【正文】 來控制。分類控制原則。針對部門和任務(wù)的性質(zhì)，實(shí)行分類控制。對高中層經(jīng)營管理部門實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制的考績控制；對基層作業(yè)部門實(shí)行計(jì)量責(zé)任制的定額控制；對職能和行政管理部門實(shí)行任務(wù)責(zé)任制的考事控制。成果導(dǎo)向原則。管理控制系統(tǒng)對部門績效的考核，應(yīng)促使部門主管能夠按公司整體利益最大化的要求進(jìn)行決策。公司堅(jiān)決主張強(qiáng)化管理控制。同時也認(rèn)識到，偏離預(yù)算（或標(biāo)準(zhǔn)）的行動未必一定是錯誤的；獎勵節(jié)約開支的辦法不一定是一種好辦法。公司鼓勵員工和部門主管在管理控制系統(tǒng)不完善的地方，在環(huán)境和條件發(fā)生了變化的時候，按公司宗旨和目標(biāo)的要求，主動采取積極負(fù)責(zé)的行動。經(jīng)過周密策劃，共同研究，在實(shí)施過程中受到的挫折，應(yīng)受到鼓勵，發(fā)生的失敗不應(yīng)受到指責(zé)。二、全面預(yù)算控制 任務(wù)第七十七條 全面預(yù)算是公司年度全部經(jīng)營活動的依據(jù)，是我們駕馭外部環(huán)境的不確定性，減少決策的盲目性和隨意性，提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。全面預(yù)算的主要任務(wù)是：1． 協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動。2． 預(yù)計(jì)年度經(jīng)營計(jì)劃的財(cái)務(wù)效果和對現(xiàn)金流量的影響。3． 優(yōu)化資源配置。4． 確定各部門的經(jīng)營責(zé)任。5． 為控制各部門的日常經(jīng)營活動和評價各部門的績效提供依據(jù)。責(zé)任第七十八條 公司的全面預(yù)算由財(cái)經(jīng)管理委員會審批，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制并監(jiān)督實(shí)施和考核實(shí)施效果。全面預(yù)算的編制和修改必須按規(guī)定的程序進(jìn)行。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期向財(cái)務(wù)管理委員會提交全面預(yù)算執(zhí)行情況的分析報告。根據(jù)預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算實(shí)現(xiàn)偏離程度考核財(cái)務(wù)部預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算控制效果。財(cái)務(wù)分析第七十九條 公司的財(cái)務(wù)分析，以輔助經(jīng)營決策和管理的分析模式為主，對企業(yè)過去的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價，對企業(yè)未來發(fā)展進(jìn)行預(yù)測，通過一系列分析指標(biāo)和文字說明，向公司決策層和管理層提供輔助決策和管理的具有針對性的可靠信息。財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)和方法，依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及國際慣例。三、成本控制地位第八十條 質(zhì)量、成本、時間是公司產(chǎn)品競爭力的三個利刃。產(chǎn)品的成本水平，決定我們選擇競爭性價格策略的自由度，決定我們的利潤水平和再投入規(guī)模，從而決定公司的成長速度和員工的切身利益。隨著國內(nèi)通信市場日漸飽和，隨著我們逐步進(jìn)入國際市場，成本作為一種致勝因素的地位日益關(guān)鍵?？刂茩C(jī)制第八十一條 有效的成本控制，一要靠基礎(chǔ)工作，二要靠組織落實(shí)，三要靠利益驅(qū)動。必須將成本指標(biāo)納入各部門的績效考核體系，建立自覺和自動的降低成本機(jī)制。成本控制重點(diǎn)第八十二條 鑒于公司目前工作正處于快速增長階段，產(chǎn)品版本不斷更新，業(yè)務(wù)流程尚未穩(wěn)定，故在加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作和建立成本責(zé)任中心的同時，應(yīng)重點(diǎn)控制住主要的成本驅(qū)動因素。