【正文】 參考文獻(xiàn)：[1]湯敏茅于軾:現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)前沿專題[M].北京：商務(wù)印書館，2002[2]張連起:內(nèi)部控制：一個棘手的任務(wù)[J].財務(wù)與會計，2004，(6)[3]曹廷求:公司治理理論面臨的三大挑戰(zhàn)[J].工業(yè)企業(yè)管理，2004，(2)[4]楊浩:現(xiàn)代企業(yè)理論與運行[M].上海：上海財經(jīng)大學(xué)出版社，2004第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理答案企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理答案 單選題 正確： 風(fēng)險管理B 職業(yè)道德C 目標(biāo)管理D 法律法規(guī)錯誤、打下了較為堅實的基礎(chǔ)的時候，決定企業(yè)發(fā)展命運的是： 產(chǎn)品B 銷售渠道C 管理D 競爭正確，內(nèi)部控制制度被劃分為： 程序控制和環(huán)境控制B 程序控制和會計控制C 管理控制和會計控制D 管理控制和環(huán)境控制正確： 工程安全、資金安全和干部安全B 工程安全、財務(wù)安全和干部安全C 工程安全、資金安全和財務(wù)安全D 財務(wù)安全、資金安全和干部安全正確，首先有發(fā)言權(quán)的是： 財務(wù)部門B 設(shè)計部門C 市場部門D 營銷部門正確： 員工發(fā)展B 法人治理C 目標(biāo)制定D 風(fēng)險管理正確： 經(jīng)營操作、政治變化、法律監(jiān)管、市場的變化B 股東關(guān)系、政治變化、法律監(jiān)管、市場的變化C 股東關(guān)系、經(jīng)營操作、法律監(jiān)管、市場的變化D 股東關(guān)系、政治變化、法律監(jiān)管、經(jīng)營操作錯誤，要巧妙的利用時間這種資源，一種辦法就是： 套期保值B 轉(zhuǎn)包C 完善內(nèi)部制度D 提高企業(yè)的運行效率正確 ，部門處于： 決策階段和層次B 執(zhí)行階段和層次C 管理階段和層次D 操作階段和層次正確： 員工能力B 法人治理C 崗前培訓(xùn)D 企業(yè)戰(zhàn)略計劃正確，一個項目干不干，一個產(chǎn)業(yè)干不干，需要考慮的意見是： 不熟悉不干、不激勵不干B 不熟悉不干、不考核不干C 不考核不干、不激勵不干 不熟悉不干、不考核不干、不激勵不干正確： 員工發(fā)展B 內(nèi)部控制制定的目標(biāo)C 法人治理D 風(fēng)險管理正確： 銷售B 財務(wù)C 資本D 風(fēng)險正確： 企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的角度進(jìn)行B 企業(yè)營運目標(biāo)的角度進(jìn)行 企業(yè)盈利目標(biāo)的角度進(jìn)行D 企業(yè)合法性目標(biāo)的角度進(jìn)行錯誤： 利用更大更高的區(qū)位來對抗風(fēng)險B 降低風(fēng)險的嚴(yán)重程度和發(fā)生的可能性C 在企業(yè)內(nèi)部成立內(nèi)部銀行D 有針對性地選擇投資的項目和方向。內(nèi)部控制會受到企業(yè)內(nèi)部各層次人員的影響,內(nèi)部控制應(yīng)是全民控制,處于企業(yè)中心地位,貫徹于管理始終,促進(jìn)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營,持續(xù)發(fā)展?？傊瑑?nèi)部控制是一個動態(tài)的過程,是使企業(yè)經(jīng)營管理活動遵循既定目標(biāo)前進(jìn)的過程,是一個“發(fā)現(xiàn)問題—解決問題—再發(fā)現(xiàn)問題—再解決問題”的循環(huán)往復(fù)的過程,它本身是企業(yè)防范風(fēng)險的一種手段而不是一種目的。在制度和流程優(yōu)化之后，不管哪個關(guān)鍵控制點的風(fēng)險量化發(fā)生偏差，都將導(dǎo)致最后的決策發(fā)生偏移。建立起面向企業(yè)管理層的內(nèi)控制衡制度后，必須設(shè)計相關(guān)的關(guān)鍵控制流程與之配套。完善制訂重大決策的內(nèi)控流程。全員負(fù)責(zé)風(fēng)險防范與控制。制定明確的企業(yè)目標(biāo)，確立風(fēng)險防范控制的機(jī)制。只有這樣，當(dāng)企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生并威脅到企業(yè)的生存和發(fā)展時，才能及時化解風(fēng)險。良好的企業(yè)文化氛圍能為內(nèi)部控制程序的執(zhí)行創(chuàng)造良好的人文環(huán)境。任何人都不能凌駕于制度之上，否則制度只能是一紙空文，對企業(yè)風(fēng)險的防范毫無作用。這些公司在內(nèi)部控制制度都比較完善，有些還是請專門的中介機(jī)構(gòu)設(shè)計和制定。內(nèi)部控制的真正意義和價值就在于執(zhí)行。營造良好企業(yè)制度文化氛圍，形成遵守制度和按工作流程辦事的自覺性，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。適度的控制應(yīng)能同時體現(xiàn)這兩個方面的要求:一方面要注意到過多的控制會扼殺企業(yè)成員的積極性、主動性和創(chuàng)造性,從而影響個人能力的發(fā)揮和工作熱情的提高,最終影響單位的效率。