企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理框架-wenkub.com
2025-04-05 11:12 本頁面
【正文】 附件：企業(yè)風(fēng)險管理的分析工具企業(yè)風(fēng)險的類別分析有多種企業(yè)風(fēng)險類別的劃分標(biāo)準(zhǔn)和分析。包括風(fēng)險管理組織機構(gòu)的建立，風(fēng)險管理框架的建立等。? 監(jiān)控應(yīng)該成為一個組織中正式的、常規(guī)的活動。? 正式與非正式的信息溝通渠道– 口頭交流 (如：會議或反饋)– 書面溝通 (如：政策、程序或工作職責(zé))– 行動證實 (如：樹立榜樣)? 信息的質(zhì)量和完整性是進行商業(yè)決策必不可少的保障– 內(nèi)部控制系統(tǒng)提供合理的保證，使信息可靠、及時、準(zhǔn)確并易于理解。? 風(fēng)險評估的前提條件是經(jīng)營目標(biāo)的設(shè)定：– 目標(biāo)的類型6 / 11– 目標(biāo)的重疊– 目標(biāo)的銜接– 目標(biāo)的完成控制活動 – 是幫助企業(yè)及時有效地控制風(fēng)險的政策和程序。COSO 模型—內(nèi)部控制 5 要素控制環(huán)境? 控制環(huán)境 是一個組織的控制意識；它是人們執(zhí)行經(jīng)營活動并完成其控制責(zé)任的環(huán)境。 美國反欺騙性財務(wù)報告委員會（ COSO）的定義 ：內(nèi)部控制是一個靠組織的董事會、管理層和其他員工去實現(xiàn)的過程，實現(xiàn)這一過程是為了合理的保證：? 經(jīng)營的效果性和效率性；? 財務(wù)報告的可信性；? 對法律和規(guī)章制度的遵循性1985 年，由美國注冊會計師協(xié)會(AICPA)、內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)、財務(wù)經(jīng)理協(xié)會(FEI)、美國會計協(xié)會(AAA)、和管理會計師協(xié)會(IMA)等 5 家機構(gòu)共同贊助成立了美國反欺騙財務(wù)報告委員會(the Committee of Sponsoring Organization 5 / 11監(jiān) 督信 息 與 溝 通控 制 活 動風(fēng) 險 評 估控 制 環(huán) 境事業(yè)部1 事業(yè)部2業(yè)務(wù)活動1業(yè)務(wù)活動2控控 制制 環(huán)環(huán) 境境業(yè) 務(wù) 活 動 1業(yè) 務(wù) 活 動 2事業(yè)部2事業(yè)部1營運效率與效果財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性對法令和合約承諾之遵循風(fēng)風(fēng) 險險 評評 估估控控 制制 活活 動動信信 息息 與與 溝溝 通通監(jiān)監(jiān)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1