主要的成本驅(qū)動因素包括：設(shè)計(jì)成本。原材料和元器件采購成本。質(zhì)量成本、庫存費(fèi)用。期間費(fèi)用中的浪費(fèi)。四、質(zhì)量管理和質(zhì)量保證體系 質(zhì)量形成第八十三條 優(yōu)越的性能和可靠的質(zhì)量是通信產(chǎn)品競爭力的關(guān)鍵。公司認(rèn)為質(zhì)量形成于產(chǎn)品壽命周期的全過程，包括研究設(shè)計(jì)、中試、制造、分銷、服務(wù)和使用的全過程。因此，必須使產(chǎn)品壽命周期全過程中影響產(chǎn)品質(zhì)量的各種因素，始終處于受控狀態(tài)；必須實(shí)行全流程的、全體員工參加的全面質(zhì)量管理；使公司有能力持續(xù)提供符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品。質(zhì)量方針第八十四條 公司的質(zhì)量方針是：樹立品質(zhì)超群的企業(yè)形象，全心全意地為顧客服務(wù)。在產(chǎn)品設(shè)計(jì)中構(gòu)建質(zhì)量。依合同規(guī)格生產(chǎn)。使用合格供應(yīng)商。提供安全的工作環(huán)境。質(zhì)量系統(tǒng)符合ISO9001的要求。質(zhì)量目標(biāo)第八十五條 公司的質(zhì)量目標(biāo)是：技術(shù)上保持與世界潮流同步。創(chuàng)造性地設(shè)計(jì)、生產(chǎn)具有最佳性能價格比的產(chǎn)品。產(chǎn)品運(yùn)行實(shí)現(xiàn)無故障平均2000天。從最細(xì)微的地方做起，充分保證用戶各方面的要求得到滿足。準(zhǔn)確無誤的交貨期；完善的售后服務(wù)；細(xì)致的用戶培訓(xùn)；真誠熱情的訂貨與退貨。貫徹國際標(biāo)準(zhǔn)第八十六條 公司通過推行ISO9001和定期通過ISO9001的國際認(rèn)證復(fù)審，建立可靠的質(zhì)量保證體系。進(jìn)而，按照ISO9004系列標(biāo)準(zhǔn)的要求，建立健全全公司范圍的質(zhì)量管理體系和質(zhì)量保證體系，使我們的質(zhì)量管理與國際接軌。在此基礎(chǔ)上，繼續(xù)追蹤ISO9000族的最新版本，為公司所有管理領(lǐng)域確立有效且堅(jiān)實(shí)的標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)，以支撐公司實(shí)現(xiàn)在國際通信領(lǐng)域中成為一流公司的宏偉目標(biāo)。五、項(xiàng)目管理項(xiàng)目定義第八十七條 項(xiàng)目管理的對象，主要是由公司高層管理委員會批準(zhǔn)立項(xiàng)的，具有一次性和跨部門特征的新產(chǎn)品開發(fā)、新市場開發(fā)和重大合同等影響重大的項(xiàng)目。必然性第八十八條 公司的高速增長目標(biāo)和高技術(shù)企業(yè)性質(zhì)，決定了必須在新技術(shù)、新產(chǎn)品、新市場和新領(lǐng)域等方面不斷提出新的項(xiàng)目。而這些關(guān)系公司生存與發(fā)展的項(xiàng)目，靠已有的職能管理系統(tǒng)按例行的方式管理是難以完成的，必須實(shí)行跨部門的團(tuán)隊(duì)運(yùn)作和項(xiàng)目管理。因此，項(xiàng)目管理應(yīng)與職能管理共同的構(gòu)成公司的基本管理方式。管理重點(diǎn)第八十九條 項(xiàng)目管理是對項(xiàng)目生命周期全過程的管理，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。項(xiàng)目管理的近期任務(wù)，是參照世界級大公司的管理模式，建立一整套規(guī)范的項(xiàng)目管理制度，并納入全面預(yù)算體系。項(xiàng)目管理進(jìn)一步改進(jìn)的重點(diǎn)是完善項(xiàng)目的立項(xiàng)審批、預(yù)算控制和進(jìn)度控制，以及作為其基礎(chǔ)的費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)成本的制定工作。為防止項(xiàng)目的拖延和膨脹，以及為了控制項(xiàng)目數(shù)量以便集中資源和提高組織整體運(yùn)作效率，對項(xiàng)目組織，實(shí)行日落法控制。項(xiàng)目完成驗(yàn)收后，按既定程序轉(zhuǎn)入例行組織管理系統(tǒng)。六、審計(jì)制度 地位第九十條 公司內(nèi)部審計(jì)是對公司各部門經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性、效益性及各種內(nèi)部控制制度的科學(xué)性和有效性進(jìn)行審查、核實(shí)和評價的一種監(jiān)控活動。