即控制的范圍、程度和頻度要恰到好處。內(nèi)部控制工作的效率性和成本效益原則決定了管理者應(yīng)當(dāng)也只能將注意力集中于業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用較大、影響范圍較廣、對保證整個業(yè)務(wù)活動的控制目標(biāo)至關(guān)重要的關(guān)鍵控制點上,不可祈求面面俱到。企業(yè)建立內(nèi)部控制制度主要是為了防止單位的經(jīng)營管理發(fā)生無效率和不法行為,即防止錯弊發(fā)生和對已發(fā)生的不法事件的揭露和處理情況,查處只是維護(hù)內(nèi)控制度嚴(yán)肅性的手段而非內(nèi)部控制的目的。具體來說要保證內(nèi)控制度有效必須重點做好以下幾個方面的問題。內(nèi)部控制在企業(yè)管理實務(wù)中的表現(xiàn)通常是制度或工作流程，其有效性取決于兩個方面：一是制度的完善與合理。后者則是以保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)物資的安全、確保會計信息的真實與完整以及財務(wù)活動的合法性為目的。二、保證內(nèi)部控制有效性必須注意以下問題內(nèi)部控制按其控制的目的不同，可分為管理控制和會計控制。從國內(nèi)的巨人集團(tuán)衰敗、銀廣廈案到國外的巴林銀行倒閉、安然事件等無不是由于其內(nèi)部控制缺損或失效所致。內(nèi)部控制的動力來自企業(yè)對風(fēng)險的認(rèn)識和管理。良好的內(nèi)部控制可以合理保證企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、財務(wù)會計信息的真實可靠和企業(yè)經(jīng)營效率的提高，而合規(guī)經(jīng)營、真實的財務(wù)報告和有效率的經(jīng)營也正是企業(yè)風(fēng)險管理所應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。本文就內(nèi)部控制中風(fēng)險防范與控制淺談一下個人的認(rèn)識。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》合理借鑒了以美國COSO報告為代表的內(nèi)部控制框架體系，結(jié)合我國具體國情進(jìn)行了調(diào)整和改進(jìn)，與我國企業(yè)所處地具體環(huán)境及經(jīng)營管理實踐相協(xié)調(diào)，為企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制提供了統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，其整體架構(gòu)主要由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五項要素構(gòu)成。從而有利于保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動的正常運轉(zhuǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運用，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性，推動與考核企業(yè)各項方針、政策的貫徹執(zhí)行，評價企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。參考文獻(xiàn)：[1][J].企業(yè)改革與管理，2015（15）.[2][J].中國商論，2015（27）.[3][J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015（22）.[4][J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015（21）.第四篇：淺析企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理淺析企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理趙樹海[摘要] 企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系建設(shè)，提高企業(yè)管理者的風(fēng)險防范意識，盡量規(guī)避風(fēng)險的發(fā)生，使之防范于未然。例如：各部門每周五下午進(jìn)行部門內(nèi)部總結(jié)，各崗位交流工作心得，每周一舉行例會，各部門進(jìn)行上周工作總結(jié)，每月最后一個周末全公司召開月例會，溝通工作理念，交流經(jīng)驗。建立健全有效的溝通管理機(jī)制，提高企業(yè)對信息的收集、處理能力，并且使之在各部門間及時傳遞，實現(xiàn)信息的共享，為企業(yè)的管理者制定經(jīng)營決策提供有力的信息依據(jù)。且在招聘新人時，注重選拔高素質(zhì)人才，及時注入新鮮血液，為企業(yè)儲備人才。員工是企業(yè)政策的執(zhí)行者，例如企業(yè)加強(qiáng)對管理人員及企業(yè)員工的業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，加強(qiáng)他們對內(nèi)部控制與風(fēng)險防范的意識。