農(nóng)會(huì)漁會(huì)信用部?jī)?nèi)部控制與稽核制度實(shí)施辦法-資料下載頁(yè)
2025-04-19 02:50本頁(yè)面
【正文】 該等案件或業(yè)務(wù)之稽核工作?！ ∷?、收受職員或客戶之不當(dāng)招待、饋贈(zèng)或其他不正當(dāng)利益?！ 〉?19 條 稽核人員違背職務(wù)或違反本法規(guī)定情形者，主管機(jī)關(guān)得視情節(jié)輕重，要求農(nóng)會(huì)、漁會(huì)予以調(diào)職或依農(nóng)會(huì)、漁會(huì)人事管理辦法有關(guān)規(guī)定議處?！ 〉?20 條 稽核人員知悉內(nèi)部控制重大缺失、違法違規(guī)、或其他將肇致信用部重大損失事項(xiàng)，應(yīng)即報(bào)告總干事、常務(wù)監(jiān)事及理事長(zhǎng)處理。倘上述人員不處理時(shí)，應(yīng)立即通報(bào)主管機(jī)關(guān)并副知中央主管機(jī)關(guān)委讬之金融監(jiān)理機(jī)關(guān)或金融檢查機(jī)構(gòu)、全國(guó)農(nóng)業(yè)金庫(kù)及中央存款保險(xiǎn)股份有限公司?！ 』巳藛T發(fā)現(xiàn)重大弊端，農(nóng)會(huì)、漁會(huì)應(yīng)予獎(jiǎng)勵(lì)?！ ⌒庞貌堪l(fā)生重大缺失或弊端時(shí)，應(yīng)于內(nèi)部稽核報(bào)告中充分揭露對(duì)重大缺失應(yīng)負(fù)責(zé)之失職人員?！ 〉?21 條 為加強(qiáng)內(nèi)部控制藉以防止弊端之發(fā)生，信用部應(yīng)建立自行查核制度。 信用業(yè)務(wù)相關(guān)單位應(yīng)每半年至少辦理一次一般自行查核，每月至少辦理一次專案自行查核，并由該單位主管指定非原經(jīng)辦人員辦理并事先保密。但已辦理一般自行查核或稽核人員已辦理一般查核之月份，該月得免辦理專案自行查核?！ ∽孕胁楹藞?bào)告書經(jīng)單位主管核章后，送交稽核人員陳報(bào)總干事；如有違反法令規(guī)章之缺失事項(xiàng)，應(yīng)提報(bào)理事會(huì)討論具體改善辦法，作成決議，立即執(zhí)行，并由監(jiān)事會(huì)監(jiān)察。 農(nóng)會(huì)、漁會(huì)應(yīng)對(duì)辦理自行查核人員施以適當(dāng)之查核訓(xùn)練，并由稽核人員督導(dǎo)各單位切實(shí)執(zhí)行自行查核工作。 第 22 條 稽核人員應(yīng)于每年一月及七月底前，將前半年度之自行查核種類、次數(shù)及內(nèi)容陳報(bào)主管機(jī)關(guān)備查，并副知中央主管機(jī)關(guān)委讬之金融監(jiān)理機(jī)關(guān)或金融檢查機(jī)構(gòu)及全國(guó)農(nóng)業(yè)金庫(kù)?！ 〉?23 條 信用部因內(nèi)部管理不善、內(nèi)部控制欠佳或稽核人員對(duì)內(nèi)部稽核制度未落實(shí)、查核結(jié)果有隱匿未予揭露，而肇致重大弊端時(shí)，相關(guān)人員應(yīng)負(fù)失職責(zé)任?！ 〉?24 條 本辦法自發(fā)布日施行。 6 / 6
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