企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理課件(編輯修改稿)
2025-02-07 21:41 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 案部署工作 開(kāi)展自我評(píng)估 股份公司各部門(mén) 股份公司所屬單位 匯總本部及下屬單位自評(píng) 結(jié)果形成本單位自評(píng)報(bào)告 上報(bào)自評(píng)報(bào)告 領(lǐng)導(dǎo)小組審議 審核后提交內(nèi)控 股份公司內(nèi)控辦 我評(píng)估報(bào)告 匯總形成自 依據(jù)改進(jìn)計(jì)劃 落實(shí)改進(jìn)措施 依據(jù)改進(jìn)計(jì)劃 落實(shí)改進(jìn)措施 自我評(píng)估組織機(jī)構(gòu) 領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu) 內(nèi)控辦牽頭，財(cái)務(wù)、信息、法律、各事業(yè)部等部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員組成 牽頭進(jìn)行對(duì)特定流程內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性的評(píng)估，并匯總流程執(zhí)行有效性評(píng)估結(jié)果 對(duì)本部門(mén)所負(fù)責(zé)的控制點(diǎn)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性進(jìn)行評(píng)估 ? 內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)是通過(guò)檢查內(nèi)部控制體系的完整性、執(zhí)行的有效性、運(yùn)行的效益性、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的持續(xù)性，進(jìn)行調(diào)查、測(cè)試、分析、審核、評(píng)價(jià)的活動(dòng)，使內(nèi)部控制制度與企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、約束機(jī)制相結(jié)合，從而形成自我完善機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)增加價(jià)值服務(wù)。 ? 內(nèi)部控制的審計(jì)評(píng)價(jià)要體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部管理的再管理、監(jiān)督的再監(jiān)督，不僅包括公司經(jīng)營(yíng)管理層面，還要包括公司戰(zhàn)略層面。 內(nèi)控獨(dú)立評(píng)價(jià)的目的 ? 理順一個(gè)工作流程 ? 建立二個(gè)工作方案 ? 健全三個(gè)評(píng)價(jià)體系 ? 處理好四個(gè)重點(diǎn)關(guān)系 內(nèi)控獨(dú)立評(píng)價(jià)體系內(nèi)容 達(dá)到“獨(dú)立、標(biāo)準(zhǔn)、簡(jiǎn)潔、高效”的審計(jì)評(píng)估目標(biāo)。 獨(dú)立評(píng)價(jià)流程 制定獨(dú)立 評(píng)價(jià)方案、 下達(dá)通知書(shū) 組織實(shí) 施獨(dú)立 評(píng)價(jià) 編制獨(dú)立評(píng)估報(bào)告、征求被評(píng)價(jià)單位意見(jiàn) 工作底稿 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 下達(dá)獨(dú)立 評(píng)價(jià)意見(jiàn) 被評(píng)估單位 反饋執(zhí)行情況 后續(xù)評(píng)價(jià)（必要時(shí)） 內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo) 小組審定 制定年度獨(dú)立評(píng)價(jià)計(jì)劃 ? 檢查控制環(huán)境和部門(mén)控制點(diǎn)執(zhí)行情況。 控制環(huán)境的檢查主要檢查管理層的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程；對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的監(jiān)督控制措施；公司財(cái)務(wù)報(bào)告流程；公司最高管理機(jī)構(gòu)通過(guò)的重大業(yè)務(wù)控制和實(shí)施的重大風(fēng)險(xiǎn)管理政策；集中于公司層面的流程和控制點(diǎn)等，評(píng)估公司層面內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性。 ? 從內(nèi)控是動(dòng)態(tài)管理的角度出發(fā)，審視業(yè)務(wù)的變化、目標(biāo)的變化、風(fēng)險(xiǎn)的變化，檢查公司是否制定及時(shí)調(diào)整控制措施的政策。 獨(dú)立
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