【正文】 參考文獻(xiàn)：[1]湯敏茅于軾:現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)前沿專題[M].北京：商務(wù)印書館，2002[2]張連起:內(nèi)部控制：一個(gè)棘手的任務(wù)[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2004，(6)[3]曹廷求:公司治理理論面臨的三大挑戰(zhàn)[J].工業(yè)企業(yè)管理，2004，(2)[4]楊浩:現(xiàn)代企業(yè)理論與運(yùn)行[M].上海：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2004第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理答案企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理答案 單選題 正確： 風(fēng)險(xiǎn)管理B 職業(yè)道德C 目標(biāo)管理D 法律法規(guī)錯(cuò)誤、打下了較為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)的時(shí)候，決定企業(yè)發(fā)展命運(yùn)的是： 產(chǎn)品B 銷售渠道C 管理D 競(jìng)爭(zhēng)正確，內(nèi)部控制制度被劃分為： 程序控制和環(huán)境控制B 程序控制和會(huì)計(jì)控制C 管理控制和會(huì)計(jì)控制D 管理控制和環(huán)境控制正確： 工程安全、資金安全和干部安全B 工程安全、財(cái)務(wù)安全和干部安全C 工程安全、資金安全和財(cái)務(wù)安全D 財(cái)務(wù)安全、資金安全和干部安全正確，首先有發(fā)言權(quán)的是： 財(cái)務(wù)部門B 設(shè)計(jì)部門C 市場(chǎng)部門D 營(yíng)銷部門正確： 員工發(fā)展B 法人治理C 目標(biāo)制定D 風(fēng)險(xiǎn)管理正確： 經(jīng)營(yíng)操作、政治變化、法律監(jiān)管、市場(chǎng)的變化B 股東關(guān)系、政治變化、法律監(jiān)管、市場(chǎng)的變化C 股東關(guān)系、經(jīng)營(yíng)操作、法律監(jiān)管、市場(chǎng)的變化D 股東關(guān)系、政治變化、法律監(jiān)管、經(jīng)營(yíng)操作錯(cuò)誤，要巧妙的利用時(shí)間這種資源，一種辦法就是： 套期保值B 轉(zhuǎn)包C 完善內(nèi)部制度D 提高企業(yè)的運(yùn)行效率正確 ，部門處于： 決策階段和層次B 執(zhí)行階段和層次C 管理階段和層次D 操作階段和層次正確： 員工能力B 法人治理C 崗前培訓(xùn)D 企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃正確，一個(gè)項(xiàng)目干不干，一個(gè)產(chǎn)業(yè)干不干，需要考慮的意見(jiàn)是： 不熟悉不干、不激勵(lì)不干B 不熟悉不干、不考核不干C 不考核不干、不激勵(lì)不干 不熟悉不干、不考核不干、不激勵(lì)不干正確： 員工發(fā)展B 內(nèi)部控制制定的目標(biāo)C 法人治理D 風(fēng)險(xiǎn)管理正確： 銷售B 財(cái)務(wù)C 資本D 風(fēng)險(xiǎn)正確： 企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的角度進(jìn)行B 企業(yè)營(yíng)運(yùn)目標(biāo)的角度進(jìn)行 企業(yè)盈利目標(biāo)的角度進(jìn)行D 企業(yè)合法性目標(biāo)的角度進(jìn)行錯(cuò)誤： 利用更大更高的區(qū)位來(lái)對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)B 降低風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度和發(fā)生的可能性C 在企業(yè)內(nèi)部成立內(nèi)部銀行D 有針對(duì)性地選擇投資的項(xiàng)目和方向。內(nèi)部控制會(huì)受到企業(yè)內(nèi)部各層次人員的影響,內(nèi)部控制應(yīng)是全民控制,處于企業(yè)中心地位,貫徹于管理始終,促進(jìn)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng),持續(xù)發(fā)展。總之，內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程,是使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)遵循既定目標(biāo)前進(jìn)的過(guò)程,是一個(gè)“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題—解決問(wèn)題—再發(fā)現(xiàn)問(wèn)題—再解決問(wèn)題”的循環(huán)往復(fù)的過(guò)程,它本身是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的一種手段而不是一種目的。在制度和流程優(yōu)化之后，不管哪個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)量化發(fā)生偏差，都將導(dǎo)致最后的決策發(fā)生偏移。建立起面向企業(yè)管理層的內(nèi)控制衡制度后，必須設(shè)計(jì)相關(guān)的關(guān)鍵控制流程與之配套。完善制訂重大決策的內(nèi)控流程。全員負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制。制定明確的企業(yè)目標(biāo)，確立風(fēng)險(xiǎn)防范控制的機(jī)制。只有這樣，當(dāng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生并威脅到企業(yè)的生存和發(fā)展時(shí)，才能及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)。良好的企業(yè)文化氛圍能為內(nèi)部控制程序的執(zhí)行創(chuàng)造良好的人文環(huán)境。任何人都不能凌駕于制度之上，否則制度只能是一紙空文，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范毫無(wú)作用。這些公司在內(nèi)部控制制度都比較完善，有些還是請(qǐng)專門的中介機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)和制定。內(nèi)部控制的真正意義和價(jià)值就在于執(zhí)行。