【正文】 e function in banks」原則8，內(nèi)部稽核單位應(yīng)定期檢查法令遵循制度之執(zhí)行情形，包括其活動範(fàn)圍及廣度：稽核應(yīng)將法令遵循風(fēng)險，如同其他風(fēng)險一併納入評估。稽核應(yīng)對法令遵循制度是否足夠及有效運作納入查核範(fàn)圍，且控管機制應(yīng)與已被辨識出的風(fēng)險程度相稱。故法令遵循與內(nèi)部稽核之職權(quán)功能宜予以區(qū)分，二者不宜互兼，以確保法令遵循功能得以被獨立審閱。三、 又法令遵循單位主要負責(zé)遵法制度規(guī)劃、管理及執(zhí)行，另各營業(yè)單位、資訊單位、財務(wù)保管單位及其他管理單位均指派人員負責(zé)執(zhí)行法令遵循事宜，確認各項作業(yè)及管理規(guī)章均配合相關(guān)法規(guī)適時更新，以符合法令規(guī)定，爰宜將法令遵循單位定位為總經(jīng)理之管理單位。第三十三條 銀行業(yè)總、分支機構(gòu)對法令遵循事宜，應(yīng)建立諮詢溝通管道，以有效傳達法令，俾使職員對於法令之疑義得以迅速釐清，並落實法令遵循。銀行業(yè)總、分支機構(gòu)對於法令疑義之釐清，應(yīng)建立明確之對應(yīng)窗口及雙向溝通聯(lián)繫機制，俾使行員遵循，以利相關(guān)人員對法令之傳達、諮詢、協(xié)調(diào)、溝通及詢問，爰參酌「銀行內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第九條、「信用合作社內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第九條，及「票券商內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第九條訂定本條。第三十四條 法令遵循單位應(yīng)辦理下列事項：一、建立清楚適當(dāng)之法令傳達、諮詢、協(xié)調(diào)與溝通系統(tǒng)。二、確認各項作業(yè)及管理規(guī)章均配合相關(guān)法規(guī)適時更新，使各項營運活動符合法令規(guī)定。三、訂定法令遵循之評估內(nèi)容與程序，並督導(dǎo)各單位定期自行評估執(zhí)行情形。四、對各單位人員施以適當(dāng)合宜之法規(guī)訓(xùn)練。銀行業(yè)設(shè)有國外分支機構(gòu)者，法令遵循單位應(yīng)督導(dǎo)國外分支機構(gòu)遵守其所在地國家之法令。法令遵循自行評估作業(yè)，每半年至少須辦理一次，其辦理結(jié)果應(yīng)送法令遵循單位備查。各單位辦理自行評估作業(yè)，應(yīng)由該單位主管指定專人辦理。前項自行評估工作底稿及資料應(yīng)至少保存五年。為明定法令遵循單位應(yīng)辦理之事項，參酌「銀行內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第十條、「金融控股公司內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第十條、「信用合作社內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第十條、「票券商內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第十條，及「信託業(yè)內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第七條之二訂定本條。第五節(jié)風(fēng)險管理機制節(jié)名第三十五條 金融控股公司及銀行業(yè)應(yīng)訂定適當(dāng)之風(fēng)險管理政策與程序，建立獨立有效風(fēng)險管理機制，以評估及監(jiān)督整體風(fēng)險承擔(dān)能力、已承受風(fēng)險現(xiàn)況、決定風(fēng)險因應(yīng)策略及風(fēng)險管理程序遵循情形。 前項風(fēng)險管理政策與程序應(yīng)經(jīng)董 (理) 事會通過並適時檢討修訂。為確保金融控股公司及銀行業(yè)之健全經(jīng)營，強化自律功能，爰參酌「銀行內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第十一條、「金融控股公司內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第十一條、「信用合作社內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第十一條，及「票券商內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第十一條，明定銀行應(yīng)建立獨立風(fēng)險管理機制，並應(yīng)涵蓋適當(dāng)措施，以有效管理營運風(fēng)險。第三十六條 金融控股公司及銀行業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立之專責(zé)風(fēng)險控管單位，並定期向董 (理) 事會提出風(fēng)險控管報告，若發(fā)現(xiàn)重大暴險，危及財務(wù)或業(yè)務(wù)狀況或法令遵循者，應(yīng)立即採取適當(dāng)措施並向董 (理) 事會報告。前項獨立專責(zé)風(fēng)險控管單位之設(shè)置，信用合作社得指定一總社管理單位替代。