企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理(參考版)
2025-01-21 00:00本頁面
【正文】 在SAP系統(tǒng)更改計(jì)量單位前，應(yīng)在全公司統(tǒng)一發(fā)布各類物料的換算指標(biāo)或公式保證業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)人、用同樣的方式計(jì)量相關(guān)物料 修改 《 物料 計(jì)量管 理制 度 》 生產(chǎn)部確定按長度 來計(jì)算，這 樣便于盤點(diǎn) 和計(jì)算，生 產(chǎn)部的倉庫 部門負(fù)責(zé)在 XX月 XX日 前改進(jìn) 2 3 銷 售 RE08績 效考核 由于業(yè)務(wù)量操作要求較高，對(duì)銷售考核的指標(biāo)計(jì)算較為復(fù)雜 考核指標(biāo)比較復(fù)雜，可以建立模型 4 案例：寶鋼的做法 ? 切入點(diǎn)：以價(jià)值管理為 ? 出發(fā)點(diǎn)： 《 企業(yè)價(jià)值藍(lán)圖 》 中 737項(xiàng)潛在的減值點(diǎn)， o 部門訪談和自我評(píng)估 ： 公司層面 792 項(xiàng)單體風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、整理和確認(rèn)，建立單體風(fēng)險(xiǎn)檔案； ? 歸納整理：公司層面 60 項(xiàng)整體風(fēng)險(xiǎn) ? 編報(bào)： 《 寶鋼股份重大風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告 》 ? 風(fēng)險(xiǎn)地圖：列出公司要關(guān)注的十大風(fēng)險(xiǎn) ? 結(jié)合市場狀況，啟動(dòng)了信用風(fēng)險(xiǎn)作為試點(diǎn)的案例，分析如何識(shí)別和管控風(fēng)險(xiǎn) 2023/2/6 96 識(shí)別和 評(píng)估關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn) 2023/2/6 97 風(fēng)險(xiǎn)是 企業(yè) 實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)的現(xiàn)存的或潛在的障礙 ? 什么因素 可能會(huì) 妨礙實(shí)現(xiàn)其關(guān)鍵的業(yè)務(wù)目標(biāo) ? ? 要成功 , 需要完成一些必要的工作和程序 , 而什么 因素 會(huì) 阻礙這些工作和程序的完成和實(shí)現(xiàn)呢 ? ? 發(fā)生率 : 這些風(fēng)險(xiǎn)中 , 什么風(fēng)險(xiǎn)是 最可能發(fā)生的 ? ? 影響 : 哪些風(fēng)險(xiǎn)將對(duì)本部門 實(shí)現(xiàn)其預(yù)定目標(biāo) 的能力產(chǎn)生 最重大的影響 ? ? 有什么 有效的控制機(jī)制 可以 減少 這些風(fēng)險(xiǎn)及其 影響 ? 評(píng)估影響和記錄風(fēng)險(xiǎn) ? 只要可能，獲取 管理層和業(yè)務(wù)單位人員 的 投入信息 ? 通過 職業(yè)判斷 和 借鑒以往的經(jīng)驗(yàn) ? 依照 其影響 和 可能性將風(fēng)險(xiǎn)分類 ? 性質(zhì)、程度 (即，高、中、低等 ) ? 量化 (即， 1等 ) ? 將風(fēng)險(xiǎn) 排序或制成圖表 ? 集中精力 對(duì)有 巨大影響力和巨大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估 2023/2/6 98 2023/2/6 99 辨別主要風(fēng)險(xiǎn)影響 偶發(fā)性 重要性 無關(guān)性 日常性 可能性 影 響 力 風(fēng)險(xiǎn)管理工具 ? SAP、金蝶等風(fēng)險(xiǎn)管理軟件 2023/2/6 100 2023/2/6 101 謝謝大 家！ 101 2023/2/6 102 。 ? 達(dá)到基本內(nèi)部控制要求 2023/2/6 85 內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn) 從漢謨拉比法典說起 Page 86 這偶然嗎？ 沿用兩千年的法典 漢謨拉比的文治武攻 內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn) Page 87 RISK風(fēng)險(xiǎn) Control控制 通過管理程序或活動(dòng)減少風(fēng)險(xiǎn) 可量化，可衡量，可以達(dá)到的業(yè)務(wù)目標(biāo) Objective目標(biāo) 可能影響業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件 2023/2/6 88 企業(yè)目標(biāo) , 風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制的關(guān)系 確定目標(biāo) 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn) 分析控制 目標(biāo) , 風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制 2023/2/6 89 企業(yè)目標(biāo) 、風(fēng)險(xiǎn)和公司治理、內(nèi)部控制的關(guān)系 確定目標(biāo) 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn) 行動(dòng)計(jì)劃 / 責(zé)任分配 分析控制 目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)和公司治理、內(nèi)部控制 重點(diǎn)之一：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 重點(diǎn)之二：建立公司層面控制 ? 