企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)講義-資料下載頁
2025-01-12 20:33本頁面
【正文】 ?經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動(dòng)、融資環(huán)境、市場競爭等 經(jīng)濟(jì)因素 ?法律法規(guī)、監(jiān)管要求等 法律因素 ?文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育基礎(chǔ)、消費(fèi)者行為等 社會(huì)因素 ?技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)、電子商務(wù)等 科技因素 ?自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等 自然環(huán)境因素 控制活動(dòng)概念及其分類 ?企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，采取人工控制與自動(dòng)控制相結(jié)合的控制措施 ?控制措施通常包括職責(zé)分離控制、授權(quán)審批控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、分析與報(bào)告控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等 信息與溝通的要求 ?對信息采集的要求 ?內(nèi)部信息采集方式 ?外部信息采集方式 ?信息溝通要求 ?信息溝通渠道 ?反舞弊機(jī)制 小結(jié) ?法律法規(guī)，使之不敢； ?內(nèi)部控制，使之不能； ?職業(yè)道德，使之不愿。 內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì) ?制度反思（中國人壽） ?海恩法則： ?每一起嚴(yán)重的事故的背后，必然有 29起輕微的事故和 300起未遂先兆，以及 1000起事故隱患 。 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì) ?企業(yè)層面 ?戰(zhàn)略的高度 ?立體的控制系統(tǒng)（組織、項(xiàng)目與流程） ?定位（管理、制度、形式） ?政府（立法）層面 ?法規(guī)角度（最低要求，法不責(zé)眾） ?程序與框架依據(jù) ?專家的作用（學(xué)者、專家與官員） “采購 付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 說明 財(cái)務(wù)主管 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納 總經(jīng)理 審批 檢查 采購部門 采購合同 會(huì)簽 審批 供應(yīng)商 送貨 預(yù)估賬 入庫單 檢查 付款申請 審核 審批 付款 發(fā)票 正式賬 月末對帳 月末對帳 月末對帳 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） 月度采購計(jì)劃 月度付款計(jì)劃 檢查 內(nèi)部控制的評估 ?基于 SOX的評估 ?基于中國規(guī)范的評估 ?基于 ERM、 COBIT的評估 財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部控制評價(jià) ?將內(nèi)部控制缺陷分 ?設(shè)計(jì)缺陷（設(shè)計(jì)有效性） ?執(zhí)行缺陷（執(zhí)行有效性） ?根據(jù)內(nèi)部缺陷的嚴(yán)重程度將其分為 ?一般內(nèi)部控制缺陷 (Control Deficiency) ?重大內(nèi)部控制缺陷（ Significant Deficiency) ?實(shí)質(zhì)性漏洞 (Material Weakness) （與 SOX不符） ?重要性判斷 ?錯(cuò)報(bào)的可能性（每年、月、還是天） ?錯(cuò)報(bào)的危害性 武漢道博 (續(xù) ) ?思考與啟示 ?AACSB認(rèn)證與教育部的評估 ?形式與實(shí)質(zhì) ?過程與結(jié)果 總結(jié) ?從小企業(yè)演變成大企業(yè)，需要三個(gè)條件來支持 ?完善的內(nèi)控制度和 ERM：企業(yè)內(nèi)部免疫機(jī)制 ?發(fā)育健全的管理組織：脊椎動(dòng)物的骨架 ?明確的戰(zhàn)略：與別人不一樣的存在 謝謝！
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