【正文】 目標(biāo)的有(A: 經(jīng)營目標(biāo)B: 合規(guī)目標(biāo)C: 報(bào)告目標(biāo) D: 戰(zhàn)略目標(biāo) E: 資產(chǎn)目標(biāo)答案: A B C E 17】 下列控制措施中，貫徹了制衡性原則的有（A: 強(qiáng)制休假制度B: 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C: 不相容職務(wù)分離控制 D: 會計(jì)系統(tǒng)控制 E: 輪崗制度答案: A C E 18】 治理結(jié)構(gòu)可以分為()。A: 生產(chǎn)機(jī)構(gòu) B: 監(jiān)督機(jī)構(gòu))。【【）?！?C: 執(zhí)行機(jī)構(gòu) D: 管理機(jī)構(gòu) 答案 E: 決策機(jī)構(gòu): B C E 【19】 內(nèi)部控制的成本主要體現(xiàn)()。A: 內(nèi)部控制的時(shí)間成本B: 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)成本C: 內(nèi)部控制的鑒證成本 D: 內(nèi)部控制的計(jì)量成本 E: 答案 內(nèi)部控制的實(shí)施成本: B C E 【20】 下列各項(xiàng)中，屬于戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定方法的是(A: 相關(guān)分析法B: 情景分析法C: 時(shí)間序列方法 D: 盈虧平衡分析法 E: 決策矩陣法答案: A C D E 【21】 成本效益原則的要義包括()。A: 在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)B: 努力降低內(nèi)部控制的成本C: 在管理中要依據(jù)環(huán)境和內(nèi)外條件隨機(jī)應(yīng)變)。D: 內(nèi)部控制過程中的相互制約、相互監(jiān)督 E: 合理確定內(nèi)部控制帶來的經(jīng)濟(jì)利益答案: B E 【22】 下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（？ ？？）。A: 內(nèi)部控制是一個(gè)過程B: 內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實(shí)施的C: 內(nèi)部控制的目標(biāo)包括企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整等D: 內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的 一系列行為E: 有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)答案: A D 【23】 關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯(cuò)誤的有（）。A: 企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動(dòng)合同 B: 企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)包括人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損C: 企業(yè)在選拔員工時(shí)，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗、以人選崗，確 保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求D: 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對人力資源管理情況進(jìn)行分析 E: 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評估答案: A C 【24】 下列屬于內(nèi)部控制整合框架構(gòu)成要素的是（）。A: 風(fēng)險(xiǎn)評估B: 信息與溝通C: 控制環(huán)境 D: 監(jiān)控 E: 控制活動(dòng)答案: A B C D E 25】 中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（）。A: 企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引B: 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引C: 企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引 D: 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 E: 答案 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引: B C D E 26】 內(nèi)部控制的一套嚴(yán)密、高效的閉環(huán)控制系統(tǒng)的因素包括(A: 信息與溝通B: 內(nèi)部監(jiān)督C: 內(nèi)部環(huán)境 D: 控制活動(dòng) E: 風(fēng)險(xiǎn)評估答案: B D E 27】 授權(quán)控制的基本原則有()。A: 不得隨意授權(quán))?！尽尽綛: 依事不依人 C: 適度授權(quán) D: 需要監(jiān)督 E: 適度越權(quán)授權(quán)答案: B C D 【28】 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),具體包括()。A: 人力資源政策 B: 企業(yè)文化C: 機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 D: 內(nèi)部審計(jì) E: 公司治理結(jié)構(gòu)答案: A B C D E 【29】 2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架，該框架的構(gòu)成要素包括（）。A: 事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估 B: 控制環(huán)境、監(jiān)督 C: 信息與溝通、監(jiān)控 D: 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動(dòng) E: 內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定答案: A C D E 【30】 會計(jì)系統(tǒng)控制的方法有()。A: 會計(jì)復(fù)核控制B: 會計(jì)憑證控制 C: 會計(jì)人員控制 D: 會計(jì)賬薄控制 E: 財(cái)務(wù)報(bào)告控制答案: A B D E 【31】 資產(chǎn)安全目標(biāo)包括()。A: 確保資產(chǎn)在數(shù)量上的完整性 B: 確保資產(chǎn)在價(jià)值上的完整性 C: 確保資產(chǎn)在價(jià)值量上的完整性 D: 確保資產(chǎn)在使用價(jià)值上的完整性 E: 確保資產(chǎn)在外形上的完整性答案: C D 【32】 評價(jià)方法解決的是如何評價(jià)的問題,實(shí)踐應(yīng)用比較廣泛的評價(jià)方法主要包括()。A: 財(cái)務(wù)指標(biāo)評價(jià)方法 B:平衡計(jì)分卡評價(jià)方法 C: 多角度平衡評價(jià)方法 D: 單一評價(jià)方法 E: 綜合評價(jià)方法答案: C D E 【33】 關(guān)于信息系統(tǒng),以下說法正確的是()。A: 信息系統(tǒng)的實(shí)施使企業(yè)原有的內(nèi)部控制開始不適應(yīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展和管理的提升B: 信息系統(tǒng)由計(jì)算機(jī)硬件、軟件、人員、信息流和運(yùn)行規(guī)程等 要素組成C: 信息系統(tǒng)的實(shí)施觸發(fā)了企業(yè)管理模式、生產(chǎn)方式、交易方式、作業(yè)流程的變革D: 信息系統(tǒng)在改變企業(yè)傳統(tǒng)運(yùn)營模式的同時(shí),并未對傳統(tǒng)的內(nèi) 部控制觀點(diǎn)和控制方法產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響E: 信息系統(tǒng)的實(shí)施為管理工作的重心從經(jīng)營成果的反映向經(jīng)營 過程的控制轉(zhuǎn)移創(chuàng)造了技術(shù)條件答案: A B C E 【34】 提供信息帶來的可計(jì)量收益包括()。