【正文】 合其他因素來(lái)對(duì)所收集的大量的詳細(xì)損失資料加以分析，衡量其對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度，并為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的制定提供依據(jù)。（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)是指企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所采取的措施，包括應(yīng)對(duì)技術(shù)和應(yīng)對(duì)程序。根據(jù)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的大小而采取的管理策略，應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等，以便把風(fēng)險(xiǎn)控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容限和風(fēng)險(xiǎn)容量中。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)確保企業(yè)在處理能影響到經(jīng)營(yíng)實(shí)體某一目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠選擇正確的對(duì)策。它貫穿在組織中，存在于組織中的所有層面和所有職能中。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指辨識(shí)會(huì)妨礙企業(yè)達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)的因素，風(fēng)險(xiǎn)分析明確會(huì)不會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是確定如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)會(huì)產(chǎn)生什么后果，進(jìn)而采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。但風(fēng)險(xiǎn)管理不是一個(gè)嚴(yán)格的順次過(guò)程，而是一個(gè)多方向、動(dòng)態(tài)的流程。第二節(jié) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史沿革 p150一、風(fēng)險(xiǎn)管理起源（20世紀(jì)20年代以前）二、傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理階段（20世紀(jì)20年代末~20世紀(jì)80年代）風(fēng)險(xiǎn)管理研究的內(nèi)容主要為金融保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理研究從金融保險(xiǎn)行業(yè)擴(kuò)展到非金融工商行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的區(qū)域從美國(guó)延伸到歐洲、亞洲、非洲乃至全球風(fēng)險(xiǎn)管理研究的方法以模型化的定量研究為主三、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理階段（20世紀(jì)90年代~21世紀(jì)初）四、全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段（21世紀(jì)初至今）風(fēng)險(xiǎn)管理研究模式從模型化到框架標(biāo)準(zhǔn)化風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施從意愿到職責(zé)、從間歇到連續(xù)第八章 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建第一節(jié) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建原則 p154一、整體性原則二、合法合規(guī)原則三、成本效益原則四、全面整合原則五、考慮損失的可能性原則六、制衡性原則第二節(jié) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的組織架構(gòu)構(gòu)建一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)中的三道防線p158（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線：業(yè)務(wù)單位與相關(guān)職能部門(mén)（二）風(fēng)險(xiǎn)管理的第二道防線：風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線：內(nèi)部審計(jì)職能部門(mén)二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)中的主要角色定位（一）獨(dú)立董事角色定位獨(dú)立董事在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用主要表現(xiàn)為：①獨(dú)立董事具備的豐富經(jīng)歷和廣闊視角，能為企業(yè)增加識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力；②獨(dú)立董事更多的獨(dú)立性，可減少內(nèi)部人控制的不確定性。（二）董事會(huì)角色定位其在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)主要表現(xiàn)為：創(chuàng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境確定風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度掌握企業(yè)外部環(huán)境的變動(dòng)批準(zhǔn)與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的決策、解決方案監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施審議并向股東大會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告（三）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)角色定位從現(xiàn)實(shí)來(lái)看，其主要職責(zé)包括：（1）提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告；（2）審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；（3）審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（4）對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及管理狀況和風(fēng)險(xiǎn)管理能力及水平進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的建議；（5）審議內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告，對(duì)已出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提出化解措施；（6）審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；（7）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在必要情況下，可以獨(dú)立聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)為其決策提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)；（8）辦理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。