營(yíng)造良好企業(yè)制度文化氛圍，形成遵守制度和按工作流程辦事的自覺(jué)性，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。適度的控制應(yīng)能同時(shí)體現(xiàn)這兩個(gè)方面的要求:一方面要注意到過(guò)多的控制會(huì)扼殺企業(yè)成員的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性,從而影響個(gè)人能力的發(fā)揮和工作熱情的提高,最終影響單位的效率。即控制的范圍、程度和頻度要恰到好處。內(nèi)部控制工作的效率性和成本效益原則決定了管理者應(yīng)當(dāng)也只能將注意力集中于業(yè)務(wù)處理過(guò)程中發(fā)揮作用較大、影響范圍較廣、對(duì)保證整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制目標(biāo)至關(guān)重要的關(guān)鍵控制點(diǎn)上,不可祈求面面俱到。企業(yè)建立內(nèi)部控制制度主要是為了防止單位的經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生無(wú)效率和不法行為,即防止錯(cuò)弊發(fā)生和對(duì)已發(fā)生的不法事件的揭露和處理情況,查處只是維護(hù)內(nèi)控制度嚴(yán)肅性的手段而非內(nèi)部控制的目的。具體來(lái)說(shuō)要保證內(nèi)控制度有效必須重點(diǎn)做好以下幾個(gè)方面的問(wèn)題。內(nèi)部控制在企業(yè)管理實(shí)務(wù)中的表現(xiàn)通常是制度或工作流程，其有效性取決于兩個(gè)方面：一是制度的完善與合理。后者則是以保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全、確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)與完整以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性為目的。二、保證內(nèi)部控制有效性必須注意以下問(wèn)題內(nèi)部控制按其控制的目的不同，可分為管理控制和會(huì)計(jì)控制。從國(guó)內(nèi)的巨人集團(tuán)衰敗、銀廣廈案到國(guó)外的巴林銀行倒閉、安然事件等無(wú)不是由于其內(nèi)部控制缺損或失效所致。內(nèi)部控制的動(dòng)力來(lái)自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理。良好的內(nèi)部控制可以合理保證企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠和企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的提高，而合規(guī)經(jīng)營(yíng)、真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告和有效率的經(jīng)營(yíng)也正是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。本文就內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)防范與控制淺談一下個(gè)人的認(rèn)識(shí)?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》合理借鑒了以美國(guó)COSO報(bào)告為代表的內(nèi)部控制框架體系，結(jié)合我國(guó)具體國(guó)情進(jìn)行了調(diào)整和改進(jìn)，與我國(guó)企業(yè)所處地具體環(huán)境及經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐相協(xié)調(diào)，為企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制提供了統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，其整體架構(gòu)主要由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成。從而有利于保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性，推動(dòng)與考核企業(yè)各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。第四篇：淺析企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理淺析企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理趙樹海[摘要] 企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)是不確定的，因此，內(nèi)部控制也是動(dòng)態(tài)的。由于內(nèi)審部門負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并將審查結(jié)果向企業(yè)董事會(huì)或最高管理當(dāng)局報(bào)告，因此，內(nèi)部審計(jì)工作越仔細(xì)，內(nèi)部控制制度越健全，越能增強(qiáng)內(nèi)部控制工作的效率與可靠性。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性，應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營(yíng)管理部門，但我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立地位還不足夠，權(quán)威性還不高，內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和作用還存在一定局限。為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報(bào)告體系，借助管理會(huì)計(jì)手段，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)披露相關(guān)重要信息。推行全面預(yù)算管理，完善內(nèi)部審計(jì)全面預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等收支總體計(jì)劃，包括籌資、融資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。為此必須加強(qiáng)對(duì)電子信息系統(tǒng)的控制。管理信息系統(tǒng)控制包括兩方面的內(nèi)容，一方面是要加強(qiáng)