A: 改善產(chǎn)品質(zhì)量 B: 提高生產(chǎn)能力C: 降低管理費(fèi)用、提高資金周轉(zhuǎn)率 D: 增加營業(yè)收入E: 降低人工成本、降低物料成本答案: A B C D E三、判斷題【1】 內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評價(jià)內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,并及時(shí)加以改進(jìn)。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確 【2】 監(jiān)事會發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常,可以進(jìn)行調(diào)查。必要時(shí),可以聘請會計(jì)師事務(wù)所等協(xié)助其工作,費(fèi)用由監(jiān)事會承擔(dān)。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【3】 內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的五個(gè)構(gòu)成要素，這五個(gè)要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。（）A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【4】 治理結(jié)構(gòu)主要服務(wù)于促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、保證經(jīng)營合法合規(guī)。而內(nèi)部機(jī)構(gòu)則主要服務(wù)于另外三類控制目標(biāo),即保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營效率和效果。因此二者是相互區(qū)別的,并沒有聯(lián)系。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【5】 內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風(fēng)險(xiǎn)防御能力、維護(hù)社會公眾利益，最終服務(wù)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的終極目標(biāo)。（）A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【6】 明確內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部監(jiān)督工作的關(guān)鍵步驟,它直接影響內(nèi)部監(jiān)督工作的效率和效果。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【7】 企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神,以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【8】 溝通是把信息提供給適當(dāng)?shù)娜藛T,以便他們能夠履行與經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)告和合規(guī)相關(guān)的職責(zé)。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【9】 與業(yè)務(wù)相關(guān)，偶爾贈(zèng)送非政府雇員的價(jià)值較低的商業(yè)禮物的做法是可以接受的，就算未得到道德委員會事先批準(zhǔn)，也是可以的。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【10】 內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施中貫徹適應(yīng)性原則有利于防止出現(xiàn)“道高一尺魔高一丈”的現(xiàn)象。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【11】 內(nèi)部控制的“全員控制”與董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施過程中的領(lǐng)導(dǎo)作用是矛盾的。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【12】 結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)方法的基本思想是:采用系統(tǒng)工程的思想和工程化的做法,按用戶需求至上的原則,結(jié)構(gòu)化、模塊化、自頂向下地對系統(tǒng)進(jìn)行分析與設(shè)計(jì)。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【13】 企業(yè)作決策時(shí)需要提供相關(guān)預(yù)測性的信息,信息越多越好,不用考慮傳遞成本等,因?yàn)樾畔o成本。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【14】 風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度是在內(nèi)部控制整合框架中提出來的。（）A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【15】 內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評價(jià)指引和審計(jì)指引之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)整體。（）A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【16】 企業(yè)在授權(quán)過程中,一定要把充分考慮被授權(quán)人的知識和才能放在第一位,以便發(fā)掘員工潛力,提高人力資源利用率。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤 【17】 目前,國資委引入EVA對中央企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考核,這是采用會計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)作為績效考評指標(biāo)的績效考核模式。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【18】 經(jīng)營管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎(chǔ),也是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【19】 系統(tǒng)管理和維護(hù)人員擔(dān)任密碼保管、授權(quán)、系統(tǒng)變更等關(guān)鍵任務(wù),如果允許其使用信息系統(tǒng),就可能較為容易地篡改數(shù)據(jù),從而達(dá)到侵吞財(cái)產(chǎn)或?yàn)E用計(jì)算機(jī)信息的目的。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【20】 不良的內(nèi)部環(huán)境,必然導(dǎo)致企業(yè)缺乏一套行之有效的監(jiān)督制衡機(jī)制,但是即使內(nèi)部環(huán)境不佳,也不會影響內(nèi)部控制發(fā)揮其最大效用。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【21】 按照缺陷的來源,內(nèi)部控制缺陷可以分為設(shè)計(jì)缺陷與執(zhí)行缺陷。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【22】 發(fā)展戰(zhàn)略決定了人力資源政策。反過來,良好的人力資源政策對發(fā)展戰(zhàn)略卻不具有積極的促進(jìn)作用。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【23】 將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定為“提高企業(yè)在同行業(yè)中的市場競爭力”是符合SMART原則的。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【24】 專項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下,對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【25】 比較分析法是利用兩個(gè)或若干個(gè)相關(guān)的數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系，運(yùn)用相對數(shù)形式來考察、計(jì)量和評價(jià)，借以評價(jià)企業(yè)運(yùn)營狀況的一種分析方法。