【文章內容簡介】 的真實可靠，如實反映企業(yè)經營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，有效控制企業(yè)的經營風險。管理信息系統(tǒng)控制包括兩方面的內容，一方面是要加強對電子信息系統(tǒng)本身的控制。隨著電子信息技術的發(fā)展，企業(yè)利用計算機從事經營管理的方式、手段越來越普遍。為此必須加強對電子信息系統(tǒng)的控制。另一方面，要運用電子信息技術手段建立控制系統(tǒng)，減少和消除內部人為控制的影響，確保內部控制的有效實施。推行全面預算管理，完善內部審計全面預算是企業(yè)財務管理的重要組成部分，它是為達到企業(yè)既定目標編制的經營、資本、財務等收支總體計劃，包括籌資、融資、采購、生產、銷售、投資、管理等經營活動的全過程。企業(yè)要以營業(yè)收入、成本費用、現(xiàn)金流量為重點推行全面預算管理，并嚴格執(zhí)行，從深度、廣度、細微程度上進行全面排查，認真尋找降低成本、降低費用開支的關鍵控制點，制定改進目標和實施方案，并對預算結果及時進行科學分析，對產生的差異進行有效控制。為滿足企業(yè)內部管理的時效性和針對性，企業(yè)應當建立內部管理報告體系，借助管理會計手段，如實反映經營狀況，及時披露相關重要信息。內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，這是一個企業(yè)內部經濟活動和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨立評價機構，在某種意義上講是對其他內部控制的再控制。內部審計在企業(yè)應保持相對獨立性，應獨立于其他經營管理部門，但我國企業(yè)內部審計的獨立地位還不足夠，權威性還不高，內部審計參與風險管理的范圍和作用還存在一定局限。只有大大提高內部審計人員參與企業(yè)風險管理的專業(yè)素質，內部審計的特有優(yōu)勢才能充分發(fā)揮。由于內審部門負責審查各項內部控制制度的執(zhí)行情況，并將審查結果向企業(yè)董事會或最高管理當局報告，因此，內部審計工作越仔細，內部控制制度越健全，越能增強內部控制工作的效率與可靠性。企業(yè)內部控制是由企業(yè)各個層級人員共同實施的，從管理決策層、到各個業(yè)務分部、職能部門、直到每一位員工都對實施內部控制負有責任。企業(yè)管理風險是不確定的，因此，內部控制也是動態(tài)的。它是一個不斷發(fā)展、變化、完善的過程，持續(xù)地流動于單位之中，并隨著單位經營管理的新情況、新要求適時改進。第三篇：企業(yè)內部控制與風險管理企業(yè)內部控制與風險管理摘 要：企業(yè)內部控制與風險管理二者互為前提，相輔相成。當下我國企業(yè)內部控制與風險管理過程中存在風險管理與內部控制體系難以滿足企業(yè)經營發(fā)展的需要、部門間缺乏有效的溝通、管理者對于企業(yè)內部控制與風險管理的認識不足，制約企業(yè)可持續(xù)發(fā)展等問題。完善企業(yè)內部控制與風險管理，企業(yè)必須提高內部監(jiān)督，加強內部控制；提高企業(yè)對風險的認識，完善企業(yè)風險管理體系；加強內部環(huán)境治理，建設適宜企業(yè)自身發(fā)展的內部控制環(huán)境；加強內部控制與風險管理的人才隊伍建設；完善信息溝通管理機制，加強各部門間的交流。關鍵詞：風險管理；內部控制；現(xiàn)狀；建議內部控制是企業(yè)經營管理過程中的一種自我管理與監(jiān)督的手段，完善的企業(yè)內部控制制度可以有效的保證企業(yè)會計信息的真實性，確保企業(yè)經營目標的全面實現(xiàn)，保障企業(yè)自身的經營財產安全。在企業(yè)的經營管理過程中對于可能發(fā)生的會危及企業(yè)經濟效益的因素被稱之為企業(yè)風險。通過加強對企業(yè)風險的監(jiān)督與管理，可以有效的減少企業(yè)由于自身管理不善給企業(yè)經濟效益帶來的損失，為企業(yè)的經營決策及未來發(fā)展方向做出有力指導，實現(xiàn)企業(yè)經營發(fā)展目標。我國的企業(yè)由于發(fā)展起步較晚，中小企業(yè)居多，且企業(yè)管理者的管理理念相對較為落后，大多數企業(yè)的內部控制與風險管理措施并不完善，還有待提高。