企業(yè)內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)管理-資料下載頁
2025-01-18 23:17本頁面
【正文】 注意幾點(diǎn)： 合約要最大化地規(guī)避、轉(zhuǎn)換、控制、承擔(dān)、轉(zhuǎn)移、 對沖和補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)，最大程度地保留機(jī)會，最大限度地劃 定企業(yè)的利潤空間，同時(shí)還要使合約實(shí)施成本最低； 合約可以與其它風(fēng)險(xiǎn)管理工具共同使用，形成更為 合理的綜合風(fēng)險(xiǎn)管理策略； 經(jīng)營企業(yè)其實(shí)就是經(jīng)營合約，合約為企業(yè)帶來機(jī)會 的同時(shí)也帶來了風(fēng)險(xiǎn)； 制定科學(xué)的合約模板以及合約操作指南，從而形成 規(guī)范化和科學(xué)化的企業(yè)合約； 站在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來加強(qiáng)企業(yè)合約管 理，一方面讓合同風(fēng)險(xiǎn)管理工具更好地為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn) 管理服務(wù)，另一方面讓企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理推動合同風(fēng)險(xiǎn) 管理綜合水平更上一層樓。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工具 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工具 非財(cái)務(wù)工具－ COSO內(nèi)控框架 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工具 非財(cái)務(wù)工具－合同風(fēng)險(xiǎn)管理工具 互 聯(lián) 網(wǎng) / 專 網(wǎng)建立集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺 成員單位 其它數(shù)據(jù) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 人力數(shù)據(jù) 物流數(shù)據(jù) 接口標(biāo)準(zhǔn) SOA …… 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 風(fēng)險(xiǎn)分析工具 中心數(shù)據(jù)庫 數(shù)據(jù)異常 危機(jī)提示 決策依據(jù) 內(nèi)部控制概述 內(nèi)部控制的五大要素 內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)、實(shí)施與評價(jià) 內(nèi)部控制與相關(guān)管理實(shí)踐的關(guān)系 課程大綱 1 2 3 4 內(nèi)部控制與相關(guān)管理實(shí)踐的關(guān)系 1. 內(nèi)部控制與公司治理 2. 內(nèi)部控制目標(biāo)與平衡計(jì)分卡 3. 內(nèi)部控制與流程管理 4. 內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)管理及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系 5. 內(nèi)部控制在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用 6. 內(nèi)部控制體系與其他管理體系的關(guān)系 內(nèi)部控制與管理實(shí)踐的關(guān)系 法人治理 結(jié)構(gòu) 內(nèi)部控制 規(guī)范 全面風(fēng)險(xiǎn) 管理 ISO31000 GBT24353 內(nèi)部控制目標(biāo)與平衡計(jì)分卡 ? 內(nèi)部控制是為了達(dá)成管理目標(biāo)，提供合理保證的管理工具（ 《 INTOSAI（世界最高審計(jì)機(jī)關(guān)組織）內(nèi)部控制準(zhǔn)則 》 ）。因此，可以認(rèn)為內(nèi)部控制即是一個組織實(shí)施目標(biāo)管理的管理工具。 ? 企業(yè)目標(biāo)管理的目標(biāo)及指標(biāo)的分類原則和方法各有不同，且每個企業(yè)的目標(biāo)管理所涉及的范圍和內(nèi)容、目標(biāo)管理的指標(biāo)量化水平和管理水平也存在相當(dāng)?shù)牟町悺? ? 內(nèi)部控制作為企業(yè)管理整體的一個有機(jī)的組成，作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理核心的一個組成部分，其控制的目標(biāo)的分類、分解的原則既要覆蓋和實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)方面內(nèi)容和要求，同時(shí)在企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)踐中更要與企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際相結(jié)合，不能將內(nèi)部控制目標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營管理的整體目標(biāo)管理實(shí)際相分離。 內(nèi)部控制與流程管理 ? 顧客和其他各項(xiàng)、各方需求和要求均是通過流程（過程）實(shí)現(xiàn)的，有需求就有流程。因此，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，在通過制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，以建立對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識別、分析、評價(jià)、控制、監(jiān)測、改進(jìn)的動態(tài)過程和機(jī)制的內(nèi)部控制體系時(shí)，必須將這些政策、程序和方案與企業(yè)的戰(zhàn)略流程、核心流程和操作流程相結(jié)合，將對風(fēng)險(xiǎn)的識別、管理與流程相關(guān)聯(lián)，將風(fēng)險(xiǎn)揭示在每個流程中，并對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)測、評估，并采取措施進(jìn)行控制，同時(shí)明確崗責(zé)要求和績效考評要求，實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)控。 內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系 ? 內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)容、對象和范圍上基本相同，不同之處主要在于管理手段和方法。 ? 內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，通過制訂系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估、控制、監(jiān)測和改進(jìn)的動態(tài)過程和機(jī)制 ? 從內(nèi)容上看，內(nèi)部控制側(cè)重管理的改進(jìn)（或者說更關(guān)注對所識別風(fēng)險(xiǎn)的管理改進(jìn)措施或行動方案），而操作風(fēng)險(xiǎn)管理則側(cè)重對于對風(fēng)險(xiǎn)（尤其是采取控制措施后的剩余風(fēng)險(xiǎn)）的計(jì)量與管理；從對象和范圍上看，內(nèi)部控制除控制操作風(fēng)險(xiǎn)以外，還應(yīng)包括其他風(fēng)險(xiǎn)（如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等）。 謝謝大家
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