【正文】 通。員工確信如果他們良好的遵守政策會(huì)受到相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。、道德、誠信等方面的要求反映在 KPI 中。⑧ 反舞弊機(jī)制自評指引本指引列出了有關(guān)企業(yè)反舞弊共 5 個(gè)方面 31 個(gè)自評事項(xiàng)。每個(gè)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)?shù)玫疥P(guān)注并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)一步調(diào)查問題來源，以便采取跟進(jìn)措施。序號 自評內(nèi)容 現(xiàn)狀設(shè)計(jì)是否適當(dāng)（是/否/不適用）執(zhí)行是否適當(dāng)（是/否/不適用）跟進(jìn)措施反舞弊環(huán)境1.通過建立誠信道德的企業(yè)文化、設(shè)計(jì)并實(shí)施針對舞弊的控制、建立適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控體系來預(yù)防、阻止和發(fā)現(xiàn)舞弊2.為公司的主要執(zhí)行管理層、財(cái)務(wù)管理層、控制部門負(fù)責(zé)人制定道德準(zhǔn)則，并且確保這些人員承認(rèn)并簽署了道德準(zhǔn)則3. 明確管理層對合規(guī)性的管理標(biāo)準(zhǔn)，明確反舞弊是各級管理層的職責(zé)4. 企業(yè)權(quán)責(zé)得到合理的審批和分配，與崗位職責(zé)一致5. 明確負(fù)有重大內(nèi)部控制職責(zé)的管理層名單，該名單得到審計(jì)委員會(huì)的關(guān)注識別舞弊風(fēng)險(xiǎn)6.識別舞弊誘因并定義評估。舞弊的誘因包括但不限于：債務(wù)、過高的績效目標(biāo)、強(qiáng)勢的管理層、獎(jiǎng)金、快速成長、解雇威脅、個(gè)人財(cái)務(wù)困難等7.從各業(yè)務(wù)流程中識別舞弊的可能性，舞弊的時(shí)機(jī)包括但不限于：董事會(huì)的無效監(jiān)管、復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)職能、簡單37 / 62序號 自評內(nèi)容 現(xiàn)狀設(shè)計(jì)是否適當(dāng)（是/否/不適用）執(zhí)行是否適當(dāng)（是/否/不適用）跟進(jìn)措施且缺少監(jiān)管的系統(tǒng)和控制、權(quán)利下放、接觸現(xiàn)金及其他易攜帶的高價(jià)值物品8.造成舞弊的態(tài)度或者關(guān)系包括但不限于：錯(cuò)誤的“上層基調(diào)”、對控制的忽視、不適當(dāng)?shù)纳罘绞健ξ璞装咐倪t緩應(yīng)對、與內(nèi)外部審計(jì)師的緊張關(guān)系、對公司不滿9. 定義舞弊的類型、具體表現(xiàn)以及高危領(lǐng)域，定期評估更新反舞弊措施，并保證行為準(zhǔn)則的貫徹實(shí)施，調(diào)查問題根源，避免類似情況的再次發(fā)生，確保員工知道所有舞弊行為都不容遷就，都會(huì)受處罰，包括其教育、工作歷史，推薦人等、企業(yè)價(jià)值觀進(jìn)行培訓(xùn)15.績效考核應(yīng)鼓勵(lì)員工共同創(chuàng)建一個(gè)與企業(yè)價(jià)值觀、行為準(zhǔn)則一致的和諧的工作環(huán)境16.完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)審批、授權(quán)、不相容崗位分離、資產(chǎn)安全保護(hù)等內(nèi)控措施17.建立舉報(bào)保護(hù)機(jī)制，對舉報(bào)資料、舉報(bào)人等信息進(jìn)行保護(hù)，僅由舉報(bào)接收、調(diào)查部門（如內(nèi)控/內(nèi)審）、高級管理層、董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)及相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可查閱，且被記錄保存下來評估并監(jiān)控反舞弊流程的有效性、審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)對反舞弊措施進(jìn)行監(jiān)督、整改措施、整改效果的監(jiān)督溝通（網(wǎng)絡(luò)、員工手冊等），并理解其涵義，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)信息的38 / 62序號 自評內(nèi)容 現(xiàn)狀設(shè)計(jì)是否適當(dāng)（是/否/不適用）執(zhí)行是否適當(dāng)（是/否/不適用）跟進(jìn)措施保密性、完整性，及時(shí)給舉報(bào)人反饋，保護(hù)人員不受報(bào)復(fù)（電話、郵箱、信箱）予以公示，保證全員了解26.