【正文】 自我測(cè)試計(jì)劃同時(shí)，流程的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和測(cè)試將影響該部門某季度的整體績(jī)效內(nèi)部控制 整體框架內(nèi)部控制的發(fā)展 經(jīng)典的內(nèi)部控制框架 COSO模型 COSO模型 內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制五大要素 內(nèi)部控制五大要素之間的關(guān)系 內(nèi)部控制五大要素的內(nèi)涵 控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模型認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的定義經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討市場(chǎng)概況戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)財(cái)務(wù)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃成熟的內(nèi)部控制體系案例成功建立完善內(nèi)部控制體系的企業(yè)案例制定適合 A公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理二者的區(qū)別和聯(lián)系理想的審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃5/6/2023 41范本組織結(jié)構(gòu)圖、流程概況?組織結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)體系圖：?流程概況圖：內(nèi)部控制 整體框架內(nèi)部控制的發(fā)展 經(jīng)典的內(nèi)部控制框架 COSO模型 COSO模型 內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制五大要素 內(nèi)部控制五大要素之間的關(guān)系 內(nèi)部控制五大要素的內(nèi)涵 控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模型認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的定義經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討市場(chǎng)概況戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)財(cái)務(wù)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃成熟的內(nèi)部控制體系案例成功建立完善內(nèi)部控制體系的企業(yè)案例制定適合 A公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理二者的區(qū)別和聯(lián)系理想的審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組織結(jié)構(gòu)*成熟的內(nèi)部控制體系案例 IBM風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃5/6/2023 42范本流程圖、指引性文檔167。 子流程與流程的包容關(guān)系167。 成熟的內(nèi)部控制體系案例 IBM167。 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模型167。內(nèi)部控制 整體框架內(nèi)部控制的發(fā)展 經(jīng)典的內(nèi)部控制框架 COSO模型 COSO模型 內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制五大要素 內(nèi)部控制五大要素之間的關(guān)系 內(nèi)部控制五大要素的內(nèi)涵 控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模型認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的定義經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討市場(chǎng)概況戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)財(cái)務(wù)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃成熟的內(nèi)部控制體系案例成功建立完善內(nèi)部控制體系的企業(yè)案例制定適合 A公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理二者的區(qū)別和聯(lián)系理想的審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組織結(jié)構(gòu)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討5/6/2023 34?風(fēng)險(xiǎn)管理研討的綱要 —— 經(jīng)營(yíng)分析框架（創(chuàng)造價(jià)值的活動(dòng)續(xù)）類別 對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的理解和影響 可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)防措施創(chuàng)造價(jià)值的活動(dòng)? 品牌? 供應(yīng)鏈? 環(huán)境、社會(huì)和道德? 其他因素?品牌的價(jià)值；?品牌的知名度和認(rèn)同度；?公司的知名度和認(rèn)同度；?專利權(quán)及專利權(quán)收入?供應(yīng)鏈中可能導(dǎo)致（整體）價(jià)值下降的元素；?供應(yīng)鏈中不受控的因素和不成熟的因素；?過度依賴少數(shù)供應(yīng)商；?間接影響產(chǎn)品質(zhì)量的中間環(huán)節(jié)（質(zhì)檢、運(yùn)輸?shù)龋?與供應(yīng)鏈中關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的低效聯(lián)絡(luò)；?其他?對(duì)環(huán)境責(zé)任的遵從：空氣質(zhì)量、水質(zhì)、土地使用、資源使用、廢物處理等；?對(duì)社會(huì)及道德責(zé)任的遵從：社會(huì)公益事業(yè)、社會(huì)保險(xiǎn)保障、種族平等、合法雇用勞動(dòng)力、工作時(shí)長(zhǎng)等 理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部控制 整體框架內(nèi)部控制的發(fā)展 經(jīng)典的內(nèi)部控制框架 COSO模型 COSO模型 內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制五大要素 內(nèi)部控制五大要素之間的關(guān)系 內(nèi)部控制五大要素的內(nèi)涵 控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模型認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的定義經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討市場(chǎng)概況戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)財(cái)務(wù)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃成熟的內(nèi)部控制體系案例成功建立完善內(nèi)部控制體系的企業(yè)案例制定適合 A公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理二者的區(qū)別和聯(lián)系理想的審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組織結(jié)構(gòu)5/6/2023 29關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討Market Overview StrategyValue Creating ActivitiesFinancial Performance市場(chǎng)概況 戰(zhàn)略目標(biāo) 創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng) 財(cái)務(wù)表現(xiàn)?