【正文】 通。員工確信如果他們良好的遵守政策會受到相應的獎勵。、道德、誠信等方面的要求反映在 KPI 中。⑧ 反舞弊機制自評指引本指引列出了有關企業(yè)反舞弊共 5 個方面 31 個自評事項。每個發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)都應當得到關注并結合企業(yè)實際情況進一步調查問題來源，以便采取跟進措施。序號 自評內容 現(xiàn)狀設計是否適當（是/否/不適用）執(zhí)行是否適當（是/否/不適用）跟進措施反舞弊環(huán)境1.通過建立誠信道德的企業(yè)文化、設計并實施針對舞弊的控制、建立適當的監(jiān)控體系來預防、阻止和發(fā)現(xiàn)舞弊2.為公司的主要執(zhí)行管理層、財務管理層、控制部門負責人制定道德準則，并且確保這些人員承認并簽署了道德準則3. 明確管理層對合規(guī)性的管理標準，明確反舞弊是各級管理層的職責4. 企業(yè)權責得到合理的審批和分配，與崗位職責一致5. 明確負有重大內部控制職責的管理層名單，該名單得到審計委員會的關注識別舞弊風險6.識別舞弊誘因并定義評估。舞弊的誘因包括但不限于：債務、過高的績效目標、強勢的管理層、獎金、快速成長、解雇威脅、個人財務困難等7.從各業(yè)務流程中識別舞弊的可能性，舞弊的時機包括但不限于：董事會的無效監(jiān)管、復雜組織結構和財務職能、簡單37 / 62序號 自評內容 現(xiàn)狀設計是否適當（是/否/不適用）執(zhí)行是否適當（是/否/不適用）跟進措施且缺少監(jiān)管的系統(tǒng)和控制、權利下放、接觸現(xiàn)金及其他易攜帶的高價值物品8.造成舞弊的態(tài)度或者關系包括但不限于：錯誤的“上層基調”、對控制的忽視、不適當的生活方式、對舞弊案例的遲緩應對、與內外部審計師的緊張關系、對公司不滿9. 定義舞弊的類型、具體表現(xiàn)以及高危領域，定期評估更新反舞弊措施，并保證行為準則的貫徹實施，調查問題根源，避免類似情況的再次發(fā)生，確保員工知道所有舞弊行為都不容遷就，都會受處罰，包括其教育、工作歷史，推薦人等、企業(yè)價值觀進行培訓15.績效考核應鼓勵員工共同創(chuàng)建一個與企業(yè)價值觀、行為準則一致的和諧的工作環(huán)境16.完善內部控制制度，加強審批、授權、不相容崗位分離、資產安全保護等內控措施17.建立舉報保護機制，對舉報資料、舉報人等信息進行保護，僅由舉報接收、調查部門（如內控/內審）、高級管理層、董事會、審計委員會、監(jiān)事會及相關監(jiān)管機構可查閱，且被記錄保存下來評估并監(jiān)控反舞弊流程的有效性、審計委員會、監(jiān)事會對反舞弊措施進行監(jiān)督、整改措施、整改效果的監(jiān)督溝通（網絡、員工手冊等），并理解其涵義，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報信息的38 / 62序號 自評內容 現(xiàn)狀設計是否適當（是/否/不適用）執(zhí)行是否適當（是/否/不適用）跟進措施保密性、完整性，及時給舉報人反饋，保護人員不受報復（電話、郵箱、信箱）予以公示，保證全員了解26.重大舞弊事件的處理結果及時通報并向管理層（涉及管理層的除外）、董事會、審計委員會匯報，宣傳企業(yè)文化⑨ 信息系統(tǒng)總體控制自評指引序號 自評內容 現(xiàn)狀設計是否適當（是/否/不適用）執(zhí)行是否適當（是/否/不適用）跟進措施1. 是否制定 IT 發(fā)展戰(zhàn)略，定期評估是否與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略匹配？2. 是否制定并且定期更新部門的組織結構圖、崗位職責說明？3. 是否只有具有專業(yè)資質，或者經過培訓并測試合格的員工才能上崗？4. 是否制定了系統(tǒng)故障處理流程，并對系統(tǒng)故障處理進行記錄？5. 是否制定了系統(tǒng)開發(fā)流程或者管理制度，并對開發(fā)需求、測試、上線進行審批？6. 是否對系統(tǒng)的開發(fā)環(huán)境、測試環(huán)境、生產環(huán)進行分離？7.是否制定了系統(tǒng)變更流程或者管理制度，并對系統(tǒng)變更需求、測試、上線進行審批？8. 