【正文】 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的定義經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討市場(chǎng)概況戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)財(cái)務(wù)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃成熟的內(nèi)部控制體系案例成功建立完善內(nèi)部控制體系的企業(yè)案例制定適合 A公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理二者的區(qū)別和聯(lián)系理想的審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組織結(jié)構(gòu)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討5/6/2023 33?風(fēng)險(xiǎn)管理研討的綱要 —— 經(jīng)營分析框架（創(chuàng)造價(jià)值的活動(dòng)）類別 對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)的理解和影響 可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)防措施創(chuàng)造價(jià)值的活動(dòng)? 客戶? 員工? 創(chuàng)新?依賴少數(shù)客戶；?明顯的大客戶變動(dòng)；?明顯的不盈利客戶；?下降的客戶滿意度，增多的客戶投訴和抱怨?無法招聘到適合組織發(fā)展的足夠、合格的員工；?重要崗位員工離職對(duì)公司造成的資源流失；?員工舞弊；?缺乏專業(yè)勝任能力的重要崗位員工；?高流動(dòng)率、大量臨時(shí)工、低效率?用于研發(fā)的支出；?開發(fā)新產(chǎn)品的周期；?研發(fā)各階段產(chǎn)品的參數(shù)指標(biāo)；?研發(fā)產(chǎn)品預(yù)計(jì)給企業(yè)創(chuàng)造的效益；?過去五年新產(chǎn)品累計(jì)創(chuàng)造的效益內(nèi)部控制 整體框架內(nèi)部控制的發(fā)展 經(jīng)典的內(nèi)部控制框架 COSO模型 COSO模型 內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制五大要素 內(nèi)部控制五大要素之間的關(guān)系 內(nèi)部控制五大要素的內(nèi)涵 控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模型認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的定義經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討市場(chǎng)概況戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)財(cái)務(wù)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃成熟的內(nèi)部控制體系案例成功建立完善內(nèi)部控制體系的企業(yè)案例制定適合 A公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理二者的區(qū)別和聯(lián)系理想的審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組織結(jié)構(gòu)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討5/6/2023 34?風(fēng)險(xiǎn)管理研討的綱要 —— 經(jīng)營分析框架（創(chuàng)造價(jià)值的活動(dòng)續(xù)）類別 對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)的理解和影響 可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)防措施創(chuàng)造價(jià)值的活動(dòng)? 品牌? 供應(yīng)鏈? 環(huán)境、社會(huì)和道德? 其他因素?品牌的價(jià)值；?品牌的知名度和認(rèn)同度；?公司的知名度和認(rèn)同度；?專利權(quán)及專利權(quán)收入?供應(yīng)鏈中可能導(dǎo)致（整體）價(jià)值下降的元素；?供應(yīng)鏈中不受控的因素和不成熟的因素；?過度依賴少數(shù)供應(yīng)商；?間接影響產(chǎn)品質(zhì)量的中間環(huán)節(jié)（質(zhì)檢、運(yùn)輸?shù)龋?與供應(yīng)鏈中關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的低效聯(lián)絡(luò)；?其他?對(duì)環(huán)境責(zé)任的遵從：空氣質(zhì)量、水質(zhì)、土地使用、資源使用、廢物處理等；?對(duì)社會(huì)及道德責(zé)任的遵從：社會(huì)公益事業(yè)、社會(huì)保險(xiǎn)保障、種族平等、合法雇用勞動(dòng)力、工作時(shí)長等內(nèi)部控制 整體框架內(nèi)部控制的發(fā)展 經(jīng)典的內(nèi)部控制框架 COSO模型 COSO模型 內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制五大要素 內(nèi)部控制五大要素之間的關(guān)系 內(nèi)部控制五大要素的內(nèi)涵 控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模型認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的定義經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討市場(chǎng)概況戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)財(cái)務(wù)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃成熟的內(nèi)部控制體系案例成功建立完善內(nèi)部控制體系的企業(yè)案例制定適合 A公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理二者的區(qū)別和聯(lián)系理想的審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組織結(jié)構(gòu)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討5/6/2023 35?風(fēng)險(xiǎn)管理研討的綱要 —— 經(jīng)營分析框架（財(cái)務(wù)表現(xiàn)）類別 對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)的理解和影響 可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)防措施財(cái)務(wù)表現(xiàn)? 財(cái)務(wù)狀況? 風(fēng)險(xiǎn)概況? 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行? 分部分析? 財(cái)務(wù)政策? 精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析? 資本結(jié)構(gòu)、償債壓力；? 融資部門的業(yè)務(wù)能力；? 對(duì)單筆資金過度的依賴? 交易受限；? 財(cái)務(wù)虧損；? 保險(xiǎn)不足? 不顧長期目標(biāo)而過分關(guān)注盈利的短期行為；? 對(duì)現(xiàn)金流量的關(guān)注程度；? 錯(cuò)誤的投資決策導(dǎo)致的低回報(bào)率? 盡管組織盈利，仍然可能存在負(fù)面影響的個(gè)體? 財(cái)務(wù)政策與相關(guān)政策要求的相符程度；? 財(cái)務(wù)政策是否能反映交易的實(shí)質(zhì)內(nèi)部控制 整體框架內(nèi)部控制的發(fā)展 經(jīng)典的內(nèi)部控制框架 COSO模型 COSO模型 內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制五大要素 內(nèi)部控制五大要素之間的關(guān)系 內(nèi)部控制五大要素的內(nèi)涵 控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模型認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的定義經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討市場(chǎng)概況戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)財(cái)務(wù)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃成熟的內(nèi)部控制體系案例成功建立完善內(nèi)部控制體系的企業(yè)案例制定適合 A公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理二者的區(qū)別和聯(lián)系理想的審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組織結(jié)構(gòu)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討5/6/2023 36?風(fēng)險(xiǎn)管理研討的綱要 —— 經(jīng)營分析框架（財(cái)務(wù)表現(xiàn)） — 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表征因素體系關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討內(nèi)部控制 整體框架內(nèi)部控制的發(fā)展 經(jīng)典的內(nèi)部控制框架 COSO模型 COSO模型 內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制五大要素 內(nèi)部控制五大要素之間的關(guān)系 內(nèi)部控制五大要素的內(nèi)涵 控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模型認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的定義經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討市場(chǎng)概況戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)財(cái)務(wù)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃成熟的內(nèi)部控制體系案例成功建立完善內(nèi)部控制體系的企業(yè)案例制定適合 A公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理二者的區(qū)別和聯(lián)系理想的審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組織結(jié)構(gòu)5/6/2023 37?