（四）首席風(fēng)險(xiǎn)官角色定位其具體職責(zé)主要有：設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)建立與企業(yè)自身相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架持續(xù)改進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力就風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃和結(jié)果向董事會(huì)匯報(bào)（五）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)角色定位其職責(zé)主要包括：（1）研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告；（2）研究提出跨職能部門(mén)的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；（3）研究提出跨職能部門(mén)的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（4）研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和跨職能部門(mén)的重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，并負(fù)責(zé)該方案的組織實(shí)施和對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控；（5）協(xié)助業(yè)務(wù)部門(mén)擬訂其風(fēng)險(xiǎn)限額及其分配方式，并適時(shí)向首席執(zhí)行官做風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；（6）負(fù)責(zé)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性評(píng)估，研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方案；（7）負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，在業(yè)務(wù)和職能部門(mén)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)監(jiān)督執(zhí)行結(jié)果并向風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)報(bào)告；（8）負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門(mén)，各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（9）在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中評(píng)價(jià)和監(jiān)察業(yè)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)，以及業(yè)務(wù)部門(mén)使用的風(fēng)險(xiǎn)模型和風(fēng)險(xiǎn)工具，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并提出解決建議；（10）提供與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的咨詢(xún)，協(xié)助業(yè)務(wù)部門(mén)解決實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；（11）組織企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，就特定和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，推薦相應(yīng)的對(duì)策。（六）審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)角色定位審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的一個(gè)專(zhuān)設(shè)機(jī)構(gòu)，向董事會(huì)負(fù)責(zé)，它一般由3~5名獨(dú)立董事組成。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)履行的職責(zé)包括：（1）審議企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；（2）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與財(cái)務(wù)信息披露；（3）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，提出相關(guān)意見(jiàn)；（4）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的聘用、更換和報(bào)酬支付；（5）審查企業(yè)內(nèi)部控制程序的有效性，并接受有關(guān)方面的投訴；（6）其他重要審計(jì)事項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所以其在風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要職責(zé)包括：（1）對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、產(chǎn)品銷(xiāo)售、工程招標(biāo)、對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（2）對(duì)企業(yè)采購(gòu)、產(chǎn)品銷(xiāo)售、工程招標(biāo)、對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（3）對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和反饋，對(duì)企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和意見(jiàn)反饋；（4）將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果反饋董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)及其相關(guān)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)；（5）評(píng)估關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告工作；（6）為風(fēng)險(xiǎn)管理流程提供保障；（7）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理流程；（8）檢查關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的管理工作；（9）指導(dǎo)管理層對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)做出應(yīng)對(duì)。內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有一定的優(yōu)勢(shì)，但同時(shí)由于其獨(dú)立性不足，要求審計(jì)委員會(huì)還必須借助外部審計(jì)力量，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)需要注意的是，根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）及COSO報(bào)告的規(guī)定，不建議內(nèi)部審計(jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最終還是要由公司最高管理層來(lái)推動(dòng)。（七）其他職能部門(mén)及業(yè)務(wù)單位角色定位主要職責(zé)包括：（1）執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程。（2）研究提出本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制。（3）研究提出本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。這是各職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位控制本部門(mén)（單位）風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（4）做好本職部門(mén)或業(yè)務(wù)單位建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的工作。信息系統(tǒng)的建設(shè)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施基礎(chǔ)。（5）做好培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的有關(guān)工作。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的成敗很大程度上取決于企業(yè)員工參與的程度。（6）建立健全本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)。（7）辦理風(fēng)險(xiǎn)管理其他有關(guān)工作。