重大舞弊事件的處理結(jié)果及時(shí)通報(bào)并向管理層（涉及管理層的除外）、董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)，宣傳企業(yè)文化⑨ 信息系統(tǒng)總體控制自評指引序號 自評內(nèi)容 現(xiàn)狀設(shè)計(jì)是否適當(dāng)（是/否/不適用）執(zhí)行是否適當(dāng)（是/否/不適用）跟進(jìn)措施1. 是否制定 IT 發(fā)展戰(zhàn)略，定期評估是否與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略匹配？2. 是否制定并且定期更新部門的組織結(jié)構(gòu)圖、崗位職責(zé)說明？3. 是否只有具有專業(yè)資質(zhì)，或者經(jīng)過培訓(xùn)并測試合格的員工才能上崗？4. 是否制定了系統(tǒng)故障處理流程，并對系統(tǒng)故障處理進(jìn)行記錄？5. 是否制定了系統(tǒng)開發(fā)流程或者管理制度，并對開發(fā)需求、測試、上線進(jìn)行審批？6. 是否對系統(tǒng)的開發(fā)環(huán)境、測試環(huán)境、生產(chǎn)環(huán)進(jìn)行分離？7.是否制定了系統(tǒng)變更流程或者管理制度，并對系統(tǒng)變更需求、測試、上線進(jìn)行審批？8. 是否制定了全面的系統(tǒng)安全管理制度、用戶管理制度，并進(jìn)行定期更新？9. 是否定期對系統(tǒng)用戶權(quán)限進(jìn)行審核？10.是否對操作系統(tǒng)安全參數(shù)進(jìn)行設(shè)置并定期更新？是否對系統(tǒng)安全日志、審計(jì)日志進(jìn)行審閱并跟進(jìn)異常情況？11.是否對數(shù)據(jù)安全參數(shù)進(jìn)行設(shè)置并定期更新？是否對數(shù)據(jù)庫審計(jì)日志進(jìn)行審閱并跟進(jìn)異常情況？39 / 62序號 自評內(nèi)容 現(xiàn)狀設(shè)計(jì)是否適當(dāng)（是/否/不適用）執(zhí)行是否適當(dāng)（是/否/不適用）跟進(jìn)措施、對網(wǎng)絡(luò)設(shè)備進(jìn)行安全配置？、備份策略并對運(yùn)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控？40 / 62流程層面評估指引和問卷1）流程負(fù)責(zé)人評估指引和問卷① 營銷管理評價(jià)等級序號關(guān)鍵環(huán)節(jié) 主要職責(zé)好的 可接受的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的1 營銷政策和方案是否制定了與企業(yè)市場戰(zhàn)略相符的年度營銷政策和營銷方案，有效的推動(dòng)了年度銷售目標(biāo)的完成？ 2 供應(yīng)商合作者是否選擇合資質(zhì)廣告供應(yīng)商，定期評估考核，保證質(zhì)量滿足海爾要求？3 營銷費(fèi)用預(yù)算是否根據(jù)滾動(dòng)銷售預(yù)測制定/調(diào)整營銷費(fèi)用預(yù)算并保證其經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?？是否確保預(yù)算內(nèi)及預(yù)算外營銷費(fèi)用支出均經(jīng)過審批？4 費(fèi)用投入實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效率效果費(fèi)效比 是否對營銷費(fèi)用的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析并與預(yù)算進(jìn)行比對，并對費(fèi)用投入產(chǎn)出比進(jìn)行了分析保證了公司利益的最大化？