競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境?政策環(huán)境?宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境?目標(biāo)和目的?組織的定義?管理方法?客戶?員工?創(chuàng)新?品牌?供應(yīng)鏈?環(huán)境、社會(huì)和道德?目標(biāo)和目的?組織的定義?管理方法內(nèi)部控制 整體框架內(nèi)部控制的發(fā)展 經(jīng)典的內(nèi)部控制框架 COSO模型 COSO模型 內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制五大要素 內(nèi)部控制五大要素之間的關(guān)系 內(nèi)部控制五大要素的內(nèi)涵 控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模型認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的定義經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討市場(chǎng)概況戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)財(cái)務(wù)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃成熟的內(nèi)部控制體系案例成功建立完善內(nèi)部控制體系的企業(yè)案例制定適合 A公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理二者的區(qū)別和聯(lián)系理想的審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組織結(jié)構(gòu)?風(fēng)險(xiǎn)管理研討的綱要 —— 經(jīng)營(yíng)分析框架5/6/2023 30?風(fēng)險(xiǎn)管理研討的綱要 —— 經(jīng)營(yíng)分析框架（實(shí)例）類別 對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的理解和影響可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)防措施? 創(chuàng)造價(jià)值的活動(dòng) 采購環(huán)節(jié)? 選擇供應(yīng)商? 訂單管理由于缺乏對(duì)供應(yīng)商的足夠評(píng)估而導(dǎo)致的產(chǎn)品以次充好、增加采購成本甚至造成舞弊；有可能導(dǎo)致與供應(yīng)商關(guān)系惡化不夠高效的訂單管理可能導(dǎo)致未經(jīng)過管理層充分認(rèn)定、批準(zhǔn)的采購行為發(fā)生，從而增加組織的成本、負(fù)債，背離組織的目標(biāo)內(nèi)部控制 整體框架內(nèi)部控制的發(fā)展 經(jīng)典的內(nèi)部控制框架 COSO模型 COSO模型 內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制五大要素 內(nèi)部控制五大要素之間的關(guān)系 內(nèi)部控制五大要素的內(nèi)涵 控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模型認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的定義經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討市場(chǎng)概況戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)財(cái)務(wù)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃成熟的內(nèi)部控制體系案例成功建立完善內(nèi)部控制體系的企業(yè)案例制定適合 A公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理二者的區(qū)別和聯(lián)系理想的審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組織結(jié)構(gòu)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討5/6/2023 31?風(fēng)險(xiǎn)管理研討的綱要 —— 經(jīng)營(yíng)分析框架（市場(chǎng)概況）類別 對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的理解和影響 可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)防措施市場(chǎng)概況? 競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境? 政策環(huán)境? 宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境? 其他因素? 同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手；? 相關(guān)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)、取代、削弱 。 內(nèi)部控制 整體框架167。風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系 —— 聯(lián)系– 內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一種手段；– 內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不可分割的一部分；– 健全的內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)；– 在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上發(fā)展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，是企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的捷徑。在內(nèi)控整體框架的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了對(duì)來自過去、現(xiàn)在和潛在事項(xiàng)的數(shù)據(jù)的關(guān)注，強(qiáng)調(diào)在正常的報(bào)告途徑之外的其他溝通渠道在有效風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) （無） 管理當(dāng)局選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 — 回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，采取一系列行動(dòng)把風(fēng)險(xiǎn)控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容限以內(nèi)。