中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理(存儲版)
【正文】 監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題，并及時予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施 上海證券交易所 《 上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 》 對董事會的要求 : 十、董事會是內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的第一責(zé)任人，是企業(yè)內(nèi)部控制文化的締造者 量度什么，就會得到什么，董事會行為取向決定公司管理的行為取向 重大風(fēng)險的評估 重要風(fēng)險的管控策略 重大事件的應(yīng)對 重要信息的披露 重大決策的制定 風(fēng)險管控效果評價 風(fēng)險管理文化的培育 重要職權(quán)的授予 八大關(guān)鍵環(huán)節(jié) ?內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的一般性問題 ?中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理特性問題 ?以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制建設(shè)要點(diǎn) ?案例分析 目錄 中國神華是中國最大、世界領(lǐng)先、立足于煤炭的一體化綜合能源公司 中國神華能源股份有限公司 煤炭業(yè)務(wù) 電力業(yè)務(wù) 鐵路運(yùn)輸 港口運(yùn)輸 電力業(yè)務(wù) 神華集團(tuán) H股股東 A股股東 % % % 煤炭生產(chǎn) 成功的行動始于審慎的思考 ? 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是什么？ ? 內(nèi)部控制要控制什么？ ? 內(nèi)部控制與企業(yè)管理的關(guān)系是什么？ ? 內(nèi)部控制建設(shè)從哪里入手？ ? 內(nèi)部控制如何達(dá)成全員共識？ ? 如何將管理革命變成工作常態(tài) ？ 。 ? （一）審議并向股東（大）會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告； ? （二）確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案； ? （三）了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險的決策； ? （四）批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制； ? （五）批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告； ? （六）批準(zhǔn)內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計報告； ? （七）批準(zhǔn)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案； ? （八）批準(zhǔn)風(fēng)險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風(fēng)險管理制度做出的風(fēng)險性決定的行為； ? （九）督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育； ? （十）全面風(fēng)險管理其他重大事項。 八、執(zhí)行才是最重要的 ? 來自出資人和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的推動，把外部要求變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)在需要 ? 董事會要有加強(qiáng)風(fēng)險管理的切實(shí)行動 ? 公司高管層率先垂范 ? 建立持續(xù)的全員培訓(xùn)計劃，讓全員明確知曉企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)和自己的責(zé)任 ? 開展自我評估 ,由組織整體對管理控制和治理負(fù)責(zé) ? 建立有效的考核機(jī)制，保證內(nèi)控執(zhí)行的有效性 ? 建立內(nèi)控促進(jìn)管理，管理推動內(nèi)控的互動機(jī)制 執(zhí)行是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的主要工作，執(zhí)行是組織文化的核心內(nèi)容。 三、尋找合適的切入點(diǎn)，探索內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系建設(shè)有效路徑 內(nèi)部控制是一個持續(xù)改進(jìn)的過程，不可能一蹴而就，也不可能一勞永逸。 ?內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的一般性問題 ?中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理特性問題 ?以內(nèi)部控制建設(shè)為基礎(chǔ)的風(fēng)險管理要點(diǎn) ?案例分析 目錄 一、做好知識準(zhǔn)備 ?內(nèi)部控制是一套由董事會、管理層及其他人員來建立和執(zhí)行，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保證的體系，通過它將實(shí)現(xiàn)： ?經(jīng)營效率或效果的提高 ?可靠的財務(wù)分析和報告 ?法律法規(guī)和制度的遵從 內(nèi)部控制的概念 業(yè)務(wù)中的內(nèi)控舉例 業(yè)務(wù)中的情景 對應(yīng)內(nèi)控方面 定期匯總和分析公司財務(wù)信息 財務(wù)報告 ?及時性 ?準(zhǔn)確性 投資決策 ?可行性 ?收益性 重點(diǎn)項目的投資決策 按照政策法規(guī)要求進(jìn)行管理和匯報 合規(guī)經(jīng)營 ?符合性 一、做好知識準(zhǔn)備（續(xù)） ? 一個過程，而非結(jié)果，內(nèi)部控制是一個動態(tài)過程，因為企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和風(fēng)險是變化的； ? 由人來實(shí)施，是自上而下，人人參與，通過全員的言行來完成； ? 應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂，考慮與戰(zhàn)略相關(guān)的風(fēng)險； ? 貫穿于企業(yè)，在各個層級和單元應(yīng)用于企業(yè)全部活動； ? 旨在識別一旦發(fā)生將會影響主體的潛在事項，并把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi)； ? 能夠向一個主體的管理當(dāng)局和董事會提供合理保證； ? 力求實(shí)現(xiàn)一個或多個不同類型，但相互交叉的目標(biāo)－它只是實(shí)現(xiàn)結(jié)果的一個手段，并非結(jié)果本身。 二、管理行為模式不同 把人與事的管理有機(jī)結(jié)合起來，建立以責(zé)任體系為基礎(chǔ)，以行為規(guī)范為重點(diǎn)的風(fēng)險管理模式 中國企業(yè)尤其是國有企業(yè) ， 是通過管人來管事 ， 通過管住 “烏紗帽 ” 來管理事務(wù) ， 評估指標(biāo)往往是結(jié)果 ， 以成敗論英
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