某公司內(nèi)部審計準(zhǔn)則-資料下載頁
2025-05-27 22:54本頁面
【正文】 計報告征求意見書、復(fù)核意見書、移送處理書、審計文書送達回證等；（四）其他備查文件材料：與審計項目有關(guān)的群眾來信來訪記錄、審計意見建議落實情況報告或記錄等?！〉谒氖艞l 審計文件材料按審計項目立卷，一個審計項目可立一個卷或者若干卷，不得將幾個審計項目合并立為一個卷?？缒甓鹊膶徲嬳椖浚陧椖繉徲嫿K結(jié)的年度立卷。第五十條 審計案卷內(nèi)文件材料按結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項性文件材料、其他備查文件材料四個單元進行排列。結(jié)論性文件材料，采用逆審計程序并結(jié)合文件材料的重要程度進行排列。證明性文件材料，按與審計方案所列審計事項或者會計報表科目對應(yīng)的順序排列。立項性文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進行排列。其他備查文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進行排列。第五十一條 審計案卷內(nèi)的每份或者每組文件之間的排列規(guī)則是：，附件在后；，修改稿在后；，請示在后；，報告在后；，次要文件在后；，基礎(chǔ)性文件在后。第五十二條 審計項目一經(jīng)確定，審計組長應(yīng)指定審計檔案的立卷責(zé)任人。立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時收集審計項目的文件和材料；審計終結(jié)后，立卷責(zé)任人對審計項目形成的文件和材料按立卷方法和規(guī)則進行歸類整理，經(jīng)審計組長復(fù)查后，依據(jù)有關(guān)規(guī)定進行編目和裝訂，并及時移交審計機構(gòu)或本部門、本單位檔案管理機構(gòu)保管。第五十三條 審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計項目案卷的保存價值確定保管期限。各項目審計案卷的具體保管期限，由審計機構(gòu)提出意見報本部門、本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審定。第五十四條 審計檔案的密級及其保密期限，按卷內(nèi)文件的最高密級及其保密期限確定，并應(yīng)按有關(guān)規(guī)定作出標(biāo)識。第五十五條 審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)審計檔案的保管工作，建立、健全保管制度，定期檢查保管情況，確保審計檔案的安全、完整。第五十六條 借閱審計檔案，一般應(yīng)當(dāng)限定在本部門、本單位審計機構(gòu)內(nèi)部，凡外單位需要借閱審計檔案或者要求出具審計檔案證明的，須經(jīng)審計機構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第六章 內(nèi)部管理準(zhǔn)則第五十七條 審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計人員和內(nèi)部審計活動實施有效管理，以達到以下目標(biāo)：（一）使得內(nèi)部審計更好的為本部門、本單位目標(biāo)服務(wù)；（二）使得內(nèi)部審計資源得到經(jīng)濟和有效的利用；（三）使得內(nèi)部審計質(zhì)量與審計效率不斷提高。第五十八條審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部審計規(guī)定及有關(guān)審計業(yè)務(wù)實施辦法，并報本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第五十九條內(nèi)部審計管理的內(nèi)容主要包括以下方面： （一）內(nèi)部審計戰(zhàn)略管理； （二）內(nèi)部審計業(yè)務(wù)管理，包括計劃、控制、協(xié)調(diào)、溝通等； （三）內(nèi)部審計人力資源管理； （四）內(nèi)部審計財務(wù)資源管理。第六十條審計機構(gòu)應(yīng)制定內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策與程序，通過實施持續(xù)、有效的督導(dǎo)、內(nèi)部自我質(zhì)量控制與外部評價，保證審計工作質(zhì)量。第六十一條審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在日常工作中保持與本部門、本單位主管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常的溝通與交流，定期向其提交工作報告。第六十二條審計機構(gòu)和人員應(yīng)在本部門、本單位主管領(lǐng)導(dǎo)的支持下，做好與外部的協(xié)調(diào)、溝通工作，以營造和諧的審計環(huán)境，促進審計工作的開展。第六十三條 審計機構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部激勵約束制度，對審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。第七章 附則第六十四條 本準(zhǔn)則由廣東省教育廳負(fù)責(zé)解釋。第六十五條 本準(zhǔn)則自2007年1月1日起施行。15 / 1
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