是否制定了全面的系統(tǒng)安全管理制度、用戶管理制度，并進行定期更新？9. 是否定期對系統(tǒng)用戶權限進行審核？10.是否對操作系統(tǒng)安全參數進行設置并定期更新？是否對系統(tǒng)安全日志、審計日志進行審閱并跟進異常情況？11.是否對數據安全參數進行設置并定期更新？是否對數據庫審計日志進行審閱并跟進異常情況？39 / 62序號 自評內容 現(xiàn)狀設計是否適當（是/否/不適用）執(zhí)行是否適當（是/否/不適用）跟進措施、對網絡設備進行安全配置？、備份策略并對運行結果進行監(jiān)控？40 / 62流程層面評估指引和問卷1）流程負責人評估指引和問卷① 營銷管理評價等級序號關鍵環(huán)節(jié) 主要職責好的 可接受的需加強的較弱的不存在的不適用的1 營銷政策和方案是否制定了與企業(yè)市場戰(zhàn)略相符的年度營銷政策和營銷方案，有效的推動了年度銷售目標的完成？ 2 供應商合作者是否選擇合資質廣告供應商，定期評估考核，保證質量滿足海爾要求？3 營銷費用預算是否根據滾動銷售預測制定/調整營銷費用預算并保證其經過適當的審批？是否確保預算內及預算外營銷費用支出均經過審批？4 費用投入實現(xiàn)經營效率效果費效比 是否對營銷費用的實際執(zhí)行情況進行分析并與預算進行比對，并對費用投入產出比進行了分析保證了公司利益的最大化？② 銷售與收款管理評價等級序號關鍵環(huán)節(jié) 主要職責好的 可接受的需加強的較弱的不存在的不適用的1 明確權責分工是否明確了權責分工、職責分配，并合理設置崗位及聘用雇員？ 2 銷售主數據維護是否對客戶信息、客戶信用信息、價格信息等銷售主數據進行有效維護，確保銷售主數據的可用性、完整性、一致性？3 銷售政策制定每年是否制定合理、有效的銷售政策，并保證銷售政策得到各級主管部門的審批后準確、完整的反映在銷售相關的信息系統(tǒng)中？4 銷售預測 是否采取了合理的預測方式，結合歷史數據與當期情況，使得預測銷售量盡可能提高準確性？41 / 62序號關鍵環(huán)節(jié) 主要職責 評價等級好的 可接受的需加強的較弱的不存在的不適用的5 合同簽訂 合同的簽訂、修改、終止是否得到適當審批，并嚴格按照合同與客戶發(fā)生業(yè)務往來？6 信用管理 是否賦予客戶適當的信用額度與賬期，并保證授信額度與賬期經過管理層審批并被準確錄入系統(tǒng)以便在實際業(yè)務中遵照執(zhí)行？7 收款 是否保證預收款及應收款的增加減少均及時入賬并保證與客戶收款情況核對的及時有效？8 發(fā)貨與確認是否按照定單的型號、數量及時準確發(fā)貨，并在取得客戶確認函后及時在系統(tǒng)中確認發(fā)貨并按照既定制度處理貨損貨差？9 票據開立 是否保證各業(yè)務環(huán)節(jié)在規(guī)定時限內開立票據，并且票據信息正確、完整、有效？10賬務處理 是否按照現(xiàn)行企業(yè)會計準則在正確的會計期間準確的記錄了收款、商品發(fā)出及收入確認等信息？11盤點與對賬是否制定了完善的盤點計劃和對賬計劃，并嚴格按計劃執(zhí)行盤點和對賬，及時調查差異并糾正調整，并按照相關制度落實責任人？③ 采購及付款管理評價等級序號關鍵環(huán)節(jié) 主要職責好的 可接受的需加強的較弱的不存在的不適用的1 供應商管理是否有完善的供應商管理機制，包括通過綜合評價選擇供應商、定期對供應商績效和供貨質量進行綜合評價以及根據評價結果采取相應的管理措施？ 2 供應商協(xié)議的簽訂供應商協(xié)議的簽訂是否經過審核？3 物料采購價格的確定是否對物料的采購進行詢價、比價并保證定價以及價格的變動經過審批？4 采購訂單的生成、審批是否及時、準確地根據生產訂單生成或者創(chuàng)建采購訂單并經過審批？42 / 62序號關鍵環(huán)節(jié) 主要職責 評價等級好的 可接受的需加強的較弱的不存在的不適用的5 采購貨物驗收是否對收到貨物進行驗收檢測，并對不合格貨物要求及時補貨？6 大宗物料的加工大宗物料是否根據加工商預計需求及時加工滿足生產需求？7 采購付款 是否依據付款申請編制付款預算，適當審批實際支付并對實際支付進行記錄？④ 研發(fā)管理評價等級序號關鍵環(huán)節(jié) 主要職責好的 可接受的需加強的較弱的不存在的不適用的是否明確了研發(fā)項目組成員職責,責、權、利匹配,目標統(tǒng)一？ 1 開發(fā)團隊職責是否明確了流程要求的關鍵審核點責任,負責人有效履職,并定期考核？