② 銷售與收款管理評價(jià)等級序號關(guān)鍵環(huán)節(jié) 主要職責(zé)好的 可接受的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的1 明確權(quán)責(zé)分工是否明確了權(quán)責(zé)分工、職責(zé)分配，并合理設(shè)置崗位及聘用雇員？ 2 銷售主數(shù)據(jù)維護(hù)是否對客戶信息、客戶信用信息、價(jià)格信息等銷售主數(shù)據(jù)進(jìn)行有效維護(hù)，確保銷售主數(shù)據(jù)的可用性、完整性、一致性？3 銷售政策制定每年是否制定合理、有效的銷售政策，并保證銷售政策得到各級主管部門的審批后準(zhǔn)確、完整的反映在銷售相關(guān)的信息系統(tǒng)中？4 銷售預(yù)測 是否采取了合理的預(yù)測方式，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)與當(dāng)期情況，使得預(yù)測銷售量盡可能提高準(zhǔn)確性？41 / 62序號關(guān)鍵環(huán)節(jié) 主要職責(zé) 評價(jià)等級好的 可接受的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的5 合同簽訂 合同的簽訂、修改、終止是否得到適當(dāng)審批，并嚴(yán)格按照合同與客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來？6 信用管理 是否賦予客戶適當(dāng)?shù)男庞妙~度與賬期，并保證授信額度與賬期經(jīng)過管理層審批并被準(zhǔn)確錄入系統(tǒng)以便在實(shí)際業(yè)務(wù)中遵照執(zhí)行？7 收款 是否保證預(yù)收款及應(yīng)收款的增加減少均及時(shí)入賬并保證與客戶收款情況核對的及時(shí)有效？8 發(fā)貨與確認(rèn)是否按照定單的型號、數(shù)量及時(shí)準(zhǔn)確發(fā)貨，并在取得客戶確認(rèn)函后及時(shí)在系統(tǒng)中確認(rèn)發(fā)貨并按照既定制度處理貨損貨差？9 票據(jù)開立 是否保證各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)開立票據(jù)，并且票據(jù)信息正確、完整、有效？10賬務(wù)處理 是否按照現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在正確的會(huì)計(jì)期間準(zhǔn)確的記錄了收款、商品發(fā)出及收入確認(rèn)等信息？11盤點(diǎn)與對賬是否制定了完善的盤點(diǎn)計(jì)劃和對賬計(jì)劃，并嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行盤點(diǎn)和對賬，及時(shí)調(diào)查差異并糾正調(diào)整，并按照相關(guān)制度落實(shí)責(zé)任人？③ 采購及付款管理評價(jià)等級序號關(guān)鍵環(huán)節(jié) 主要職責(zé)好的 可接受的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的1 供應(yīng)商管理是否有完善的供應(yīng)商管理機(jī)制，包括通過綜合評價(jià)選擇供應(yīng)商、定期對供應(yīng)商績效和供貨質(zhì)量進(jìn)行綜合評價(jià)以及根據(jù)評價(jià)結(jié)果采取相應(yīng)的管理措施？ 2 供應(yīng)商協(xié)議的簽訂供應(yīng)商協(xié)議的簽訂是否經(jīng)過審核？3 物料采購價(jià)格的確定是否對物料的采購進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)并保證定價(jià)以及價(jià)格的變動(dòng)經(jīng)過審批？4 采購訂單的生成、審批是否及時(shí)、準(zhǔn)確地根據(jù)生產(chǎn)訂單生成或者創(chuàng)建采購訂單并經(jīng)過審批？42 / 62序號關(guān)鍵環(huán)節(jié) 主要職責(zé) 評價(jià)等級好的 可接受的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的5 采購貨物驗(yàn)收是否對收到貨物進(jìn)行驗(yàn)收檢測，并對不合格貨物要求及時(shí)補(bǔ)貨？