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【26】 內(nèi)部控制的目標(biāo)是彼此孤立的,并沒有實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤 【27】 基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。（）A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【28】 完善的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障,有效的內(nèi)部控制又將推進(jìn)內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【29】 敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值入手,估計(jì)結(jié)果對這些變量的變動(dòng)的敏感程度,屬于定量分析方法。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【30】 一般來說,風(fēng)險(xiǎn)分析即為分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確四、簡答題【1】 什么是預(yù)算控制?全面預(yù)算的作用有哪些? 答案: 預(yù)算控制是指企業(yè)通過實(shí)施全面預(yù)算管理制度,明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,強(qiáng)化預(yù)算約束。全面預(yù)算的作用主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面:(1)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段與措施。(2)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的有效方法和工具。(3)有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益。(4)有利于實(shí)現(xiàn)制約和激勵(lì)?！?】 日常監(jiān)督的具體方式有哪幾種? 答案: 日常監(jiān)督的具體方式如下:(1)獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù),即企業(yè)員工在實(shí)施日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí),取得必要的、相關(guān)的證據(jù)證明內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)揮功能的程度。內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)包括:企業(yè)管理層搜集匯總的各部門信息、出現(xiàn)的問題,相關(guān)職能部門進(jìn)行自我檢查、監(jiān)督時(shí)對發(fā)現(xiàn)問題的記錄及解決方案等。(2)內(nèi)外信息印證是指來自外部相關(guān)方的信息支持內(nèi)部產(chǎn)生的結(jié)果或反映出內(nèi)部的問題。主要包括來自監(jiān)管部門的信息和來自客戶的信息。來自監(jiān)管部門的信息是指企業(yè)接受監(jiān)管部門的監(jiān)督,匯總、分析監(jiān)管反饋信息。來自客戶的信息是指企業(yè)通過各種方式與客戶溝通所搜集的信息。(3)數(shù)據(jù)記錄與實(shí)物資產(chǎn)的核對。例如企業(yè)定期將會計(jì)記錄的數(shù)據(jù)與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行比較,并記錄存在的差額及原因分析。(4)內(nèi)外部審計(jì)定期提供建議。審計(jì)人員評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)以及測試其有效性,識別潛在的缺陷并向管理層建議采取替代方案,同時(shí)為作決策提供有用的信息。(5)管理層對內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督。管理層主要通過以下渠道進(jìn)行監(jiān)督:審計(jì)委員會接收、保留及處理各種投訴及舉報(bào),并保證其保密性。管理層在培訓(xùn)、會議上了解內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。管理層審核員工提出的各項(xiàng)合理建議等。【3】 社會責(zé)任的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些? 答案: 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號社會責(zé)任》第三條提出，企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注在履行社會責(zé)任方面的下列風(fēng)險(xiǎn)：（1）安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故；（2）產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)；（3）環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)；（4）促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定?！?】 內(nèi)部控制缺陷有幾種類型? 答案: 一般來說,內(nèi)部控制缺陷可按照以下標(biāo)準(zhǔn)分類:(1)內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指企業(yè)缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制措施,或現(xiàn)存控制設(shè)計(jì)不適當(dāng),即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。運(yùn)行缺陷是指設(shè)計(jì)有效(合理且適當(dāng))的內(nèi)部控制由于運(yùn)行不當(dāng)(包括由不恰當(dāng)?shù)娜藞?zhí)行、未按設(shè)計(jì)的方式運(yùn)行、運(yùn)行的時(shí)間或頻率不當(dāng)、沒有得到一貫有效運(yùn)行等)而影響控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所形成的內(nèi)部控制缺陷。內(nèi)部控制存在設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷,會影響內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性。(2)按照內(nèi)部控制缺陷的性質(zhì)即影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分類,內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合,可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。當(dāng)存在任何一個(gè)或多個(gè)內(nèi)部控制重大缺陷時(shí),應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告中作出內(nèi)部控制無效的結(jié)論。重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合,其嚴(yán)重程度低于重大缺陷,但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。重要缺陷的嚴(yán)重程度低于重大缺陷,不會嚴(yán)重危及內(nèi)部控制的整體有效性,但也應(yīng)當(dāng)引起董事會、經(jīng)理層的充分關(guān)注。一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷?！?】 內(nèi)部溝通對企業(yè)有什么重要意義? 答案: 充分的內(nèi)部溝通對于企業(yè)控制環(huán)境、控制作業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)評估等各方面都起著至關(guān)重要的作用,