風(fēng)險(xiǎn)管理研討的綱要 —— 經(jīng)營分析框架（財(cái)務(wù)表現(xiàn)）—— 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系內(nèi)部控制 整體框架內(nèi)部控制的發(fā)展 經(jīng)典的內(nèi)部控制框架 COSO模型 COSO模型 內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制五大要素 內(nèi)部控制五大要素之間的關(guān)系 內(nèi)部控制五大要素的內(nèi)涵 控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模型認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的定義經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討市場(chǎng)概況戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)財(cái)務(wù)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃成熟的內(nèi)部控制體系案例成功建立完善內(nèi)部控制體系的企業(yè)案例制定適合 A公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理二者的區(qū)別和聯(lián)系理想的審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組織結(jié)構(gòu)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討5/6/2023 38風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制167。 內(nèi)部控制 整體框架167。 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模型167。 關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討167。 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃167。 理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部控制 整體框架內(nèi)部控制的發(fā)展 經(jīng)典的內(nèi)部控制框架 COSO模型 COSO模型 內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制五大要素 內(nèi)部控制五大要素之間的關(guān)系 內(nèi)部控制五大要素的內(nèi)涵 控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模型認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的定義經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討市場(chǎng)概況戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)財(cái)務(wù)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃成熟的內(nèi)部控制體系案例成功建立完善內(nèi)部控制體系的企業(yè)案例制定適合 A公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理二者的區(qū)別和聯(lián)系理想的審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組織結(jié)構(gòu)5/6/2023 39風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃167。 成熟的內(nèi)部控制體系案例 IBM167。 成功建立完善內(nèi)部控制體系的企業(yè)案例中國石油天然氣股份有限公司167。 制定適合 A公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃內(nèi)部控制 整體框架內(nèi)部控制的發(fā)展 經(jīng)典的內(nèi)部控制框架 COSO模型 COSO模型 內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制五大要素 內(nèi)部控制五大要素之間的關(guān)系 內(nèi)部控制五大要素的內(nèi)涵 控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模型認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的定義經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討市場(chǎng)概況戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)財(cái)務(wù)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃成熟的內(nèi)部控制體系案例成功建立完善內(nèi)部控制體系的企業(yè)案例制定適合 A公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理二者的區(qū)別和聯(lián)系理想的審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組織結(jié)構(gòu)5/6/2023 40*成熟的內(nèi)部控制體系案例 IBM公司定義了如下描述組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)的一系列文檔：167。 組織結(jié)構(gòu)圖167。 子流程與流程的包容關(guān)系167。 每個(gè)子流程的流程圖167。 詳細(xì)描述每個(gè)子流程中環(huán)節(jié)及關(guān)鍵控制點(diǎn)的指引性文檔167。 職責(zé)分工矩陣（ SOD）167。 自我測(cè)試計(jì)劃同時(shí)，流程的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和測(cè)試將影響該部門某季度的整體績(jī)效內(nèi)部控制 整體框架內(nèi)部控制的發(fā)展 經(jīng)典的內(nèi)部控制框架 COSO模型 COSO模型 內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制五大要素 內(nèi)部控制五大要素之間的關(guān)系 內(nèi)部控制五大要素的內(nèi)涵 控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模型認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的定義經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討市場(chǎng)概況戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)財(cái)務(wù)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃成熟的內(nèi)部控制體系案例成功建立完善內(nèi)部控制體系的企業(yè)案例制定適合 A公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理二者的區(qū)別和聯(lián)系理想的審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃5/6/2023 41范本組織結(jié)構(gòu)圖、流程概況?組織結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)體系圖：?流程概況圖：內(nèi)部控制 整體框架內(nèi)部控制的發(fā)展 經(jīng)典的內(nèi)部控制框架 COSO模型 COSO模型 內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制五大要素 內(nèi)部控制五大要素之間的關(guān)系 內(nèi)部控制五大要素的內(nèi)涵 控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模型認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的定義經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討市場(chǎng)概況戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)財(cái)務(wù)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃成熟的內(nèi)部控制體系案例成功建立完善內(nèi)部控制體系的企業(yè)案例制定適合 A公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理二者的區(qū)別和聯(lián)系理想的審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組織結(jié)構(gòu)*成熟的內(nèi)部控制體系案例 IBM風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃5/6/2023 42范本流程圖、指引性文檔167。 詳細(xì)業(yè)務(wù)流程圖：167。 詳細(xì)指引性文檔：內(nèi)部控制 整體框架內(nèi)部控制的發(fā)展 經(jīng)典的內(nèi)部控制框架 COSO模型 COSO模型 內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制五大要素 內(nèi)部控制五大要素之間的關(guān)系 內(nèi)部控制五大要素的內(nèi)涵 控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模型認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的定義經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討市場(chǎng)概況戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)財(cái)務(wù)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃成熟的內(nèi)部控制體系案例成功建立完善內(nèi)部控制體系的企業(yè)案例制定適合 A公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部審計(jì)