為了使有效的計(jì)劃得到有力的貫徹執(zhí)行，我們需要審計(jì)；為了使有缺陷的計(jì)劃及時得到糾正，我們需要審計(jì)；為了考核計(jì)劃的實(shí)施效益，我們需要審計(jì)。體系第九十一條 堅(jiān)持推行計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)既相互獨(dú)立運(yùn)作、又整體閉合循環(huán)的優(yōu)化再生系統(tǒng)。這種三角循環(huán)，貫穿每一個部門，每一個環(huán)節(jié)和每一件事。在這種眾多的小循環(huán)基礎(chǔ)上組成中循環(huán)，由足夠多的中循環(huán)組成大循環(huán)。公司只有管理流程閉合，才能形成管理的反饋制約機(jī)制，不斷地自我優(yōu)化與凈化。重點(diǎn)第九十二條 公司實(shí)行多級審計(jì)制。審計(jì)部門除了履行財(cái)務(wù)審計(jì)、投資項(xiàng)目審計(jì)、合同評審及付款審單審計(jì)等基本內(nèi)部審計(jì)職能外，還要緊緊抓住流程審計(jì)和制度審計(jì)；各部門要緊緊抓住業(yè)務(wù)審計(jì)，把內(nèi)部審計(jì)與業(yè)務(wù)進(jìn)步結(jié)合起來。通過全公司審計(jì)人員的流動，形成更加開放、透明的審計(jì)系統(tǒng)。促進(jìn)審計(jì)方法的傳播與審計(jì)水平的提高，為正確計(jì)劃的有效實(shí)行提供服務(wù)和保障。權(quán)限第九十三條 公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的基本權(quán)限包括：直接對總裁負(fù)責(zé)并報告工作，不受其他部門和個人干涉。具有履行審計(jì)職能的一切必要權(quán)限。三．本手冊主要名詞釋義在本手冊中，除非文義另有所指，下列詞語具有下列意義：“內(nèi)部控制”指包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和公司內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施都用于保護(hù)公司的財(cái)產(chǎn)，檢查公司會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，提高經(jīng)營效率，推動公司堅(jiān)持執(zhí)行既定的經(jīng)營管理方針?！癕RPII”是制造資源計(jì)劃（Manufacturing Resource Planning）的簡稱，它是MRP（物料需求計(jì)劃，Materials Requirement Planning）的第二代產(chǎn)品。MRP是一種以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的物料計(jì)劃與庫存控制相結(jié)合的系統(tǒng)管理方法?！癐SO9000” 是國際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO—International Organization for Standardization）于1987年頒布的第一套管理性質(zhì)的國際標(biāo)準(zhǔn)，稱為ISO9000系列標(biāo)準(zhǔn)?！瓣P(guān)鍵點(diǎn)” 是指影響各業(yè)務(wù)流程的主要因素，控制了這些關(guān)鍵點(diǎn)，了就控制了整 個業(yè)務(wù)流程?！笆跈?quán)” 指授予特定人員執(zhí)行特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)力，授權(quán)分“一般授權(quán)”和“特 定授權(quán)”兩種。 “責(zé)任中心” 指按照分權(quán)化管理思想，承擔(dān)與其經(jīng)營決策權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的部 門，其基本特征是權(quán)、責(zé)、利的結(jié)合，其基本形式有四種：收入中心、 成本中心、利潤中心和利潤中心?！皟?nèi)部轉(zhuǎn)移價格” 指公司內(nèi)部各責(zé)任中心之間提供產(chǎn)品或勞務(wù)時相互之間的結(jié)算價格。它的制訂有利于正確評價公司內(nèi)部公司各責(zé)任中心的經(jīng)營業(yè)績，調(diào)動 各類責(zé)任中心積極性。Ⅰ50