企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理-wenkub.com
2025-01-17 00:00 本頁(yè)面
【正文】 統(tǒng)一規(guī)模系統(tǒng)內(nèi)類(lèi)似物資的計(jì)量單位，考慮根據(jù)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，將套管在 SAP系統(tǒng)更改計(jì)量單位計(jì)量。 ? 建立擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度 ? 妥善保管擔(dān)保合同、與擔(dān)保合同相關(guān)的主合同、反擔(dān)保函或反擔(dān)保合同，以及抵押、質(zhì)押的權(quán)利憑證和有關(guān)原始資料 2023/2/6 70 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 13號(hào) —— 業(yè)務(wù)外包 ? 第一章 總 則（應(yīng)對(duì)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)） ? 第二章 承包方選擇 ? 第三章 業(yè)務(wù)外包實(shí)施 2023/2/6 71 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 14號(hào) —— 財(cái)務(wù)報(bào)告 ? 第一章 總 則（應(yīng)對(duì)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)） ? 第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制 ? 第三章 財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供 ? 第四章 財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用 2023/2/6 72 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 15號(hào) —— 全面預(yù)算 ? 第一章 總 則（應(yīng)對(duì)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)） ? 第二章 預(yù)算編制 ? 第三章 預(yù)算執(zhí)行 ? 第四章 預(yù)算考核 2023/2/6 73 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 16號(hào) —— 合同管理 ? 第一章 總 則（應(yīng)對(duì)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)） ? 第二章 合同的訂立 ? 第三章 合同的履行 2023/2/6 74 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 17號(hào) —— 內(nèi)部信息傳遞 ? 第一章 總 則（應(yīng)對(duì)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)） ? 第二章 內(nèi)部報(bào)告的形成 ? 第三章 內(nèi)部報(bào)告的使用 2023/2/6 75 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 18號(hào) —— 信息系統(tǒng) ? 第一章 總 則（應(yīng)對(duì)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)） ? 第二章 信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā) ? 第三章 信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù) 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 ? 第一章 總 則 ? 第二章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容 ? 第三章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序 ? 第四章 內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 ? 第五章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 2023/2/6 76 2023/2/6 77 2023/2/6 78 2023/2/6 79 2023/2/6 80 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 ? 第一章 總 則 ? 第二章 計(jì)劃審計(jì)工作 ? 第三章 實(shí)施審計(jì)工作 ? 第四章 評(píng)價(jià)控制缺陷 ? 第五章 完成審計(jì)工作 ? 第六章 出具審計(jì)報(bào)告 ? 第七章 記錄審計(jì)工作 2023/2/6 81 5 誰(shuí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制負(fù)責(zé) ? ? 董事會(huì) o 負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施 o 經(jīng)營(yíng)管理層 o 負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行 ? 監(jiān)事會(huì) o 對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督 ? 審計(jì)委員會(huì) o 審查內(nèi)控 ,監(jiān)督實(shí)施和自我評(píng)價(jià) ,協(xié)調(diào)審計(jì)及其他 . o 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其他授權(quán)監(jiān)督機(jī)構(gòu) o 負(fù)責(zé)內(nèi)部控制有效性的監(jiān)督檢查 ,是主要監(jiān)督工作實(shí)施者 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ? 內(nèi)部控制，是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。 ? 建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度 ? 采取合法有效的措施加強(qiáng)對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控 ? 企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評(píng)估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避。 o （二）已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。 o （二）擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。 （１－資產(chǎn)負(fù)債率） 1/(120%) 名酒 如何評(píng)價(jià)這些白酒企業(yè) 他們想如何取勝？ 012伊利 光明 蒙牛 三元 皇氏 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 %%%%%%%皇氏 蒙牛 伊利 光明 三元 銷(xiāo)售凈利率 %%%%%%%%%伊利 蒙牛 光明 皇氏 三元 所有者權(quán)益報(bào)酬率 總目標(biāo) 分解指標(biāo) 責(zé)任指標(biāo) 杜邦財(cái)務(wù)分析體系在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)規(guī)劃中的應(yīng)用：凈資產(chǎn)收益率的分解 資產(chǎn)周總轉(zhuǎn)率 處置無(wú)用設(shè)備 保證設(shè)備全年正常運(yùn)轉(zhuǎn) 存貨周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 貨幣回籠率 退貨率 廢品率 勞動(dòng)生產(chǎn)率 銷(xiāo)售凈利率 銷(xiāo)售收入 支持銷(xiāo)售增長(zhǎng)措施： 新產(chǎn)品開(kāi)發(fā) 廣告及促銷(xiāo) 人員培訓(xùn)及招聘 流動(dòng)資產(chǎn)投資 固定資產(chǎn)投資 制造成本控制在銷(xiāo)售的 % 直接材料消耗量控制 直接材料價(jià)格控制 人工工時(shí)控制 小時(shí)工資率控制 制造費(fèi)用控制 變動(dòng)銷(xiāo)售費(fèi)用率 固定銷(xiāo)售費(fèi)用控制 管理費(fèi)用率 財(cái)務(wù)費(fèi)用率 稅費(fèi)率 權(quán)益乘數(shù) 負(fù)債規(guī)模 理解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)觀 o — 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)的流動(dòng)于主體之內(nèi) ? 風(fēng)險(xiǎn)的組合觀 o — 風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)，在各個(gè)層級(jí)和單元 ? 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ) o 發(fā)現(xiàn)一旦發(fā)生將會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng) o 并把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi) 綜合風(fēng)險(xiǎn)水平是否能接受 ? 綜合風(fēng)險(xiǎn)杠桿 o 財(cái)務(wù)杠桿 X經(jīng)營(yíng)杠桿 2023/2/6 56 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 3號(hào) —— 人力資源 ? 第一章 總 則（應(yīng)對(duì)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)） ? 第二章 人力資源的引進(jìn)與開(kāi)發(fā) ? 第三章 人力資源的使用與退出 2023/2/6 57 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 4號(hào) —— 社會(huì)責(zé)任 ? 第一章 總 則（應(yīng)對(duì)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)） ? 第二章 安全生產(chǎn) ? 第三章 產(chǎn)品質(zhì)量 ? 第四章 環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約 ? 第五章 促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù) 2023/2/6 58 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 5號(hào) —— 企業(yè)文化 ? 第一章 總 則（應(yīng)對(duì)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)） ? 第二章 企業(yè)文化的建設(shè) ? 第三章 企業(yè)文化的評(píng)估 2023/2/6 59 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 6號(hào) —— 資金活動(dòng) ? 第一章 總 則（應(yīng)對(duì)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)） ? 第二章 籌 資 ? 第三章 投 資 ? 第四章 營(yíng) 運(yùn) 2023/2/6 60 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 7號(hào) —— 采購(gòu)業(yè)務(wù) ? 第一章 總 則（應(yīng)對(duì)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)） ? 第二章 購(gòu) 買(mǎi) ? 第三章 付 款 2023/2/6 61 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 8號(hào) —— 資產(chǎn)管理 ? 第一章 總 則（應(yīng)對(duì)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)） ? 第二章 存 貨 ? 第三章 固定資產(chǎn) ? 第四章 無(wú)形資產(chǎn) 2023/2/6 62 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 9號(hào) —— 銷(xiāo)售業(yè)務(wù) ? 第一章 總 則（應(yīng)對(duì)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)） ? 第二章 銷(xiāo) 售
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