確立控制目標(biāo)，確認(rèn)關(guān)鍵控制，形成關(guān)鍵控制方檔，包括框架描述和控制矩陣 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督 重點(diǎn)之三：建立健全業(yè)務(wù)層面控制的步驟 記錄涉及的制度辦法、以及實(shí)施證據(jù) 結(jié)合控制目標(biāo)，梳理現(xiàn)行制度和辦法，制定關(guān)鍵控制措施，落實(shí)控制責(zé)任，明確到部門和崗位 識(shí)別每個(gè)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)及其控制目標(biāo) 繪制每個(gè)子流程的控制流程圖 確定重要業(yè)務(wù)流程及其子流程 結(jié)合控制目標(biāo)，梳理現(xiàn)行制度和辦法，制定關(guān)鍵控制措施，落實(shí)控制責(zé)任，明確到部門和崗位 識(shí)別每個(gè)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)及其控制目標(biāo) 繪制每個(gè)子流程的控制流程圖 確定重要業(yè)務(wù)流程及其子流程 結(jié)合控制目標(biāo)，梳理現(xiàn)行制度和辦法，制定關(guān)鍵控制措施，落實(shí)控制責(zé)任，明確到部門和崗位 識(shí)別每個(gè)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)及其控制目標(biāo) 繪制每個(gè)子流程的控制流程圖 確定重要業(yè)務(wù)流程及其子流程 關(guān)鍵之一：業(yè)務(wù)層面關(guān)鍵控制文檔 ——流程圖 關(guān)鍵之二：業(yè)務(wù)層面關(guān)鍵控制文檔 ——控制矩陣 關(guān)鍵 控制 編號(hào) 控制目標(biāo) 關(guān)鍵控制 責(zé)任 部門 控 制 方 法 控 制 頻 率 實(shí)施證據(jù) 制度索引 1 確保欠款 信息準(zhǔn)確 并及時(shí)有 效回收 1. 每月 5號(hào)前 ,運(yùn)銷處財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)編制欠款統(tǒng)計(jì)表 ,財(cái)務(wù)科長審核后 ,提交各片區(qū)分公司評(píng)估 2. 片區(qū)銷售分公司經(jīng)理對(duì)用戶欠款風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)估 ,填制分公司業(yè)務(wù)用戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表 ,并向客戶及時(shí)催收貨款 3. 評(píng)定為高風(fēng)險(xiǎn)的客戶 ,經(jīng)運(yùn)銷處授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)及股份公司授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后 ,片區(qū)銷售分公司經(jīng)理書面通知運(yùn)銷處調(diào)度員停止發(fā)貨 運(yùn)銷 處財(cái) 務(wù)科 人 工 每 月 應(yīng)收賬款情況說明 及其相關(guān)附表 (欠款 統(tǒng)計(jì)表 ***分公司有 業(yè)務(wù)用戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 表 ) 《 XX股份有 限公司應(yīng)收 賬款管理制 度 》 2 確保長期 性掛賬的 應(yīng)收賬款 得到及時(shí) 處理 每年末 ,運(yùn)銷處財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析 ,編制壞賬情況統(tǒng)計(jì)表 ,運(yùn)銷處財(cái)務(wù)科長及運(yùn)銷處長審核后 ,向股份公司提交用戶壞賬損失報(bào)告 . 運(yùn)銷 處財(cái) 務(wù)科 人 工 每 年 應(yīng)收賬款賬齡分析 表 用戶壞賬損失報(bào)告 《 XX股份有 限公司應(yīng)收 賬款管理制 度 》 關(guān)鍵之三：控制缺陷與改進(jìn)建議 序 號(hào) 業(yè) 務(wù) 流 程 名 稱 子流程 名稱 發(fā)現(xiàn) 改進(jìn)建議 需修改 /新增 制度名 稱 責(zé) 任 部 門 責(zé)任部門改 進(jìn)計(jì)劃 1 存貨RE04物 料出庫 管理 庫存管理 ——系統(tǒng)內(nèi)物料計(jì)量方法與日常計(jì)量方法不同，主要表現(xiàn)在部分物料 在 SAP系統(tǒng)內(nèi)核算單位與日常核算單位不同，例如套管，套管多為進(jìn)口材料，進(jìn)口單位為―磅 ‖， SAP系統(tǒng)內(nèi)計(jì)量單位為 ―噸 ‖，實(shí)
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