序，且該等規(guī)範(fàn)及作業(yè)程序應(yīng)提報(bào)董（理）事會(huì)通過。第四十條 金融控股公司及銀行業(yè)應(yīng)於內(nèi)部控制制度中訂定經(jīng)理人及相關(guān)人員違反本辦法或其所訂內(nèi)部控制制度規(guī)定時(shí)之處罰。為強(qiáng)化金融控股公司及銀行業(yè)落實(shí)內(nèi)部控制制度，爰參酌「銀行內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第三十九條、「金融控股公司內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第三十六條、「信用合作社內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第三十九條，及「票券商內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第四十條訂定本條。第四十一條 本辦法所稱金融控股公司之子公司，應(yīng)依金融控股公司法第四條規(guī)定認(rèn)定；銀行業(yè)之子公司應(yīng)依公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則第五條第三項(xiàng)規(guī)定認(rèn)定。明定本辦法對(duì)子公司之認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。第四十二條 內(nèi)部稽核人員及法令遵循主管，對(duì)內(nèi)部控制重大缺失或違法違規(guī)情事所提改進(jìn)建議不為管理階層採納，將肇致所屬金融控股公司(含子公司)或銀行業(yè)重大損失者，均應(yīng)立即作成報(bào)告陳核，並通知獨(dú)立董事及監(jiān)察人（監(jiān)事、監(jiān)事會(huì)）或?qū)徲?jì)委員會(huì)，同時(shí)通報(bào)主管機(jī)關(guān)。一、 為避免管理階層不採納內(nèi)部稽核人員及法令遵循主管，對(duì)內(nèi)部控制重大缺失或違法違規(guī)情事所提改進(jìn)建議，而導(dǎo)致重大損失者，參酌「銀行內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第三十五條、「金融控股公司內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第三十條、「票券商內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第三十六條、「信用合作社內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第三十五條，及「信託業(yè)內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第十八條訂定本條。二、 金融控股公司及銀行業(yè)如依證券交易法設(shè)有獨(dú)立董事及審計(jì)委員會(huì)者，內(nèi)部稽核人員及法令遵循主管，對(duì)內(nèi)部控制重大缺失或違法違規(guī)情事所提改進(jìn)建議不為管理階層採納，將肇致銀行重大損失者，亦應(yīng)一併通知獨(dú)立董事及審計(jì)委員會(huì)，以強(qiáng)化通報(bào)機(jī)制並落實(shí)公司治理。第四十三條 本辦法規(guī)定格式，由主管機(jī)關(guān)另定之。明定本辦法規(guī)定格式，由主管機(jī)關(guān)定之，以業(yè)者遵循。第四十四條 信用合作社依本辦法規(guī)定向主管機(jī)關(guān)申報(bào)相關(guān)資料時(shí)，應(yīng)另陳報(bào)直轄市政府財(cái)政局或縣（市）政府。明定信用合作社依本辦法規(guī)定向主管機(jī)關(guān)申報(bào)相關(guān)資料時(shí)，應(yīng)另陳報(bào)地方主管機(jī)關(guān)，以發(fā)揮監(jiān)理功能。第四十五條 外國銀行在臺(tái)分行應(yīng)依本辦法之規(guī)定辦理。但外國銀行在臺(tái)分行之內(nèi)部控制及稽核制度，如依其總行所訂之相關(guān)內(nèi)部控制及稽核制度規(guī)定，有不低於本辦法之規(guī)定者，得由外國銀行在臺(tái)分行提出總行制度之詳細(xì)說明與我國制度之對(duì)照說明，經(jīng)在臺(tái)分行負(fù)責(zé)人簽署後，報(bào)經(jīng)主管機(jī)關(guān)備查，依該制度辦理。外國銀行在臺(tái)分行之總行對(duì)於其內(nèi)部控制及稽核制度如有任何變更適用於在臺(tái)分行者，應(yīng)於變更後即刻提出對(duì)照說明，並經(jīng)在臺(tái)分行負(fù)責(zé)人簽署後，報(bào)經(jīng)主管機(jī)關(guān)備查。外國銀行在臺(tái)分行違反主管機(jī)關(guān)依前二項(xiàng)規(guī)定認(rèn)可之內(nèi)部控制及稽核制度，視同違反本辦法規(guī)定。一、 外國銀行在臺(tái)分行之內(nèi)部控制及內(nèi)部稽核制度原則上應(yīng)依本辦法之規(guī)定辦理，然外國銀行對(duì)內(nèi)部控制及稽核制度之規(guī)定，具有全球一致性，且其範(fàn)圍係為強(qiáng)化健全經(jīng)營之目的及確保稽核工作獨(dú)立性之意旨，與本辦法規(guī)定之精神一致。為讓外國銀行之營運(yùn)體制維持其總行管理之一致性，並兼顧本辦法訂定之目的，爰參酌「銀行內(nèi)部控制及稽核制度實(shí)施辦法」第四十一條，明定外國銀行在臺(tái)分行可依總行所訂之內(nèi)部控制及稽核制度規(guī)定辦理。二、 本辦法依據(jù)銀行法第四十五條之一第一項(xiàng)規(guī)定授權(quán)訂定，為法律適用之一致性，並明定外國銀行在臺(tái)分行如違反其總行所訂之內(nèi)部控制及稽核制度規(guī)定者，亦視同違反本辦法之規(guī)定。第四十六條 金融控股公司及銀行業(yè)之法令遵循單位如非隸屬於總經(jīng)理，以及有總稽核、稽核主管或內(nèi)部稽核人員兼任法令遵循主管之情形者，金融控股公司、銀行、票券商及信託業(yè)應(yīng)自中華民國99年3月29日本辦法發(fā)布之日起六個(gè)月內(nèi)，信用合作社應(yīng)自本辦法發(fā)布之日起一年內(nèi)，調(diào)整至符合第三十二條規(guī)定。一、 本辦法第三十二條已明定法令遵循單位規(guī)劃為隸屬於總經(jīng)理之管理單位，且總稽核等不得兼任法令遵循主管，為避免施行後業(yè)者不及調(diào)整組織，故制訂本條，俾利業(yè)者遵循。二、 另考量信用合作社規(guī)模較小，人才尋覓不易，及實(shí)務(wù)上之兼任情形，為利信用合作社得有充裕時(shí)間得調(diào)整組織，爰規(guī)定其調(diào)整期間為自本辦法發(fā)布之日起一年。第四十七條 本辦法自發(fā)布日施行。明定本辦法之施行日。歡迎您的光臨，！希望您提出您寶貴的意見，你的意見是我進(jìn)步的動(dòng)力。贈(zèng)語； 如果我們做與不做都會(huì)有人笑，如果做不好與做得好還會(huì)有人笑，那么我們索性就做得更好，來給人笑吧！ 現(xiàn)在你不玩命的學(xué)，以后命玩你。我不知道年少輕狂，我只知道勝者為王。不要做金錢、權(quán)利的奴隸；應(yīng)學(xué)會(huì)做“金錢、權(quán)利”的主人。什么時(shí)候離光明最近？那就是你覺得黑暗太黑的時(shí)候。最值得欣賞的風(fēng)景，是自己奮斗的足跡。壓力不是有人比你努力，而是那些比你牛幾倍的人依然比你努力。 參考