藥業(yè)公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則-在線瀏覽
2024-10-26 18:28本頁面
【正文】 成本，提高資金使用效率。 （ 7）審查債權(quán) 、債務(wù)往來帳項(xiàng)是否清楚，有無長期拖欠，形成呆帳、壞帳和因資金管理不善而造成的其他重大經(jīng)濟(jì)損失問題。 （ 8）審查公司資產(chǎn)是否得到合理使用并保持增值。 （ 9）審查是否按照法律、法規(guī)組織經(jīng)營，并獲得正當(dāng)?shù)男б妗? （ 11）審查任期內(nèi)有無利用職權(quán)挪用資金，侵占公司財(cái)產(chǎn)，收受非法所得或授意、暗示有關(guān)人員違反規(guī)定，弄虛作假，損害公司利益等違法行為。 （ 13）審查任職期間，子公司人員的進(jìn)入及調(diào)動是否經(jīng)過集團(tuán)人力資源部批準(zhǔn)，并建立人員檔案。 以上均為各責(zé)任部門內(nèi)部審計(jì)的一般內(nèi)容。 運(yùn)營保障部在審計(jì)結(jié)束后，要寫出書面審計(jì)報(bào)告，并對報(bào)告中內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，管理者離任只有在審計(jì)報(bào)告簽字后，方可辦理交接手續(xù)。 （ 2）變更工程量的計(jì)算是否屬實(shí)，套用定額和單價(jià)是否準(zhǔn)確、適當(dāng)。 （ 4）有無施工企業(yè)自立名目、自行定價(jià)、額外取費(fèi)的問題 采用招標(biāo)承包、預(yù)算加系數(shù)或平方米造價(jià)包干承包形式下的審計(jì)要點(diǎn) （ 1）實(shí)行招標(biāo)承包、其結(jié)算應(yīng)按中標(biāo)合同價(jià)執(zhí)行。 五、離職審計(jì) 了解離職人員的崗位的情況 離職人員的交接報(bào)告 遺留問題 離職相關(guān)手續(xù)的健全性、程序性審計(jì) 其它問題 (錢、財(cái)、物等 ) 六、大藥房、經(jīng)營公司審計(jì)細(xì)則： （一）、財(cái)務(wù)部 記賬憑證全項(xiàng)檢查，是否存在錯弊事項(xiàng) 財(cái)務(wù)是否有超期借款長期未還現(xiàn)象 因缺發(fā)票不能入帳的付款統(tǒng)計(jì)與原因分析 銷售發(fā)票規(guī)范性審查 發(fā)票審核人員是否有檢查記錄、對查出的問題是否按照相關(guān)規(guī)定提出處理意見，處理結(jié)果是否有始無終 是否按照公司總經(jīng)理授權(quán)范圍和限額執(zhí)行 （二） 、營運(yùn)防損部 要貨計(jì)劃填寫規(guī)范性檢查 門店的銷售是否全額上交、打折、降價(jià)、批發(fā)是否在規(guī)定權(quán)限內(nèi)，手續(xù)是否齊全 自查問題是否及時(shí)處理，處理結(jié)果是否合理 門店促銷品臺賬是否建立 門店廢品收入是否按規(guī)定建賬 對各門店經(jīng)理是否按規(guī)定進(jìn)行管理和考核 門店是否按要求在規(guī)定期限內(nèi)盤點(diǎn)、是否存在不盤點(diǎn)的門店 盤點(diǎn)結(jié)果是否按要求處理 對于在營運(yùn)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，是否能夠及時(shí)制定制度進(jìn)行約束 （三）、儲運(yùn)部 倉庫及貨架物品的碼放 門店對倉庫出錯貨物的反饋統(tǒng)計(jì) 近效期藥品是否及時(shí)上 報(bào) 送貨路線及配貨時(shí)間是否合理 周轉(zhuǎn)箱是否能夠保證數(shù)量 送禮物品是否及時(shí)統(tǒng)計(jì)上報(bào)審批 出庫單打印差錯檢查 對于破損、失效、返倉物品是否及時(shí)處理 對自查發(fā)現(xiàn)的問題是否能夠嚴(yán)格考核 （四）、市場部 是否嚴(yán)格執(zhí)行促銷費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn) 是否能夠?qū)Υ黉N廠家嚴(yán)格管理 市場部印刷品是否嚴(yán)格驗(yàn)收數(shù)量與質(zhì)量 對市場部各項(xiàng)付款的真實(shí)性調(diào)查 （五）、拓展部 房屋租賃是否進(jìn)行了商圈及規(guī)劃調(diào)查 是否能夠提供可行性分析 合同中是否有對公司不利條款 合同中對實(shí)際付款與發(fā)票的約定是否容易造 成監(jiān)察漏洞 房屋租賃合同執(zhí)行情況跟蹤與分析 對列入拆遷范圍的門店是否有明確的處置意見 對裝修預(yù)算、決算書合理性審核 在房屋租賃和裝修過程中，經(jīng)辦人是否存在舞弊行為 （六）、質(zhì)檢部 是否有物品因入庫檢驗(yàn)不及時(shí)影響銷售的現(xiàn)象 檢驗(yàn)記錄是否規(guī)范 客戶投訴是否有接收
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