企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理課件(編輯修改稿)
2025-02-07 21:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 案部署工作 開展自我評估 股份公司各部門 股份公司所屬單位 匯總本部及下屬單位自評 結(jié)果形成本單位自評報告 上報自評報告 領導小組審議 審核后提交內(nèi)控 股份公司內(nèi)控辦 我評估報告 匯總形成自 依據(jù)改進計劃 落實改進措施 依據(jù)改進計劃 落實改進措施 自我評估組織機構(gòu) 領導機構(gòu) 內(nèi)控辦牽頭，財務、信息、法律、各事業(yè)部等部門負責人及相關人員組成 牽頭進行對特定流程內(nèi)控設計有效性的評估，并匯總流程執(zhí)行有效性評估結(jié)果 對本部門所負責的控制點的設計和執(zhí)行有效性進行評估 ? 內(nèi)部控制審計評價是通過檢查內(nèi)部控制體系的完整性、執(zhí)行的有效性、運行的效益性、風險識別的持續(xù)性，進行調(diào)查、測試、分析、審核、評價的活動，使內(nèi)部控制制度與企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、約束機制相結(jié)合，從而形成自我完善機制，促進企業(yè)有效控制經(jīng)營風險，為企業(yè)增加價值服務。 ? 內(nèi)部控制的審計評價要體現(xiàn)內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部管理的再管理、監(jiān)督的再監(jiān)督，不僅包括公司經(jīng)營管理層面，還要包括公司戰(zhàn)略層面。 內(nèi)控獨立評價的目的 ? 理順一個工作流程 ? 建立二個工作方案 ? 健全三個評價體系 ? 處理好四個重點關系 內(nèi)控獨立評價體系內(nèi)容 達到“獨立、標準、簡潔、高效”的審計評估目標。 獨立評價流程 制定獨立 評價方案、 下達通知書 組織實 施獨立 評價 編制獨立評估報告、征求被評價單位意見 工作底稿 內(nèi)部審計機構(gòu) 下達獨立 評價意見 被評估單位 反饋執(zhí)行情況 后續(xù)評價（必要時） 內(nèi)部控制領導 小組審定 制定年度獨立評價計劃 ? 檢查控制環(huán)境和部門控制點執(zhí)行情況。 控制環(huán)境的檢查主要檢查管理層的風險評估流程；對經(jīng)營結(jié)果的監(jiān)督控制措施；公司財務報告流程；公司最高管理機構(gòu)通過的重大業(yè)務控制和實施的重大風險管理政策；集中于公司層面的流程和控制點等，評估公司層面內(nèi)部控制設計的有效性。 ? 從內(nèi)控是動態(tài)管理的角度出發(fā)，審視業(yè)務的變化、目標的變化、風險的變化，檢查公司是否制定及時調(diào)整控制措施的政策。 獨立
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