6 大宗物料的加工大宗物料是否根據(jù)加工商預(yù)計(jì)需求及時(shí)加工滿足生產(chǎn)需求？7 采購付款 是否依據(jù)付款申請編制付款預(yù)算，適當(dāng)審批實(shí)際支付并對實(shí)際支付進(jìn)行記錄？④ 研發(fā)管理評價(jià)等級序號關(guān)鍵環(huán)節(jié) 主要職責(zé)好的 可接受的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的是否明確了研發(fā)項(xiàng)目組成員職責(zé),責(zé)、權(quán)、利匹配,目標(biāo)統(tǒng)一？ 1 開發(fā)團(tuán)隊(duì)職責(zé)是否明確了流程要求的關(guān)鍵審核點(diǎn)責(zé)任,負(fù)責(zé)人有效履職,并定期考核？2 新品立項(xiàng) 是否準(zhǔn)確、合理地制定年度新品研發(fā)計(jì)劃及審核新品預(yù)測預(yù)算，確保產(chǎn)品能夠滿足發(fā)展戰(zhàn)略、市場競爭力和經(jīng)營目標(biāo)？ 是否及時(shí)、準(zhǔn)確地完成新品的研發(fā)、測試和驗(yàn)收，確保新品符合預(yù)期目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤？ 3 新品試制是否妥善保管新品開發(fā)資料，確保產(chǎn)品開發(fā)技術(shù)資料準(zhǔn)確、完整、安全,保證知識資本積累4 新品開發(fā)費(fèi)用控制是否制定研發(fā)費(fèi)用預(yù)算，并在開發(fā)過程中控制新品開發(fā)費(fèi)用？ 5 新品上市追蹤是否及時(shí)地進(jìn)行新品銷售追蹤及合理的分析，準(zhǔn)確有效地進(jìn)行質(zhì)量改進(jìn)及控制，確保新品上市成功并實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品利潤預(yù)算？6 產(chǎn)品退市 是否制定合理有效的退市流程，及時(shí)準(zhǔn)確地審核產(chǎn)品退市方案和庫存處理方案，確保滿足營銷戰(zhàn)略目標(biāo)及提高產(chǎn)品競爭力水平？ 7 BOM 維護(hù)和更新是否及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行 BOM 的維護(hù)和更新，確保生產(chǎn)及經(jīng)營目標(biāo)的順利進(jìn)行？ ⑤ 生產(chǎn)與存貨管理43 / 62評價(jià)等級序號關(guān)鍵環(huán)節(jié) 主要職責(zé)好的 可接受的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的是否依據(jù)銷售計(jì)劃制定生產(chǎn)計(jì)劃，保證產(chǎn)銷協(xié)同？ 1 生產(chǎn)計(jì)劃及定單鎖定是否及時(shí)、準(zhǔn)確地制定生產(chǎn)計(jì)劃，與各相關(guān)部門的共同討論和確認(rèn)并最終鎖定生產(chǎn)定單，確保生產(chǎn)的順利進(jìn)行？2 人員資質(zhì) 是否只有經(jīng)過培訓(xùn)并測試合格的員工才能上崗？是否定期培訓(xùn)確保勝任？ 3 生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)是否保證了生產(chǎn)設(shè)備的良性運(yùn)轉(zhuǎn)、設(shè)備生產(chǎn)效率及節(jié)拍率滿足既定要求？ 4 物料供應(yīng) 是否能夠保證各種物料的及時(shí)供應(yīng)并確保從未因?yàn)槲锪瞎?yīng)問題而影響生產(chǎn)的進(jìn)行？ 5 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 是否保證產(chǎn)品的過程檢驗(yàn)、成品下線檢驗(yàn)和成品抽檢均滿足行業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及公司產(chǎn)品質(zhì)量的要求？ 是否制定切實(shí)可行的措施以降低產(chǎn)品成本，是否達(dá)到降低成本并提升在同行業(yè)競爭力的目標(biāo)？ 