2 新品立項 是否準確、合理地制定年度新品研發(fā)計劃及審核新品預測預算，確保產品能夠滿足發(fā)展戰(zhàn)略、市場競爭力和經營目標？ 是否及時、準確地完成新品的研發(fā)、測試和驗收，確保新品符合預期目標及實現(xiàn)目標利潤？ 3 新品試制是否妥善保管新品開發(fā)資料，確保產品開發(fā)技術資料準確、完整、安全,保證知識資本積累4 新品開發(fā)費用控制是否制定研發(fā)費用預算，并在開發(fā)過程中控制新品開發(fā)費用？ 5 新品上市追蹤是否及時地進行新品銷售追蹤及合理的分析，準確有效地進行質量改進及控制，確保新品上市成功并實現(xiàn)產品利潤預算？6 產品退市 是否制定合理有效的退市流程，及時準確地審核產品退市方案和庫存處理方案，確保滿足營銷戰(zhàn)略目標及提高產品競爭力水平？ 7 BOM 維護和更新是否及時、準確地進行 BOM 的維護和更新，確保生產及經營目標的順利進行？ ⑤ 生產與存貨管理43 / 62評價等級序號關鍵環(huán)節(jié) 主要職責好的 可接受的需加強的較弱的不存在的不適用的是否依據銷售計劃制定生產計劃，保證產銷協(xié)同？ 1 生產計劃及定單鎖定是否及時、準確地制定生產計劃，與各相關部門的共同討論和確認并最終鎖定生產定單，確保生產的順利進行？2 人員資質 是否只有經過培訓并測試合格的員工才能上崗？是否定期培訓確保勝任？ 3 生產設備運轉是否保證了生產設備的良性運轉、設備生產效率及節(jié)拍率滿足既定要求？ 4 物料供應 是否能夠保證各種物料的及時供應并確保從未因為物料供應問題而影響生產的進行？ 5 質量標準 是否保證產品的過程檢驗、成品下線檢驗和成品抽檢均滿足行業(yè)質量標準及公司產品質量的要求？ 是否制定切實可行的措施以降低產品成本，是否達到降低成本并提升在同行業(yè)競爭力的目標？ 6 成本控制是否準確的歸集了在制品/產成品信息，保證了存貨的真實、完整以及用于編制財務報表的信息及時、準確和完整？是否建立統(tǒng)一的盤點程序，明確責任人和操作要求？7 盤點是否監(jiān)控存貨盤點的執(zhí)行，并對存貨盤點的差異進行分析，確保存貨的真實、完整？是否對超期存貨進行分析并制定相應的處理方案，提高存貨周轉率，降低可能發(fā)生的存貨減值，提升公司的競爭力？備件的出入庫是否得到適當的審批和正確的記錄，確保入賬信息的正確、完整？8 存貨及資產管理樣品機的變動是否得到適當的審批和正確的記錄，確保入賬信息的正確、完整？9 成品出入庫是否保證只有合格的成品才驗收入庫，并按各地工貿的需求進行發(fā)貨，保證生產定單完成的及時性、準確性和完整性？ 44 / 62序號關鍵環(huán)節(jié) 主要職責 評價等級好的 可接受的需加強的較弱的不存在的不適用的10 發(fā)貨 是否依據銷售計劃和銷售需求制定具體的發(fā)貨計劃，保證發(fā)貨的合理性、準確性和完整性？ 11 全生產流程管理是否對全生產流程的投入產出進行分析，跟蹤生產定單的執(zhí)行和異常生產定單的處理，保證生產的順利進行？12 制造費用歸集制造費用得到是否準確、完整的歸集和分攤？13 權限與接觸是否將不相容職責分離以及對系統(tǒng)權限和接觸實物的權限進行了設定？說明：上述對于生產設備運轉的關鍵環(huán)節(jié)未包括在生產流程中，但由于其與生產流程密切相關，因而列示在上述流程評估中，詳細內容請參見“工程及固定資產管理 ”。⑥ 工程及固定資產管理評價等級序號關鍵環(huán)節(jié) 主要職責好的 可接受的需加強的較弱的不存在的不適用的1 年度預算 是否及時、準確地完成年度產能的論證及審核，確保工程及固定資產滿足產能及經營發(fā)展需求？2 立項及購置是否及時、準確地完成工程及固定資產的項目立項及購置的審核，確保生產及經營的順利進行？3 折舊與攤銷是否及時、準確地審核工程及固定資產的折舊與攤銷，保證財務報表編制的準確性和完整性？4 盤點處理 是否合理、有效的制定固定資產盤點計劃，及時、準確地審核盤點結果及盤盈盤虧處理，確保資產的安全完整，保證報表編制的準確性和完整性？5 處置及轉移是否及時、準確地對固定資產的處置及轉移進行審核，確保資產的安全性和完整性？ ⑦ 成本及費用管理序 關鍵環(huán)節(jié) 主要職責 評價等級45 / 62號 好的 可接受的需加強的較弱的不存在的不適用的1 預算編制 是否及時、準