金融控股公司及銀行業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立於風(fēng)險產(chǎn)生部門之專責(zé)風(fēng)險控管單位，以防範(fàn)危及健全經(jīng)營情事，並建立定期陳報機制，參酌「銀行內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第十二條、「金融控股公司內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第十二條、「信用合作社內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第十二條，及「票券商內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第十二條訂定本條。第三十七條 金融控股公司之風(fēng)險控管機制應(yīng)包括下列事項：一、依金融控股公司及其子公司業(yè)務(wù)規(guī)模、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險與作業(yè)風(fēng)險狀況及未來營運趨勢，監(jiān)控金融控股公司及其子公司資本適足性。二、訂定適當(dāng)之長短期資金調(diào)度原則及管理規(guī)範(fàn)，建立衡量及監(jiān)控金融控股公司及其子公司流動性部位之管理機制，以衡量、監(jiān)督、控管金融控股公司及其子公司之流動性風(fēng)險。三、考量金融控股公司整體暴險、自有資本及負債特性進行各項投資配置，建立各項投資風(fēng)險之管理。四、建立金融控股公司及其各子公司一致性資產(chǎn)品質(zhì)及分類之評估方法，計算及控管金融控股公司及其子公司之大額暴險，並定期檢視，覈實提列備抵損失或準備。五、對金融控股公司與其子公司及各子公司間業(yè)務(wù)或交易、資訊交互運用等建立資訊安全防護機制及緊急應(yīng)變計畫。參酌「金融控股公司內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第十三條訂定金融控股公司之風(fēng)險控管機制應(yīng)包括之事項。第三十八條 銀行業(yè)之風(fēng)險控管機制應(yīng)包括下列原則：一、應(yīng)依其業(yè)務(wù)規(guī)模、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險與作業(yè)風(fēng)險狀況及未來營運趨勢，監(jiān)控資本適足性。二、應(yīng)建立衡量及監(jiān)控流動性部位之管理機制，以衡量、監(jiān)督、控管流動性風(fēng)險。三、應(yīng)考量整體暴險、自有資本及負債特性進行各項資產(chǎn)配置，建立各項業(yè)務(wù)風(fēng)險之管理。四、應(yīng)建立資產(chǎn)品質(zhì)及分類之評估方法，計算及控管大額暴險，並定期檢視，覈實提列備抵損失。五、應(yīng)對業(yè)務(wù)或交易、資訊交互運用等建立資訊安全防護機制及緊急應(yīng)變計畫。參酌「銀行內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第十三條、「信用合作社內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第十三條，及「票券商內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第十三條訂定銀行業(yè)之風(fēng)險控管機制應(yīng)包括之原則。第四章附則章名第三十九條 金融控股公司及銀行業(yè)應(yīng)確保金融檢查報告之機密性，其負責(zé)人或職員除依法令或經(jīng)主管機關(guān)同意者外，不得閱覽或?qū)?zhí)行職務(wù)無關(guān)之人員洩漏、交付或公開與金融檢查報告全部或部分內(nèi)容。金融控股公司及銀行業(yè)應(yīng)依主管機關(guān)之規(guī)定，制定金融檢查報告之相關(guān)內(nèi)部管理規(guī)範(fàn)及作業(yè)程序，並提報董（理）事會通過?；督鹑跈z查報告之機密性，其負責(zé)人或職員除依法令或經(jīng)主管機關(guān)同意者外，不得閱覽或?qū)?zhí)行職務(wù)無關(guān)之人員洩漏、交付或公開與金融檢查報告全部或部分內(nèi)容，爰要求金融控股公司及銀行業(yè)制定對金融檢查報告之管理規(guī)範(fàn)及作業(yè)程序，且該等規(guī)範(fàn)及作業(yè)程序應(yīng)提報董（理）事會通過。第四十條 金融控股公司及銀行業(yè)應(yīng)於內(nèi)部控制制度中訂定經(jīng)理人及相關(guān)人員違反本辦法或其所訂內(nèi)部控制制度規(guī)定時之處罰。為強化金融控股公司及銀行業(yè)落實內(nèi)部控制制度，爰參酌「銀行內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第三十九條、「金融控股公司內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第三十六條、「信用合作社內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第三十九條，及「票券商內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第四十條訂定本條。第四十一條 本辦法所稱金融控股公司之子公司，應(yīng)依金融控股公司法第四條規(guī)定認定；銀行業(yè)之子公司應(yīng)依公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準則第五條第三項規(guī)定認定。