6 成本控制是否準(zhǔn)確的歸集了在制品/產(chǎn)成品信息，保證了存貨的真實(shí)、完整以及用于編制財(cái)務(wù)報(bào)表的信息及時(shí)、準(zhǔn)確和完整？是否建立統(tǒng)一的盤點(diǎn)程序，明確責(zé)任人和操作要求？7 盤點(diǎn)是否監(jiān)控存貨盤點(diǎn)的執(zhí)行，并對存貨盤點(diǎn)的差異進(jìn)行分析，確保存貨的真實(shí)、完整？是否對超期存貨進(jìn)行分析并制定相應(yīng)的處理方案，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低可能發(fā)生的存貨減值，提升公司的競爭力？備件的出入庫是否得到適當(dāng)?shù)膶徟驼_的記錄，確保入賬信息的正確、完整？8 存貨及資產(chǎn)管理樣品機(jī)的變動(dòng)是否得到適當(dāng)?shù)膶徟驼_的記錄，確保入賬信息的正確、完整？9 成品出入庫是否保證只有合格的成品才驗(yàn)收入庫，并按各地工貿(mào)的需求進(jìn)行發(fā)貨，保證生產(chǎn)定單完成的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性？ 44 / 62序號關(guān)鍵環(huán)節(jié) 主要職責(zé) 評價(jià)等級好的 可接受的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的10 發(fā)貨 是否依據(jù)銷售計(jì)劃和銷售需求制定具體的發(fā)貨計(jì)劃，保證發(fā)貨的合理性、準(zhǔn)確性和完整性？ 11 全生產(chǎn)流程管理是否對全生產(chǎn)流程的投入產(chǎn)出進(jìn)行分析，跟蹤生產(chǎn)定單的執(zhí)行和異常生產(chǎn)定單的處理，保證生產(chǎn)的順利進(jìn)行？12 制造費(fèi)用歸集制造費(fèi)用得到是否準(zhǔn)確、完整的歸集和分?jǐn)偅?3 權(quán)限與接觸是否將不相容職責(zé)分離以及對系統(tǒng)權(quán)限和接觸實(shí)物的權(quán)限進(jìn)行了設(shè)定？說明：上述對于生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)未包括在生產(chǎn)流程中，但由于其與生產(chǎn)流程密切相關(guān)，因而列示在上述流程評估中，詳細(xì)內(nèi)容請參見“工程及固定資產(chǎn)管理 ”。⑥ 工程及固定資產(chǎn)管理評價(jià)等級序號關(guān)鍵環(huán)節(jié) 主要職責(zé)好的 可接受的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的1 年度預(yù)算 是否及時(shí)、準(zhǔn)確地完成年度產(chǎn)能的論證及審核，確保工程及固定資產(chǎn)滿足產(chǎn)能及經(jīng)營發(fā)展需求？2 立項(xiàng)及購置是否及時(shí)、準(zhǔn)確地完成工程及固定資產(chǎn)的項(xiàng)目立項(xiàng)及購置的審核，確保生產(chǎn)及經(jīng)營的順利進(jìn)行？3 折舊與攤銷是否及時(shí)、準(zhǔn)確地審核工程及固定資產(chǎn)的折舊與攤銷，保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)確性和完整性？4 盤點(diǎn)處理 是否合理、有效的制定固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃，及時(shí)、準(zhǔn)確地審核盤點(diǎn)結(jié)果及盤盈盤虧處理，確保資產(chǎn)的安全完整，保證報(bào)表編制的準(zhǔn)確性和完整性？5 處置及轉(zhuǎn)移是否及時(shí)、準(zhǔn)確地對固定資產(chǎn)的處置及轉(zhuǎn)移進(jìn)行審核，確保資產(chǎn)的安全性和完整性？ ⑦ 成本及費(fèi)用管理序 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 主要職責(zé) 評價(jià)等級45 / 62號 好的 可接受的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的1 預(yù)算編制 是否及時(shí)、準(zhǔn)