完善企業(yè)風險管理與內部控制措施，可以有效提高企業(yè)員工的工作積極性，端正財務管理人員工作態(tài)度，確保財務信息的真實性，為企業(yè)的管理者做出正確的經營決策提供有效依據。一、企業(yè)內部控制與風險管理的關系，相輔相成從COSO制定的《內部控制整合框架》和《風險管理整合框架》中可以看出，內部控制由五要素組成：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。其中控制環(huán)境是基礎、風險評估是依據、控制活動是手段、信息與溝通是載體、監(jiān)控是保證。風險管理由八要素組成：內部環(huán)境、目的設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。從組成要素上看，兩者有五個要素是重合的。從目標上看，風險管理目標包括控制目標的內容即運營目標、財務目標、法律目標，還要包括戰(zhàn)略目標。所以從內涵上看，兩者是高度重合的，都是由企業(yè)全員參與，都滲透到企業(yè)日常管理和經營活動中，都為經濟體目標的實現(xiàn)提供保障。所以企業(yè)的風險管理與內部控制措施互為一體，相輔相成。企業(yè)實現(xiàn)風險管理的有效措施是內部控制，而風險管理又是企業(yè)完善內部控制措施的延續(xù)。若是沒有完善的企業(yè)內部控制措施，那么企業(yè)的風險管理就無從下手，預期的目標更無法達成；若是不能進行有效的風險管理，那么企業(yè)的內部控制制度就形如虛設，毫無意義。對于企業(yè)的風險管理來說，內部控制一直以來都是其發(fā)展的風向標，有效的風險管理措施能夠對企業(yè)預期產生的風險進行有效的評估，提前做好風險防范措施，防范于未然。從范圍上看，企業(yè)風險管理管理的范圍較廣，包括企業(yè)對風險的測評、戰(zhàn)略目標的制定、人員的任用以及企業(yè)日常的管理和相關預算等。企業(yè)內部控制更多強調對自身內部的管控，內部控制實施的途徑相對較多；而企業(yè)風險管理則更對強調對自身全面的風險管控，內部風險與外部風險都要囊括其中。從實現(xiàn)方法上看：內部控制更多采用管理方法及手段進行；而風險管理則更多強調采用預防性的策略和措施方法，具有一定的預測性，而內部控制則強調采用對既定現(xiàn)狀采用管理方法及手段加強改進及控制，企業(yè)內部控制嵌入自身各業(yè)務流程的具體業(yè)務中，融合在各項規(guī)章制度中，使企業(yè)能夠做到正常運營過程中自發(fā)地修正并防止錯誤，提高效率，確保企業(yè)戰(zhàn)略及目標的實現(xiàn)；內部控制強調從面上來評估企業(yè)狀況，而風險管理則更為獨立，強調對影響目標實現(xiàn)的風險因素的分析、評估與防范，更強調點到點的方法。二、當下我國企業(yè)內部控制與風險管理過程中存在的問題由于經濟全球化的不斷深入與發(fā)展，國內外企業(yè)共同競爭的雙重壓力給企業(yè)帶來前所未有的機遇與挑戰(zhàn)，與此同時，由于經營風險的不斷加大，對企業(yè)的經營管理也提出了更高的要求。但是，就我國目前現(xiàn)狀來說，企業(yè)的內部控制制度與風險管理體系起步較晚，與西方國家相比還較不完善，滯后于企業(yè)日益競爭的發(fā)展需要，這就要求我國企業(yè)必須制定出一套適合企業(yè)日益發(fā)展需要的經營策略，完善企業(yè)內部控制與風險管理體系，保證會計信息質量安全，杜絕虛假財務報告，規(guī)避財務風險，降低企業(yè)經營風險，增加經營利潤。良好的溝通與交流是企業(yè)開展一切活動的基礎，建立有效的信息系統(tǒng)是企業(yè)完善內部控制制度的前提。部門間良好的溝通，可以使部門間更好的協(xié)作與配合，提高內部工作效率，同時使企業(yè)的管理者及時了解公司的經營狀況，并以此制定出合理的適于公司發(fā)展的經營策略，完善企業(yè)內部控制制度，提高風險管理能力。當下，對我國大部分企業(yè)來說，企業(yè)的內部控制與風險管理更多的是依賴于外部咨詢，內部溝通方面還需要予以更加的完善。當前飛速發(fā)展的市場經濟使企業(yè)面臨著更加復雜的市場變化，風險無處不在，傳統(tǒng)的企業(yè)管理理念早已落后于時代經濟發(fā)展