中國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理(存儲版)
【正文】 監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內(nèi)控制度的有效實施 上海證券交易所 《 上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 》 對董事會的要求 : 十、董事會是內(nèi)部控制和風險管理的第一責任人，是企業(yè)內(nèi)部控制文化的締造者 量度什么，就會得到什么，董事會行為取向決定公司管理的行為取向 重大風險的評估 重要風險的管控策略 重大事件的應對 重要信息的披露 重大決策的制定 風險管控效果評價 風險管理文化的培育 重要職權的授予 八大關鍵環(huán)節(jié) ?內(nèi)部控制與風險管理的一般性問題 ?中國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理特性問題 ?以風險管理為基礎的內(nèi)部控制建設要點 ?案例分析 目錄 中國神華是中國最大、世界領先、立足于煤炭的一體化綜合能源公司 中國神華能源股份有限公司 煤炭業(yè)務 電力業(yè)務 鐵路運輸 港口運輸 電力業(yè)務 神華集團 H股股東 A股股東 % % % 煤炭生產(chǎn) 成功的行動始于審慎的思考 ? 內(nèi)部控制與風險管理是什么？ ? 內(nèi)部控制要控制什么？ ? 內(nèi)部控制與企業(yè)管理的關系是什么？ ? 內(nèi)部控制建設從哪里入手？ ? 內(nèi)部控制如何達成全員共識？ ? 如何將管理革命變成工作常態(tài) ？ 。 ? （一）審議并向股東（大）會提交企業(yè)全面風險管理年度工作報告； ? （二）確定企業(yè)風險管理總體目標、風險偏好、風險承受度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案； ? （三）了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風險及其風險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風險的決策； ? （四）批準重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制； ? （五）批準重大決策的風險評估報告； ? （六）批準內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計報告； ? （七）批準風險管理組織機構設置及其職責方案； ? （八）批準風險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風險管理制度做出的風險性決定的行為； ? （九）督導企業(yè)風險管理文化的培育； ? （十）全面風險管理其他重大事項。 八、執(zhí)行才是最重要的 ? 來自出資人和監(jiān)管機構的推動，把外部要求變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)在需要 ? 董事會要有加強風險管理的切實行動 ? 公司高管層率先垂范 ? 建立持續(xù)的全員培訓計劃，讓全員明確知曉企業(yè)內(nèi)控目標和自己的責任 ? 開展自我評估 ,由組織整體對管理控制和治理負責 ? 建立有效的考核機制，保證內(nèi)控執(zhí)行的有效性 ? 建立內(nèi)控促進管理，管理推動內(nèi)控的互動機制 執(zhí)行是企業(yè)領導人的主要工作，執(zhí)行是組織文化的核心內(nèi)容。 三、尋找合適的切入點，探索內(nèi)部控制與風險管理體系建設有效路徑 內(nèi)部控制是一個持續(xù)改進的過程，不可能一蹴而就，也不可能一勞永逸。 ?內(nèi)部控制與風險管理的一般性問題 ?中國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理特性問題 ?以內(nèi)部控制建設為基礎的風險管理要點 ?案例分析 目錄 一、做好知識準備 ?內(nèi)部控制是一套由董事會、管理層及其他人員來建立和執(zhí)行，為實現(xiàn)企業(yè)目標提供合理保證的體系，通過它將實現(xiàn)： ?經(jīng)營效率或效果的提高 ?可靠的財務分析和報告 ?法律法規(guī)和制度的遵從 內(nèi)部控制的概念 業(yè)務中的內(nèi)控舉例 業(yè)務中的情景 對應內(nèi)控方面 定期匯總和分析公司財務信息 財務報告 ?及時性 ?準確性 投資決策 ?可行性 ?收益性 重點項目的投資決策 按照政策法規(guī)要求進行管理和匯報 合規(guī)經(jīng)營 ?符合性 一、做好知識準備（續(xù)） ? 一個過程，而非結果，內(nèi)部控制是一個動態(tài)過程，因為企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和風險是變化的； ? 由人來實施，是自上而下，人人參與，通過全員的言行來完成； ? 應用于戰(zhàn)略制訂，考慮與戰(zhàn)略相關的風險； ? 貫穿于企業(yè)，在各個層級和單元應用于企業(yè)全部活動； ? 旨在識別一旦發(fā)生將會影響主體的潛在事項，并把風險控制在風險容量以內(nèi)； ? 能夠向一個主體的管理當局和董事會提供合理保證； ? 力求實現(xiàn)一個或多個不同類型，但相互交叉的目標－它只是實現(xiàn)結果的一個手段，并非結果本身。 二、管理行為模式不同 把人與事的管理有機結合起來，建立以責任體系為基礎，以行為規(guī)范為重點的風險管理模式 中國企業(yè)尤其是國有企業(yè) ， 是通過管人來管事 ， 通過管住 “烏紗帽 ” 來管理事務 ， 評估指標往往是結果 ， 以成敗論英
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