企業(yè)內部控制與全面風險管理-資料下載頁
2025-01-19 00:00本頁面
【正文】 Control控制 通過管理程序或活動減少風險 可量化，可衡量，可以達到的業(yè)務目標 Objective目標 可能影響業(yè)務目標實現(xiàn)的事件 2023/2/6 88 企業(yè)目標 , 風險和內部控制的關系 確定目標 評估風險 分析控制 目標 , 風險和內部控制 2023/2/6 89 企業(yè)目標 、風險和公司治理、內部控制的關系 確定目標 評估風險 行動計劃 / 責任分配 分析控制 目標、風險和公司治理、內部控制 重點之一：風險評估 內部環(huán)境 風險評估 控制活動 信息與溝通 內部監(jiān)督 內部環(huán)境 風險評估 控制活動 重點之二：建立公司層面控制 ? 確立控制目標，確認關鍵控制，形成關鍵控制方檔，包括框架描述和控制矩陣 內部環(huán)境 風險評估 控制活動 信息與溝通 內部監(jiān)督 重點之三：建立健全業(yè)務層面控制的步驟 記錄涉及的制度辦法、以及實施證據(jù) 結合控制目標，梳理現(xiàn)行制度和辦法，制定關鍵控制措施，落實控制責任，明確到部門和崗位 識別每個流程的關鍵控制點及其控制目標 繪制每個子流程的控制流程圖 確定重要業(yè)務流程及其子流程 結合控制目標，梳理現(xiàn)行制度和辦法，制定關鍵控制措施，落實控制責任，明確到部門和崗位 識別每個流程的關鍵控制點及其控制目標 繪制每個子流程的控制流程圖 確定重要業(yè)務流程及其子流程 結合控制目標，梳理現(xiàn)行制度和辦法，制定關鍵控制措施，落實控制責任，明確到部門和崗位 識別每個流程的關鍵控制點及其控制目標 繪制每個子流程的控制流程圖 確定重要業(yè)務流程及其子流程 關鍵之一：業(yè)務層面關鍵控制文檔 ——流程圖 關鍵之二：業(yè)務層面關鍵控制文檔 ——控制矩陣 關鍵 控制 編號 控制目標 關鍵控制 責任 部門 控 制 方 法 控 制 頻 率 實施證據(jù) 制度索引 1 確保欠款 信息準確 并及時有 效回收 1. 每月 5號前 ,運銷處財務科會計編制欠款統(tǒng)計表 ,財務科長審核后 ,提交各片區(qū)分公司評估 2. 片區(qū)銷售分公司經(jīng)理對用戶欠款風險等級進行評估 ,填制分公司業(yè)務用戶風險評估表 ,并向客戶及時催收貨款 3. 評定為高風險的客戶 ,經(jīng)運銷處授權領導及股份公司授權領導審批后 ,片區(qū)銷售分公司經(jīng)理書面通知運銷處調度員停止發(fā)貨 運銷 處財 務科 人 工 每 月 應收賬款情況說明 及其相關附表 (欠款 統(tǒng)計表 ***分公司有 業(yè)務用戶風險評估 表 ) 《 XX股份有 限公司應收 賬款管理制 度 》 2 確保長期 性掛賬的 應收賬款 得到及時 處理 每年末 ,運銷處財務科會計對應收賬款進行賬齡分析 ,編制壞賬情況統(tǒng)計表 ,運銷處財務科長及運銷處長審核后 ,向股份公司提交用戶壞賬損失報告 . 運銷 處財 務科 人 工 每 年 應收賬款賬齡分析 表 用戶壞賬損失報告 《 XX股份有 限公司應收 賬款管理制 度 》 關鍵之三：控制缺陷與改進建議 序 號 業(yè) 務 流 程 名 稱 子流程 名稱 發(fā)現(xiàn) 改進建議 需修改 /新增 制度名 稱 責 任 部 門 責任部門改 進計劃 1 存貨RE04物 料出庫 管理 庫存管理 ——系統(tǒng)內物料計量方法與日常計量方法不同，主要表現(xiàn)在部分物料 在 SAP系統(tǒng)內核算單位與日常核算單位不同，例如套管，套管多為進口材料，進口單位為―磅 ‖， SAP系統(tǒng)內計量單位為 ―噸 ‖，實物盤點以及庫管人員進行管理時根據(jù) ―米 ‖衡量，出庫時由業(yè)務部門的工程師對長度和噸進行換算，由于庫管人員不能完全掌握換算公式，出庫單位和期末單位余額存在估算的因素。 統(tǒng)一規(guī)模系統(tǒng)內類似物資的計量單位，考慮根據(jù)日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，將套管在 SAP系統(tǒng)更改計量單位計量。在SAP系統(tǒng)更改計量單位前，應在全公司統(tǒng)一發(fā)布各類物料的換算指標或公式保證業(yè)務部門申請人、用同樣的方式計量相關物料 修改 《 物料 計量管 理制 度 》 生產(chǎn)部確定按長度 來計算，這 樣便于盤點 和計算，生 產(chǎn)部的倉庫 部門負責在 XX月 XX日 前改進 2 3 銷 售 RE08績 效考核 由于業(yè)務量操作要求較高，對銷售考核的指標計算較為復雜 考核指標比較復雜，可以建立模型 4 案例：寶鋼的做法 ? 切入點：以價值管理為 ? 出發(fā)點： 《 企業(yè)價值藍圖 》 中 737項潛在的減值點， o 部門訪談和自我評估 ： 公司層面 792 項單體風險的識別、分析、整理和確認，建立單體風險檔案； ? 歸納整理：公司層面 60 項整體風險 ? 編報： 《 寶鋼股份重大風險管理報告 》 ? 風險地圖：列出公司要關注的十大風險 ? 結合市場狀況，啟動了信用風險作為試點的案例，分析如何識別和管控風險 2023/2/6 96 識別和 評估關鍵的風險 2023/2/6 97 風險是 企業(yè) 實現(xiàn)業(yè)務目標的現(xiàn)存的或潛在的障礙 ? 什么因素 可能會 妨礙實現(xiàn)其關鍵的業(yè)務目標 ? ? 要成功 , 需要完成一些必要的工作和程序 , 而什么 因素 會 阻礙這些工作和程序的完成和實現(xiàn)呢 ? ? 發(fā)生率 : 這些風險中 , 什么風險是 最可能發(fā)生的 ? ? 影響 : 哪些風險將對本部門 實現(xiàn)其預定目標 的能力產(chǎn)生 最重大的影響 ? ? 有什么 有效的控制機制 可以 減少 這些風險及其 影響 ? 評估影響和記錄風險 ? 只要可能，獲取 管理層和業(yè)務單位人員 的 投入信息 ? 通過 職業(yè)判斷 和 借鑒以往的經(jīng)驗 ? 依照 其影響 和 可能性將風險分類 ? 性質、程度 (即，高、中、低等 ) ? 量化 (即， 1等 ) ? 將風險 排序或制成圖表 ? 集中精力 對有 巨大影響力和巨大風險進行評估 2023/2/6 98 2023/2/6 99 辨別主要風險影響 偶發(fā)性 重要性 無關性 日常性 可能性 影 響 力 風險管理工具 ? SAP、金蝶等風險管理軟件 2023/2/6 100 2023/2/6 101 謝謝大 家！ 101 2023/2/6 102
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