中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理-資料下載頁
2025-01-19 02:25本頁面
【正文】 價； 九、董事會在風(fēng)險管理與內(nèi)部控制中的作用 (續(xù) ) ? 董事應(yīng)最少每年檢討一次發(fā)行人及其附屬公司的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)是否有效，并在 《 企業(yè)管治報告 》 中向股東匯報已經(jīng)完成有關(guān)檢討。有關(guān)檢討應(yīng)涵蓋所有重要的監(jiān)控方面，包括財務(wù)監(jiān)控、運(yùn)作監(jiān)控及合規(guī)監(jiān)控以及風(fēng)險管理功能。 ? 董事會每年檢討的事項(xiàng)應(yīng)特別包括下列各項(xiàng)： (a) 自上年檢討后，重大風(fēng)險的性質(zhì)及嚴(yán)重程度的轉(zhuǎn)變、以及發(fā)行人應(yīng)付其業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變及外在環(huán)境轉(zhuǎn)變的能力； (b) 管理層持續(xù)監(jiān)察風(fēng)險及內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的工作范疇及素質(zhì)，及（如適用）內(nèi)部核數(shù)功能及其他保證提供者的工作； (c) 向董事會（或旗下委員會）傳達(dá)監(jiān)控結(jié)果的詳盡程度及次數(shù)；透過有關(guān)傳達(dá)，董事會得以對發(fā)行人的監(jiān)控情況及風(fēng)險管理的有效程度建立累積的評審結(jié)果； (d) 期內(nèi)任何時候發(fā)生重大監(jiān)控失誤或發(fā)現(xiàn)重大監(jiān)控弱項(xiàng)的次數(shù)，及因此導(dǎo)致未能預(yù)見的后果或緊急情況的嚴(yán)重程度，而該等后果或情況對發(fā)行人的財務(wù)表現(xiàn)或情況已產(chǎn)生、可能已產(chǎn)生或?qū)砜赡軙a(chǎn)生的重大影響；及 (e) 發(fā)行人有關(guān)財務(wù)報告及遵守 《 上市規(guī)則 》 規(guī)定的程序是否有效。 ? （一）審議并向股東（大）會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告； ? （二）確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案； ? （三）了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險的決策； ? （四）批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制； ? （五）批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告； ? （六）批準(zhǔn)內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計報告； ? （七）批準(zhǔn)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案； ? （八）批準(zhǔn)風(fēng)險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風(fēng)險管理制度做出的風(fēng)險性決定的行為； ? （九）督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育； ? （十）全面風(fēng)險管理其他重大事項(xiàng)。 香港聯(lián)交所《企業(yè)管 治 常規(guī)守則》 的要求 國資委 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 》的要求 : 九、董事會在風(fēng)險管理與內(nèi)部控制中的作用 (續(xù) ) 公司董事會對公司內(nèi)控制度的建立健全、有效實(shí)施及其檢查監(jiān)督負(fù)責(zé)，董事會及其全體成員應(yīng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 董事會和管理層根據(jù)公司的風(fēng)險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。 董事會和管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險因素。 董事會和管理層根據(jù)風(fēng)險因素發(fā)生的可能性和影響，確定管理風(fēng)險的方法。 董事會和管理層根據(jù)公司風(fēng)險承受能力、風(fēng)險偏好選擇風(fēng)險管理策略。 同時，合理確定金融衍生品交易的風(fēng)險限額和相關(guān)交易參數(shù)。 公司應(yīng)對內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。董事會及管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題，并及時予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施 上海證券交易所 《 上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 》 對董事會的要求 : 十、董事會是內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的第一責(zé)任人，是企業(yè)內(nèi)部控制文化的締造者 量度什么，就會得到什么，董事會行為取向決定公司管理的行為取向 重大風(fēng)險的評估 重要風(fēng)險的管控策略 重大事件的應(yīng)對 重要信息的披露 重大決策的制定 風(fēng)險管控效果評價 風(fēng)險管理文化的培育 重要職權(quán)的授予 八大關(guān)鍵環(huán)節(jié) ?內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的一般性問題 ?中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理特性問題 ?以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制建設(shè)要點(diǎn) ?案例分析 目錄 中國神華是中國最大、世界領(lǐng)先、立足于煤炭的一體化綜合能源公司 中國神華能源股份有限公司 煤炭業(yè)務(wù) 電力業(yè)務(wù) 鐵路運(yùn)輸 港口運(yùn)輸 電力業(yè)務(wù) 神華集團(tuán) H股股東 A股股東 % % % 煤炭生產(chǎn) 成功的行動始于審慎的思考 ? 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是什么？ ? 內(nèi)部控制要控制什么？ ? 內(nèi)部控制與企業(yè)管理的關(guān)系是什么？ ? 內(nèi)部控制建設(shè)從哪里入手？ ? 內(nèi)部控制如何達(dá)成全員共識？ ? 如何將管理革命變成工作常態(tài) ？
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