某公司內部審計準則-資料下載頁
2025-05-27 22:54本頁面
【正文】 計報告征求意見書、復核意見書、移送處理書、審計文書送達回證等；（四）其他備查文件材料：與審計項目有關的群眾來信來訪記錄、審計意見建議落實情況報告或記錄等?！〉谒氖艞l 審計文件材料按審計項目立卷，一個審計項目可立一個卷或者若干卷，不得將幾個審計項目合并立為一個卷?？缒甓鹊膶徲嬳椖?，在項目審計終結的年度立卷。第五十條 審計案卷內文件材料按結論性文件材料、證明性文件材料、立項性文件材料、其他備查文件材料四個單元進行排列。結論性文件材料，采用逆審計程序并結合文件材料的重要程度進行排列。證明性文件材料，按與審計方案所列審計事項或者會計報表科目對應的順序排列。立項性文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度進行排列。其他備查文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度進行排列。第五十一條 審計案卷內的每份或者每組文件之間的排列規(guī)則是：，附件在后；，修改稿在后；，請示在后；，報告在后；，次要文件在后；，基礎性文件在后。第五十二條 審計項目一經確定，審計組長應指定審計檔案的立卷責任人。立卷責任人應當及時收集審計項目的文件和材料；審計終結后，立卷責任人對審計項目形成的文件和材料按立卷方法和規(guī)則進行歸類整理，經審計組長復查后，依據有關規(guī)定進行編目和裝訂，并及時移交審計機構或本部門、本單位檔案管理機構保管。第五十三條 審計機構應當根據審計項目案卷的保存價值確定保管期限。各項目審計案卷的具體保管期限，由審計機構提出意見報本部門、本單位主管領導審定。第五十四條 審計檔案的密級及其保密期限，按卷內文件的最高密級及其保密期限確定，并應按有關規(guī)定作出標識。第五十五條 審計機構應當指定專人負責審計檔案的保管工作，建立、健全保管制度，定期檢查保管情況，確保審計檔案的安全、完整。第五十六條 借閱審計檔案，一般應當限定在本部門、本單位審計機構內部，凡外單位需要借閱審計檔案或者要求出具審計檔案證明的，須經審計機構主要負責人批準。第六章 內部管理準則第五十七條 審計機構應當對審計人員和內部審計活動實施有效管理，以達到以下目標：（一）使得內部審計更好的為本部門、本單位目標服務；（二）使得內部審計資源得到經濟和有效的利用；（三）使得內部審計質量與審計效率不斷提高。第五十八條審計機構應當制定內部審計規(guī)定及有關審計業(yè)務實施辦法，并報本單位主管領導批準。第五十九條內部審計管理的內容主要包括以下方面： （一）內部審計戰(zhàn)略管理； （二）內部審計業(yè)務管理，包括計劃、控制、協(xié)調、溝通等； （三）內部審計人力資源管理； （四）內部審計財務資源管理。第六十條審計機構應制定內部審計質量控制政策與程序，通過實施持續(xù)、有效的督導、內部自我質量控制與外部評價，保證審計工作質量。第六十一條審計機構應當在日常工作中保持與本部門、本單位主管領導經常的溝通與交流，定期向其提交工作報告。第六十二條審計機構和人員應在本部門、本單位主管領導的支持下，做好與外部的協(xié)調、溝通工作，以營造和諧的審計環(huán)境，促進審計工作的開展。第六十三條 審計機構應建立內部激勵約束制度，對審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。第七章 附則第六十四條 本準則由廣東省教育廳負責解釋。第六十五條 本準則自2007年1月1日起施行。15 / 1
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