【正文】 問題內部控制按其控制的目的不同，可分為管理控制和會計控制。前者以提高企業(yè)經(jīng)營效益和工作效率，保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行以及經(jīng)營目標的實現(xiàn)為目的。后者則是以保護企業(yè)財產物資的安全、確保會計信息的真實與完整以及財務活動的合法性為目的。兩者相互聯(lián)系、相互影響，有些控制措施可以用于會計控制，也可用于管理控制。內部控制在企業(yè)管理實務中的表現(xiàn)通常是制度或工作流程，其有效性取決于兩個方面：一是制度的完善與合理。二是制度的執(zhí)行情況。具體來說要保證內控制度有效必須重點做好以下幾個方面的問題。以預防為主、查處為輔。企業(yè)建立內部控制制度主要是為了防止單位的經(jīng)營管理發(fā)生無效率和不法行為,即防止錯弊發(fā)生和對已發(fā)生的不法事件的揭露和處理情況,查處只是維護內控制度嚴肅性的手段而非內部控制的目的。注重選擇關鍵控制點。內部控制工作的效率性和成本效益原則決定了管理者應當也只能將注意力集中于業(yè)務處理過程中發(fā)揮作用較大、影響范圍較廣、對保證整個業(yè)務活動的控制目標至關重要的關鍵控制點上,不可祈求面面俱到。做到適度控制。即控制的范圍、程度和頻度要恰到好處。為此,控制過程中要注意既能滿足對企業(yè)經(jīng)營管理活動監(jiān)督和檢查的需要,又要防止與企業(yè)成員發(fā)生強烈的沖突。適度的控制應能同時體現(xiàn)這兩個方面的要求:一方面要注意到過多的控制會扼殺企業(yè)成員的積極性、主動性和創(chuàng)造性,從而影響個人能力的發(fā)揮和工作熱情的提高,最終影響單位的效率。另一方面也要注意到過少的控制將不能使企業(yè)經(jīng)營管理活動有序地進行。營造良好企業(yè)制度文化氛圍，形成遵守制度和按工作流程辦事的自覺性，創(chuàng)造良好的內部控制環(huán)境。對于一個企業(yè)而言，內部控制最大的困難不在于設計一套制度，而在于如何保證制度的執(zhí)行。內部控制的真正意義和價值就在于執(zhí)行。世通、安然、中石油新加坡公司破產案無不說明公司的風險來自于內控制度的失效和形同虛設。這些公司在內部控制制度都比較完善，有些還是請專門的中介機構設計和制定。因此,公司內部控制制度的根本就是授權和監(jiān)督，公司所有人的權限都是在這個組織中被授予的，并要得到有效監(jiān)督。任何人都不能凌駕于制度之上，否則制度只能是一紙空文，對企業(yè)風險的防范毫無作用。只有當企業(yè)中的每一個員工目標明確，觀念趨同，內部控制才更有實效。良好的企業(yè)文化氛圍能為內部控制程序的執(zhí)行創(chuàng)造良好的人文環(huán)境。三、構建企業(yè)風險管理及預警體系，做好企業(yè)風險的預警及防范工作內部控制雖然可以防范企業(yè)風險，并構成風險管理的必要環(huán)節(jié)，但內部控制不能代替風險管理，因此，企業(yè)必須結合企業(yè)實際構建風險管理及預警機構，加強風險管理。只有這樣，當企業(yè)風險產生并威脅到企業(yè)的生存和發(fā)展時，才能及時化解風險。每個企業(yè)因其規(guī)模、所處行業(yè)等的不同其相應風險因素和防控手段都會不同，因此風險管理應因企而治，但總體來說應按照風險管理的基本程序作好風險識別、風險評估和風險控制，按照內部環(huán)境、目標制定、風險識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控等要素構建風險管理的基本框架。制定明確的企業(yè)目標，確立風險防范控制的機制。企業(yè)在經(jīng)營中必須制定戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標，只有確立了清晰的目標，才能指導、引導和激勵企業(yè)上下朝著明確的方向前進。