7學(xué)院內(nèi)部控制制度評審實(shí)施辦法-資料下載頁
2025-09-12 15:29本頁面
【正文】 和實(shí)施措施；利潤計(jì)劃控制的依據(jù)是否可靠，方法是否 第 11 頁 共 13 頁 科學(xué)，計(jì)算是否正確。措施是否切實(shí)可行； （二）利潤形成是否有嚴(yán)格、合理的職責(zé)分工，不相容職務(wù)是否分離； （三）財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)是否負(fù)責(zé)日常核算和期末結(jié)賬的審核，財(cái)會(huì)部門是否按規(guī)定的會(huì)計(jì)組織核算程序，及時(shí)、正確地進(jìn)行賬務(wù)處理，并核查執(zhí)行情況。 第十八條學(xué)校審 計(jì)處對利潤分配內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容： （一）是否根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制訂包括分工責(zé)任制在內(nèi)的利潤分配管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行； （二）是否設(shè)專人對凈利潤總額進(jìn)行審核，正確確定利潤分配基數(shù)，并據(jù)此按規(guī)定的利潤分配順序及規(guī)定的稅率、比例，由財(cái)會(huì)部門編制 “ 利潤分配表 ” ； （三）財(cái)會(huì)部門的負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管是否對 “ 利潤分配表 ”的內(nèi)容，逐項(xiàng)進(jìn)行審核并簽章； （四）會(huì)計(jì)人員是否根據(jù)審核的 “ 利潤分配表 ” 填制記賬憑證，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核無誤后及時(shí)登記 “ 利潤分配明細(xì)賬 ” 及 其他相關(guān)賬戶。 第十九條學(xué)校審計(jì)處對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控制度評審的主要內(nèi)容： （一）是否制定嚴(yán)密的工作程序，明確每一環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、時(shí)間限制、各崗位人員的職責(zé)和權(quán)限，以及各崗位之間的相互配合和制約關(guān)系； 第 12 頁 共 13 頁 （二）是否制定結(jié)賬日程表，對結(jié)賬程序進(jìn)行合理安排，并規(guī)定每一程序完成的時(shí)限，對影響結(jié)賬的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出妥善的對策； （三）對本期發(fā)生或完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部入賬、賬簿與記賬憑證是否一致，復(fù)算發(fā)生額和余額計(jì)算是否正確等，是否嚴(yán)格檢查和核對；在編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，是否對賬簿 與記賬憑證及其所附原始憑證之間、各種有關(guān)賬簿之間、賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)實(shí)有數(shù)之間進(jìn)行認(rèn)真的核對，做到賬證、賬賬、賬實(shí)三相符；是否在正確結(jié)賬、認(rèn)真對賬的基礎(chǔ)上，進(jìn)行試算平衡工作； （四）是否嚴(yán)格依據(jù)會(huì)計(jì)制度對報(bào)表種類、格式、項(xiàng)目排列、項(xiàng)目內(nèi)容和編制方法的規(guī)定編制每一報(bào)表，并保證每一報(bào)表內(nèi)和不同報(bào)表有數(shù)量對應(yīng)關(guān)系的項(xiàng)目之間保持應(yīng)有的對應(yīng)關(guān)系；對于必須予以反映而會(huì)計(jì)報(bào)表規(guī)定的項(xiàng)目內(nèi)容中無法容納的重要財(cái)務(wù)信息，是否在相關(guān)項(xiàng)目或通過附表、附注等加以說明； （五）財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)是否對編制完畢的會(huì) 計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和正確性等進(jìn)行認(rèn)真審核并簽章； （六）會(huì)計(jì)報(bào)表是否按月、季或在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)稅機(jī)關(guān)、開戶銀行、主管部門和國有資產(chǎn)管理部門。 第二十條審計(jì)處對內(nèi)控制度評審的程序和方法： （一）收集與描述被審計(jì)單位的內(nèi)控制度； （二）健全性與合理性評價(jià)； 第 13 頁 共 13 頁 （三）符合性測試，評價(jià)內(nèi)控制度的有效性； （四）總體評價(jià)，即通過符合性測試，評價(jià)內(nèi)控制度的可信賴程度，確定其對實(shí)質(zhì)性測試的可靠性； （五）實(shí)質(zhì)性測試； （六）提出評審 報(bào)告，對內(nèi)控制度的健全性、合理性、有效性和可靠性做出實(shí)事求是的評價(jià)，并針對制度缺陷提出改進(jìn)建議。 第二十一條本辦法自發(fā)布之日起施行，由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
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