企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理課件-文庫吧在線文庫
【正文】 權(quán)責(zé)和獎懲評審 ? 內(nèi)部控制運行有效性評價標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)部控制環(huán)境評審 內(nèi)部控制活動評審 信息與溝通評審 監(jiān)督評價與糾正評審 ? 建立內(nèi)部控制評價等級體系 內(nèi)控獨立評估 — 三個評價標(biāo)準(zhǔn)體系 第四部分 如何搞好企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理 優(yōu)化內(nèi)控建設(shè)工作 1. 內(nèi)控不是新事物 ? 內(nèi)控工作不能追求形式 2. 內(nèi)控與日常管理工作融合 ? 內(nèi)控規(guī)則一定要符合企業(yè)的實際情況，避免與日程管理工作兩張皮，要固化在日常管理工作中。其次考慮對公司具有重大影響的單位，如某單位資產(chǎn)規(guī)?；蜾N售收入占公司總資產(chǎn)或總收入的 5%以上。 ? 內(nèi)部控制的審計評價要體現(xiàn)內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部管理的再管理、監(jiān)督的再監(jiān)督，不僅包括公司經(jīng)營管理層面，還要包括公司戰(zhàn)略層面。 在業(yè)務(wù)流程中嚴(yán)格區(qū)分不相容職務(wù)分離。 1992年美國內(nèi)部控制發(fā)起機構(gòu)委員會（ COSO） 《 內(nèi)部控制 整體框架 》 ，提出營運、財務(wù)、遵循三個方面的內(nèi)控目標(biāo) 。企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理 主 要 內(nèi) 容 一、內(nèi)部控制理論實務(wù)演變與發(fā)展 二、中國石化內(nèi)部控制體系簡介 三、內(nèi)部控制自我評估與內(nèi)部審計評價 四、如何做好企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理 五、討論互動 第一部分 內(nèi)部控制理論實務(wù)演變與發(fā)展 內(nèi)控是理論和實務(wù)的結(jié)合 1．萌芽期。 4．推廣期。明確崗位責(zé)任以及清晰的業(yè)務(wù)流程。 內(nèi)控獨立評價的目的 ? 理順一個工作流程 ? 建立二個工作方案 ? 健全三個評價體系 ? 處理好四個重點關(guān)系 內(nèi)控獨立評價體系內(nèi)容 達(dá)到“獨立、標(biāo)準(zhǔn)、簡潔、高效”的審計評估目標(biāo)。 建立風(fēng)險因素及其衡量標(biāo)準(zhǔn)，分析確定高風(fēng)險業(yè)務(wù)流程和主要交易類型。 內(nèi)控獨立評估工作方案 對所屬企業(yè) ? 內(nèi)部控制設(shè)計有效性評價標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)部控制全面性和可操作性評審 內(nèi)部控制成本效益評審。 控制環(huán)境的檢查主要檢查管理層的風(fēng)險評估
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