第三節(jié) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化構(gòu)建一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化構(gòu)建的基本要求（一）打造特色風(fēng)險(xiǎn)管理文化（二）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理文化要與企業(yè)改革相適應(yīng)（三）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理文化要強(qiáng)化觀念創(chuàng)新（四）樹(shù)立全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理理念（五）持續(xù)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)（六）高級(jí)管理層發(fā)揮主導(dǎo)與示范作用二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念健全的風(fēng)險(xiǎn)管理理念一般包括如下特性：p167168（一）一致性（二）全面性（三）系統(tǒng)性（四）獨(dú)立性（五）分散與集中相統(tǒng)一（六）與企業(yè)制度結(jié)合三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育（一）建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化（二）融入企業(yè)文化建設(shè)（三）加強(qiáng)法制及道德教育（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)第九章 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析第一節(jié) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的概念一、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的概念P170風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生前，運(yùn)用相關(guān)的知識(shí)和方法，系統(tǒng)、全面、連續(xù)的認(rèn)識(shí)和歸類(lèi)企業(yè)面臨的各種尚未發(fā)生的、潛在的、客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的潛在原因加以分析，確定可能影響企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到衡量風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的定義可以看出，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的要點(diǎn)包括：保持系統(tǒng)性、連續(xù)性重點(diǎn)分析引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的原因目的是衡量風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)是企業(yè)必須充分認(rèn)識(shí)和評(píng)估自身以及所處的環(huán)境，具備強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)企業(yè)所處環(huán)境的認(rèn)識(shí)，往往采用SWOT分析法，分別從優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)會(huì)和威脅（Strength，Weakness，Opportunity and Threat）四個(gè)方面來(lái)對(duì)企業(yè)的處境進(jìn)行認(rèn)識(shí)和評(píng)估。除了對(duì)于自身環(huán)境能夠有一個(gè)清醒的認(rèn)知外，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別還需要具備一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的環(huán)境。即企業(yè)內(nèi)部全體員工都應(yīng)具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。三、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的環(huán)節(jié)感知風(fēng)險(xiǎn)感知風(fēng)險(xiǎn)即依據(jù)感性認(rèn)識(shí)、經(jīng)驗(yàn)了解客觀存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)，只有通過(guò)感知風(fēng)險(xiǎn)，才能進(jìn)一步在此基礎(chǔ)上尋找導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的條件因素，對(duì)明顯和潛在風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)進(jìn)行分析、判斷，為擬訂風(fēng)險(xiǎn)處理方案，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策服務(wù)。分析風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)即分析引起風(fēng)險(xiǎn)事故的各種因素，發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)的損害情況以及具有規(guī)律性的損害風(fēng)險(xiǎn)，它往往是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的關(guān)鍵。其內(nèi)容主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)和潛在風(fēng)險(xiǎn)威脅的分析。四、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的原則（一）全面原則（二）綜合原則根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)清單列舉可知，單位、家庭、個(gè)人面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失一般可分為三類(lèi)：一是直接損失。二是間接損失。三是責(zé)任損失。（三）成本效益原則（四）科學(xué)計(jì)算的原則（五）系統(tǒng)化、制度化、經(jīng)?；脑瓌t（六）考慮識(shí)別機(jī)會(huì)的原則第二節(jié) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程p173178一、收集風(fēng)險(xiǎn)初始信息（一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)信息的收集（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集（三）法律風(fēng)險(xiǎn)信息收集（四）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集（五）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)信息收集（六）政治風(fēng)險(xiǎn)信息收集二、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)源自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)源社會(huì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)源政治環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)源法律風(fēng)險(xiǎn)源經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)源操作風(fēng)險(xiǎn)源認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)源三、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素的分類(lèi)一般來(lái)說(shuō)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素包括以下內(nèi)容：（1）產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)前景、行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期的影響、市場(chǎng)飽和或市場(chǎng)分割、過(guò)度依賴(lài)單一市場(chǎng)、市場(chǎng)占有率下降等；（2）經(jīng)營(yíng)規(guī)模發(fā)生變化，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不穩(wěn)定，主要產(chǎn)品或主要原材料價(jià)格波動(dòng)，過(guò)度依賴(lài)某一重要原材料、產(chǎn)品或服務(wù)，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所過(guò)度集中或分散；（3）內(nèi)部控制有效性不足導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)、資金周轉(zhuǎn)能力較差導(dǎo)致的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流狀況不佳或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、指定償債風(fēng)險(xiǎn)、主要資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足的風(fēng)險(xiǎn)、主要資產(chǎn)價(jià)值大幅波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、重大擔(dān)?