企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理操作實(shí)務(wù)-資料下載頁(yè)
2025-01-25 20:37本頁(yè)面
【正文】 合在一起，才能“相得益彰”，真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的作用 企業(yè)發(fā)展目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn)安全 風(fēng)險(xiǎn) 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng) 事項(xiàng) 1 事項(xiàng) 2 … … … … … 事項(xiàng) n 管控 1 管控 2 … … … … … 管控 X 風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和相關(guān)控制不一定存在一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系 內(nèi)控到底怎樣落地 對(duì)實(shí)施工作的初步建議： 搭建企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系 風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 確認(rèn)重大 風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng) 確認(rèn)相關(guān)管理 手段及控制 流程梳理 和控制評(píng)價(jià) 控制設(shè)計(jì)評(píng)價(jià) 控制執(zhí)行評(píng)價(jià) 編制、發(fā)布 控制評(píng)價(jià)報(bào)告 編制、發(fā)布 控制評(píng)價(jià)報(bào)告 內(nèi)控到底怎樣落地 對(duì)實(shí)施工作的初步建議： 搭建企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系 ? 確認(rèn)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及相關(guān)管理手段及控制 根據(jù)企業(yè)目標(biāo)確認(rèn)重大的經(jīng)營(yíng)操作領(lǐng)域 明確相關(guān)領(lǐng)域的主要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，以及相關(guān)的管理機(jī)制 了解企業(yè)對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)的承受的程度 ? 流程梳理和控制評(píng)價(jià) 根據(jù)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受程度，梳理和分析流程的管理手段是否合理、足夠 不存在“標(biāo)準(zhǔn)”的流程 考慮信息系統(tǒng)控制 評(píng)價(jià)控制手段的設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性 ? 建立內(nèi)部控制持續(xù)維護(hù)機(jī)制 監(jiān)督職能，如內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能的協(xié)同效果 內(nèi)控到底怎樣落地 對(duì)實(shí)施工作的初步建議： 搭建企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系 ? 建立可持續(xù)的評(píng)價(jià)機(jī)制：如何在確保評(píng)價(jià)質(zhì)量的同時(shí)平衡評(píng)價(jià)成本 ? 管理層內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制的關(guān)鍵成功因素： 高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)的支持 明確業(yè)務(wù)部門(mén)和分行承擔(dān)確保內(nèi)控自評(píng)嚴(yán)肅性和真實(shí)性的責(zé)任 多方面的考慮來(lái)增強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行狀況信息搜集的真實(shí)完整 ? 管理層內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制常用的方法： 每年由指定部門(mén)進(jìn)行相對(duì)獨(dú)立的管理層內(nèi)部控制測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果作出管理層內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告：這種評(píng)價(jià)相對(duì)獨(dú)立、客觀，但成本較高，以及可拓展性有較大的限制 使用“內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)”（ Control Self Assessment）機(jī)制：這種評(píng)價(jià)相對(duì)靈活，能適用于不同環(huán)境，但客觀性取決于求企是否達(dá)到一定的管理基礎(chǔ) 內(nèi)控到底怎樣落地 對(duì)實(shí)施工作的初步建議： 搭建企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系 ? 企業(yè)對(duì)自我評(píng)價(jià)保留充分的評(píng)價(jià)依據(jù)和相關(guān)文檔 ? 和審計(jì)師積極的、開(kāi)誠(chéng)布公的交流各自的內(nèi)控發(fā)現(xiàn) ? 審計(jì)師獨(dú)立審計(jì)及管理層內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)不盡相同： 方法可以不同 樣本量可以不同 范圍可以不同 但：缺陷評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)合結(jié)論需要在一定程度上保持一致 內(nèi)控到底怎樣落地 對(duì)實(shí)施工作的初步建議： 搭建企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系 ? 培訓(xùn)和學(xué)習(xí)：針對(duì)最新的指引及提升對(duì)內(nèi)部控制理念的理解 ? 持續(xù)完善內(nèi)部控制體系：內(nèi)部控制不可能做到完美 ? 搭建企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制：進(jìn)一步結(jié)合所有和內(nèi)部控制相關(guān)的活動(dòng) ? 搭建內(nèi)部控制問(wèn)題的相關(guān)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序：支持在總部層面所需要進(jìn)行的內(nèi)部控制有效性評(píng)估 ? 試點(diǎn)、預(yù)演：確保工作方法符合實(shí)際需求 ? 溝通 內(nèi)控到底怎樣落地 提綱 ? 內(nèi)部管理失控導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)典型案例 ? 內(nèi)部控制的前世今生 ? 中國(guó)的內(nèi)控之路 ? 內(nèi)控的法規(guī)要求 ? 對(duì)配套指引的解讀 ? 內(nèi)控到底怎樣落地 ? 世界 500強(qiáng)是怎么做的 世界 500強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控控制經(jīng)驗(yàn)分享 環(huán)境：專(zhuān)門(mén)的團(tuán)隊(duì) 高層領(lǐng)導(dǎo)主抓 工具：軟件模型 風(fēng)險(xiǎn)量化 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 人才：專(zhuān)人 溝通：人脈關(guān)系 500強(qiáng)是怎么做的 聯(lián)合能源公司 (ALLIANT ENERGY)是怎么做的 謝謝大家
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