機(jī)會(huì)要回頭在管理當(dāng)局的戰(zhàn)略目標(biāo)制定過程中加以考慮內(nèi)部控制 整體框架內(nèi)部控制的發(fā)展 經(jīng)典的內(nèi)部控制框架 COSO模型 COSO模型 內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制五大要素 內(nèi)部控制五大要素之間的關(guān)系 內(nèi)部控制五大要素的內(nèi)涵 控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模型認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的定義經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討市場(chǎng)概況戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)財(cái)務(wù)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃成熟的內(nèi)部控制體系案例成功建立完善內(nèi)部控制體系的企業(yè)案例制定適合 A公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理二者的區(qū)別和聯(lián)系理想的審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組織結(jié)構(gòu)5/6/2023 26風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理 (續(xù) )167。 風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系 —— 區(qū)別167。風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型 (續(xù) )內(nèi)部控制 整體框架內(nèi)部控制的發(fā)展 經(jīng)典的內(nèi)部控制框架 COSO模型 COSO模型 內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制五大要素 內(nèi)部控制五大要素之間的關(guān)系 內(nèi)部控制五大要素的內(nèi)涵 控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模型認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的定義經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討市場(chǎng)概況戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)財(cái)務(wù)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃成熟的內(nèi)部控制體系案例成功建立完善內(nèi)部控制體系的企業(yè)案例制定適合 A公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理二者的區(qū)別和聯(lián)系理想的審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組織結(jié)構(gòu)5/6/2023 24風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理 (續(xù) )167。 5）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理旨在識(shí)別將會(huì)影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容忍度以內(nèi)。 1）企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，它持續(xù)地流動(dòng)于主體之內(nèi)，是滲透于企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)中的一系列行為，這些行動(dòng)普遍存在于管理人員對(duì)企業(yè)的日常管理之中。全面風(fēng)險(xiǎn) 管理 應(yīng)時(shí) 而生。 2）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類必須考慮企業(yè)自身所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程以及基礎(chǔ)管理工作。 風(fēng)險(xiǎn)的類型 按照風(fēng)險(xiǎn)的起源，風(fēng)險(xiǎn)可以分為 基本風(fēng)險(xiǎn) 和 特定風(fēng)險(xiǎn) 。 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃167。內(nèi)部控制 整體框架內(nèi)部控制的發(fā)展 經(jīng)典的內(nèi)部控制框架 COSO模型 COSO模型 內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制五大要素 內(nèi)部控制五大要素之間的關(guān)系 內(nèi)部控制五大要素的內(nèi)涵 控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理模型認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理的定義經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ERM模型風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架的關(guān)系關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)研討市場(chǎng)概況戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)財(cái)務(wù)表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃成熟的內(nèi)部控制體系案例成功建立完善內(nèi)部控制體系的企業(yè)案例制定適合 A公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制行動(dòng)計(jì)劃理想的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理二者的區(qū)別和聯(lián)系理想的審計(jì)委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組織結(jié)構(gòu)5/6/2023 19風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制167。發(fā)現(xiàn)性控制 發(fā)現(xiàn)性控制，是指為及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)誤和非法行為或增強(qiáng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊機(jī)會(huì)的能力所進(jìn)行的各項(xiàng)控制。控制活動(dòng) – 控制活動(dòng)，是指管理層指令得到貫徹執(zhí)行的 政策 和 流程– 政策描述應(yīng)該做什么；流程描述應(yīng)該怎么做– 控制點(diǎn)是流程中保證控制目實(shí)現(xiàn)而必須執(zhí)行的行為。 隨時(shí)檢查評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行有效性的過程。 組織的目標(biāo)167。 人力資源政策與流程信息與溝通 167。 董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)167。內(nèi)部控制五大要素之間的關(guān)系控制環(huán)境 重要基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 重要環(huán)節(jié)控制活動(dòng) 重要手段信息與溝通 — 重要條件內(nèi)部監(jiān)督 重要保證167。監(jiān)控內(nèi)部控制系統(tǒng)需要被監(jiān)控，即對(duì)該系統(tǒng)有效性進(jìn)行評(píng)估的全過程。內(nèi)部控制的五大要素 (續(xù) )167。控制活動(dòng)有助于確保實(shí)施必要的措施以管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 167。167。 內(nèi)部控制是一個(gè)管理系統(tǒng)而非技術(shù)系統(tǒng)，是一個(gè)防守系統(tǒng)