企業(yè)內(nèi)部控制與全面風險管理-wenkub.com
2025-01-08 06:26 本頁面
【正文】 統(tǒng)一規(guī)模系統(tǒng)內(nèi)類似物資的計量單位，考慮根據(jù)日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，將套管在 SAP系統(tǒng)更改計量單位計量。 ? 建立擔保業(yè)務(wù)責任追究制度 ? 妥善保管擔保合同、與擔保合同相關(guān)的主合同、反擔保函或反擔保合同，以及抵押、質(zhì)押的權(quán)利憑證和有關(guān)原始資料 2022/2/6 70 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 13號 —— 業(yè)務(wù)外包 ? 第一章 總 則（應(yīng)對關(guān)注的風險） ? 第二章 承包方選擇 ? 第三章 業(yè)務(wù)外包實施 2022/2/6 71 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 14號 —— 財務(wù)報告 ? 第一章 總 則（應(yīng)對關(guān)注的風險） ? 第二章 財務(wù)報告的編制 ? 第三章 財務(wù)報告的對外提供 ? 第四章 財務(wù)報告的分析利用 2022/2/6 72 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 15號 —— 全面預算 ? 第一章 總 則（應(yīng)對關(guān)注的風險） ? 第二章 預算編制 ? 第三章 預算執(zhí)行 ? 第四章 預算考核 2022/2/6 73 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 16號 —— 合同管理 ? 第一章 總 則（應(yīng)對關(guān)注的風險） ? 第二章 合同的訂立 ? 第三章 合同的履行 2022/2/6 74 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 17號 —— 內(nèi)部信息傳遞 ? 第一章 總 則（應(yīng)對關(guān)注的風險） ? 第二章 內(nèi)部報告的形成 ? 第三章 內(nèi)部報告的使用 2022/2/6 75 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 18號 —— 信息系統(tǒng) ? 第一章 總 則（應(yīng)對關(guān)注的風險） ? 第二章 信息系統(tǒng)的開發(fā) ? 第三章 信息系統(tǒng)的運行與維護 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 ? 第一章 總 則 ? 第二章 內(nèi)部控制評價的內(nèi)容 ? 第三章 內(nèi)部控制評價的程序 ? 第四章 內(nèi)部控制缺陷的認定 ? 第五章 內(nèi)部控制評價報告 2022/2/6 76 2022/2/6 77 2022/2/6 78 2022/2/6 79 2022/2/6 80 企業(yè)內(nèi)部控制審計指引 ? 第一章 總 則 ? 第二章 計劃審計工作 ? 第三章 實施審計工作 ? 第四章 評價控制缺陷 ? 第五章 完成審計工作 ? 第六章 出具審計報告 ? 第七章 記錄審計工作 2022/2/6 81 5 誰對企業(yè)內(nèi)部控制負責 ? ? 董事會 o 負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施 o 經(jīng)營管理層 o 負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行 ? 監(jiān)事會 o 對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督 ? 審計委員會 o 審查內(nèi)控 ,監(jiān)督實施和自我評價 ,協(xié)調(diào)審計及其他 . o 內(nèi)部審計機構(gòu)或其他授權(quán)監(jiān)督機構(gòu) o 負責內(nèi)部控制有效性的監(jiān)督檢查 ,是主要監(jiān)督工作實施者 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ? 內(nèi)部控制，是由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。 ? 建立擔保授權(quán)和審批制度 ? 采取合法有效的措施加強對子公司擔保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控 ? 企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當回避。 o （二）已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。 o （二）擔保申請人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。 （１－資產(chǎn)負債率） 1/(120%) 名酒 如何評價這些白酒企業(yè) 他們想如何取勝？ 012伊利 光明 蒙牛 三元 皇氏 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 %%%%%%%皇氏 蒙牛 伊利 光明 三元 銷售凈利率 %%%%%%%%%伊利 蒙牛 光明 皇氏 三元 所有者權(quán)益報酬率 總目標 分解指標 責任指標 杜邦財務(wù)分析體系在經(jīng)營目標規(guī)劃中的應(yīng)用：凈資產(chǎn)收益率的分解 資產(chǎn)周總轉(zhuǎn)率 處置無用設(shè)備 保證設(shè)備全年正常運轉(zhuǎn) 存貨周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 貨幣回籠率 退貨率 廢品率 勞動生產(chǎn)率 銷售凈利率 銷售收入 支持銷售增長措施： 新產(chǎn)品開發(fā) 廣告及促銷 人員培訓及招聘 流動資產(chǎn)投資 固定資產(chǎn)投資 制造成本控制在銷售的 % 直接材料消耗量控制 直接材料價格控制 人工工時控制 小時工資率控制 制造費用控制 變動銷售費用率 固定銷售費用控制 管理費用率 財務(wù)費用率 稅費率 權(quán)益乘數(shù) 負債規(guī)模 理解企業(yè)風險 ? 風險的動態(tài)觀 o — 企業(yè)風險持續(xù)的流動于主體之內(nèi) ? 風險的組合觀 o — 風險貫穿于企業(yè)，在各個層級和單元 ? 風險識別是規(guī)避風險的基礎(chǔ) o 發(fā)現(xiàn)一旦發(fā)生將會影響主體的潛在事項 o 并把風險控制在風險容量之內(nèi) 綜合風險水平是否能接受 ? 綜合風險杠桿 o 財務(wù)杠桿 X經(jīng)營杠桿 2022/2/6 56 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 3號 —— 人力資源 ? 第一章 總 則（應(yīng)對關(guān)注的風險） ? 第二章 人力資源的引進與開發(fā) ? 第三章 人力資源的使用與退出 2022/2/6 57 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 4號 —— 社會責任 ? 第一章 總 則（應(yīng)對關(guān)注的風險） ? 第二章 安全生產(chǎn) ? 第三章 產(chǎn)品質(zhì)量 ? 第四章 環(huán)境保護與資源節(jié)約 ? 第五章 促進就業(yè)與員工權(quán)益保護 2022/2/6 58 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 5號 —— 企業(yè)文化 ? 第一章 總 則（應(yīng)對關(guān)注的風險） ? 第二章 企業(yè)文化的建設(shè) ? 第三章 企業(yè)文化的評估 2022/2/6 59 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 6號 —— 資金活動 ? 第一章 總 則（應(yīng)對關(guān)注的風險） ? 第二章 籌 資 ? 第三章 投 資 ? 第四章 營 運 2022/2/6 60 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 7號 —— 采購業(yè)務(wù) ? 第一章 總 則（應(yīng)對關(guān)注的風險） ? 第二章 購 買 ? 第三章 付 款 2022/2/6 61 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 8號 —— 資產(chǎn)管理 ? 第一章 總 則（應(yīng)對關(guān)注的風險） ? 第二章 存 貨 ? 第三章 固定資產(chǎn) ? 第四章 無形資產(chǎn) 2022/2/6 62 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 9號 —— 銷售業(yè)務(wù) ? 第一章 總 則（應(yīng)對關(guān)注的風險） ? 第二章 銷 售 ? 第三章 收 款 2022/2/6 63 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 10號 —— 研究與開
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