明定本辦法對子公司之認定標準。第四十二條 內(nèi)部稽核人員及法令遵循主管，對內(nèi)部控制重大缺失或違法違規(guī)情事所提改進建議不為管理階層採納，將肇致所屬金融控股公司(含子公司)或銀行業(yè)重大損失者，均應(yīng)立即作成報告陳核，並通知獨立董事及監(jiān)察人（監(jiān)事、監(jiān)事會）或?qū)徲嬑瘑T會，同時通報主管機關(guān)。一、 為避免管理階層不採納內(nèi)部稽核人員及法令遵循主管，對內(nèi)部控制重大缺失或違法違規(guī)情事所提改進建議，而導(dǎo)致重大損失者，參酌「銀行內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第三十五條、「金融控股公司內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第三十條、「票券商內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第三十六條、「信用合作社內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第三十五條，及「信託業(yè)內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第十八條訂定本條。二、 金融控股公司及銀行業(yè)如依證券交易法設(shè)有獨立董事及審計委員會者，內(nèi)部稽核人員及法令遵循主管，對內(nèi)部控制重大缺失或違法違規(guī)情事所提改進建議不為管理階層採納，將肇致銀行重大損失者，亦應(yīng)一併通知獨立董事及審計委員會，以強化通報機制並落實公司治理。第四十三條 本辦法規(guī)定格式，由主管機關(guān)另定之。明定本辦法規(guī)定格式，由主管機關(guān)定之，以業(yè)者遵循。第四十四條 信用合作社依本辦法規(guī)定向主管機關(guān)申報相關(guān)資料時，應(yīng)另陳報直轄市政府財政局或縣（市）政府。明定信用合作社依本辦法規(guī)定向主管機關(guān)申報相關(guān)資料時，應(yīng)另陳報地方主管機關(guān)，以發(fā)揮監(jiān)理功能。第四十五條 外國銀行在臺分行應(yīng)依本辦法之規(guī)定辦理。但外國銀行在臺分行之內(nèi)部控制及稽核制度，如依其總行所訂之相關(guān)內(nèi)部控制及稽核制度規(guī)定，有不低於本辦法之規(guī)定者，得由外國銀行在臺分行提出總行制度之詳細說明與我國制度之對照說明，經(jīng)在臺分行負責(zé)人簽署後，報經(jīng)主管機關(guān)備查，依該制度辦理。外國銀行在臺分行之總行對於其內(nèi)部控制及稽核制度如有任何變更適用於在臺分行者，應(yīng)於變更後即刻提出對照說明，並經(jīng)在臺分行負責(zé)人簽署後，報經(jīng)主管機關(guān)備查。外國銀行在臺分行違反主管機關(guān)依前二項規(guī)定認可之內(nèi)部控制及稽核制度，視同違反本辦法規(guī)定。一、 外國銀行在臺分行之內(nèi)部控制及內(nèi)部稽核制度原則上應(yīng)依本辦法之規(guī)定辦理，然外國銀行對內(nèi)部控制及稽核制度之規(guī)定，具有全球一致性，且其範(fàn)圍係為強化健全經(jīng)營之目的及確?；斯ぷ鳘毩⑿灾庵?，與本辦法規(guī)定之精神一致。為讓外國銀行之營運體制維持其總行管理之一致性，並兼顧本辦法訂定之目的，爰參酌「銀行內(nèi)部控制及稽核制度實施辦法」第四十一條，明定外國銀行在臺分行可依總行所訂之內(nèi)部控制及稽核制度規(guī)定辦理。二、 本辦法依據(jù)銀行法第四十五條之一第一項規(guī)定授權(quán)訂定，為法律適用之一致性，並明定外國銀行在臺分行如違反其總行所訂之內(nèi)部控制及稽核制度規(guī)定者，亦視同違反本辦法之規(guī)定。第四十六條 金融控股公司及銀行業(yè)之法令遵循單位如非隸屬於總經(jīng)理，以及有總稽核、稽核主管或內(nèi)部稽核人員兼任法令遵循主管之情形者，金融控股公司、銀行、票券商及信託業(yè)應(yīng)自中華民國99年3月29日本辦法發(fā)布之日起六個月內(nèi)，信用合作社應(yīng)自本辦法發(fā)布之日起一年內(nèi)，調(diào)整至符合第三十二條規(guī)定。一、 本辦法第三十二條已明定法令遵循單位規(guī)劃為隸屬於總經(jīng)理之管理單位，且總稽核等不得兼任法令遵循主管，為避免施行後業(yè)者不及調(diào)整組織，故制訂本條，俾利業(yè)者遵循。二、 另考量信用合作社規(guī)模較小，人才尋覓不易，及實務(wù)上之兼任情形，為利信用合作社得有充裕時間得調(diào)整組織，爰規(guī)定其調(diào)整期間為自本辦法發(fā)布之日起一年。第四十七條 本辦法自發(fā)布日施行。明定本辦法之施行日。歡迎您的光臨，！希望您提出您寶貴的意見，你的意見是我進步的動力。贈語； 如果我們做與不做都會有人笑，如果做不好與做得好還會有人笑，那么我們索性就做得更好，來給人笑吧！ 現(xiàn)在你不玩命的學(xué)，以后命玩你。我不知道年少輕狂，我只知道勝者為王。不要做金錢、權(quán)利的奴隸；應(yīng)學(xué)會做“金錢、權(quán)利”的主人。什么時候離光明最近？那就是你覺得黑暗太黑的時候。最值得欣賞的風(fēng)景，是自己奮斗的足跡。壓力不是有人比你努力，而是那些比你牛幾倍的人依然比你努力。 參考