全員負責風險防范與控制。企業(yè)的風險防范與控制不是幾個人、幾個部門的工作，而是全員的任務，因此可以說，人人都是風險控制的主體，每個部門、每個崗位都是風險防范與控制的主體。完善制訂重大決策的內控流程。完善制訂重大決策的內控流程是企業(yè)風險防范與控制的關鍵。建立起面向企業(yè)管理層的內控制衡制度后，必須設計相關的關鍵控制流程與之配套。強化對各關鍵環(huán)節(jié)的風險控制。在制度和流程優(yōu)化之后，不管哪個關鍵控制點的風險量化發(fā)生偏差，都將導致最后的決策發(fā)生偏移。所以，有必要強化對各關鍵環(huán)節(jié)的風險防范與控制?？傊?，內部控制是一個動態(tài)的過程,是使企業(yè)經(jīng)營管理活動遵循既定目標前進的過程,是一個“發(fā)現(xiàn)問題—解決問題—再發(fā)現(xiàn)問題—再解決問題”的循環(huán)往復的過程,它本身是企業(yè)防范風險的一種手段而不是一種目的。構建內部控制體系,人的因素很重要。內部控制會受到企業(yè)內部各層次人員的影響,內部控制應是全民控制,處于企業(yè)中心地位,貫徹于管理始終,促進企業(yè)規(guī)范經(jīng)營,持續(xù)發(fā)展。加強和完善我國企業(yè)內部控制，有效防范和控制企業(yè)風險，已成為當前理論和實務界的共識，它對于改善我國企業(yè)內部控制現(xiàn)狀，保證企業(yè)有效運行有著非常重要的意義。參考文獻：[1]湯敏茅于軾:現(xiàn)代經(jīng)濟學前沿專題[M].北京：商務印書館，2002[2]張連起:內部控制：一個棘手的任務[J].財務與會計，2004，(6)[3]曹廷求:公司治理理論面臨的三大挑戰(zhàn)[J].工業(yè)企業(yè)管理，2004，(2)[4]楊浩:現(xiàn)代企業(yè)理論與運行[M].上海：上海財經(jīng)大學出版社，2004第五篇：企業(yè)內部控制與風險管理答案企業(yè)內部控制與風險管理答案 單選題 正確： 風險管理B 職業(yè)道德C 目標管理D 法律法規(guī)錯誤、打下了較為堅實的基礎的時候，決定企業(yè)發(fā)展命運的是： 產品B 銷售渠道C 管理D 競爭正確，內部控制制度被劃分為： 程序控制和環(huán)境控制B 程序控制和會計控制C 管理控制和會計控制D 管理控制和環(huán)境控制正確： 工程安全、資金安全和干部安全B 工程安全、財務安全和干部安全C 工程安全、資金安全和財務安全D 財務安全、資金安全和干部安全正確，首先有發(fā)言權的是： 財務部門B 設計部門C 市場部門D 營銷部門正確： 員工發(fā)展B 法人治理C 目標制定D 風險管理正確： 經(jīng)營操作、政治變化、法律監(jiān)管、市場的變化B 股東關系、政治變化、法律監(jiān)管、市場的變化C 股東關系、經(jīng)營操作、法律監(jiān)管、市場的變化D 股東關系、政治變化、法律監(jiān)管、經(jīng)營操作錯誤，要巧妙的利用時間這種資源，一種辦法就是： 套期保值B 轉包C 完善內部制度D 提高企業(yè)的運行效率正確 ，部門處于： 決策階段和層次B 執(zhí)行階段和層次C 管理階段和層次D 操作階段和層次正確： 員工能力B 法人治理C 崗前培訓D 企業(yè)戰(zhàn)略計劃正確，一個項目干不干，一個產業(yè)干不干，需要考慮的意見是： 不熟悉不干、不激勵不干B 不熟悉不干、不考核不干C 不考核不干、不激勵不干 不熟悉不干、不考核不干、不激勵不干正確： 員工發(fā)展B 內部控制制定的目標C 法人治理D 風險管理正確： 銷售B 財務C 資本D 風險正確： 企業(yè)戰(zhàn)略和目標的角度進行B 企業(yè)營運目標的角度進行 企業(yè)盈利目標的角度進行D 企業(yè)合法性目標的角度進行錯誤： 利用更大更高的區(qū)位來對抗風險B 降低風險的嚴重程度和發(fā)生的可能性C 在企業(yè)內部成立內部銀行D 有針對性地選擇投資的項目和方向