；蛟V訟仲裁等或有事項(xiàng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；（4）技術(shù)不成熟、技術(shù)尚未產(chǎn)業(yè)化、技術(shù)缺乏有效保護(hù)或保護(hù)期限短、缺乏核心技術(shù)或核心技術(shù)依賴(lài)他人、產(chǎn)品或技術(shù)面臨被淘汰等；（5）投資項(xiàng)目在市場(chǎng)前景、技術(shù)保障、產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)境保護(hù)、土地使用、融資安排、與他人合作等方面存在的問(wèn)題，因營(yíng)業(yè)規(guī)模、營(yíng)業(yè)范圍擴(kuò)大或者業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型而導(dǎo)致的管理風(fēng)險(xiǎn)，因固定資產(chǎn)折舊大量增加而導(dǎo)致的利潤(rùn)下滑風(fēng)險(xiǎn)，以及因產(chǎn)能擴(kuò)大而導(dǎo)致的產(chǎn)品銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)等；（6）由于財(cái)政、金融、稅收、土地使用、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)管理、環(huán)境保護(hù)等方面法律、法規(guī)、政策變化引致的風(fēng)險(xiǎn)；（7）可能?chē)?yán)重影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的其他因素，如自然災(zāi)害、安全生產(chǎn)、匯率變動(dòng)、外貿(mào)環(huán)境等。四、開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)診斷和初步評(píng)價(jià)五、重視風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)暴露是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重要組成部分，那些可能面臨損失的資產(chǎn)，都有風(fēng)險(xiǎn)暴露的可能，必須重視風(fēng)險(xiǎn)的暴露。（一）實(shí)物資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露（二）金融資產(chǎn)暴露（三）人力資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露（四）客戶資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露（五）組織資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露（六）責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)暴露第三節(jié) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法感知風(fēng)險(xiǎn)階段較多應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、流程圖分析法、調(diào)查法等；在分析風(fēng)險(xiǎn)階段主要運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)清單分析法、事件樹(shù)分析法、風(fēng)險(xiǎn)因素分析法等。P178一、風(fēng)險(xiǎn)清單分析法二、標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法一般可分為：面談采訪法、在線調(diào)查法、書(shū)面調(diào)查法、查閱文件法、專(zhuān)題研討會(huì)法、專(zhuān)項(xiàng)審核法等。三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法趨勢(shì)分析法比率分析法因素分析法財(cái)務(wù)報(bào)表分析法的優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)在：財(cái)務(wù)報(bào)表是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理單位的財(cái)務(wù)狀況編制得來(lái)的，根據(jù)這些資料進(jìn)行分析具有客觀性和真實(shí)性；財(cái)務(wù)報(bào)表反映了風(fēng)險(xiǎn)管理單位的財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表能識(shí)別出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然；通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析還可以為風(fēng)險(xiǎn)融資提供可靠依據(jù)，也可以用來(lái)分析其他相關(guān)的一些問(wèn)題等。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的缺點(diǎn)主要有：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，首先風(fēng)險(xiǎn)管理人員要具備一定的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)，專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)，不具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人，無(wú)法進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析；其次，針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，就要求財(cái)務(wù)報(bào)表必須保證信息的真實(shí)性，如果報(bào)表失實(shí)，做出的分析也無(wú)法依賴(lài)，就不具備識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力等。四、流程圖分析法（一）流程圖的類(lèi)型根據(jù)流程路線的復(fù)雜程度可以分為簡(jiǎn)單流程圖和復(fù)雜流程圖根據(jù)流程的內(nèi)容可以分為內(nèi)部流程圖和外部流程圖根據(jù)流程圖的表現(xiàn)形式可以分為實(shí)物形態(tài)流程圖和價(jià)值形態(tài)流程圖（二）流程圖的繪制方法（三）流程圖分析法的優(yōu)缺點(diǎn)流程圖分析法的優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)在：能夠比較清楚地顯示企業(yè)的活動(dòng)流程可能存在的基本風(fēng)險(xiǎn)，尤其對(duì)營(yíng)業(yè)的中斷和連帶營(yíng)業(yè)中斷風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別極為有效；流程圖強(qiáng)調(diào)活動(dòng)的流程，并不尋求引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事故的原因等。流程圖分析的缺點(diǎn)主要有：流程圖法不能識(shí)別企業(yè)面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)。沒(méi)有哪種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法可以識(shí)別企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，需要根據(jù)實(shí)際情況，結(jié)合不同的方法對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別；流程圖繪制的正確與否決定了風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確度；流程圖識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的管理成本比較高，流程圖的繪制需要具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員進(jìn)行，并且需要對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)有詳細(xì)的了解，需要花費(fèi)的時(shí)間較多，成本也較高等。五、因果圖（魚(yú)骨圖）分析法（一）因果圖的繪制步驟（二）繪制因果圖的注意事項(xiàng)（三）因果圖分析的優(yōu)缺點(diǎn)因果圖分析的優(yōu)點(diǎn)主要有：既可以用于事前預(yù)測(cè)事故，又可以用于