4內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施細(xì)則-在線瀏覽
2024-08-27 03:41本頁面
【正文】 存在嚴(yán)重的管理失控現(xiàn)象； （九）銷售與收款控制：定價(jià)原則、收款方式等銷售政策、制約機(jī)制以及減少應(yīng)收賬款、壞賬損失控制制度的健全性和有效性； （十）擔(dān)?？刂疲菏欠衤男泄局贫纫?guī)定的權(quán)限及程序，對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)、減少擔(dān)保損失控制制約機(jī)制的健全性和有效性； （十一）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)是否規(guī)范、合理、安全，是否存在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)流程失控而致資金大量流失或被挪用等現(xiàn)象。抗風(fēng)險(xiǎn)的能力、風(fēng)險(xiǎn)管理方法的有效性，是 否存在片面追求財(cái)務(wù)杠桿的運(yùn)用，忽視了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)κ袌?chǎng)分析不充分，影響了經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的及時(shí)調(diào)整等。 第四條實(shí)施內(nèi)部控制制度審計(jì)，主要按以下規(guī)定執(zhí)行： 一、審查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的合理性、全面系統(tǒng)性、有效性，是否能保證公司資產(chǎn)的安全完整，起到防范、控制舞弊行為，是否能保證經(jīng)濟(jì)信息真實(shí)、合法、完整、準(zhǔn)確，起到為提高公司管理水平和經(jīng)營(yíng)效益、確保既定經(jīng)濟(jì)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而有效控制的自我約束機(jī)制作用。是否依 據(jù)本單位的總目標(biāo)及有關(guān)具體目標(biāo)而定； （四）授權(quán)、分權(quán)原則。是否體現(xiàn)了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理控制關(guān)鍵點(diǎn)的有效控制和標(biāo)準(zhǔn)化、程序化； （七）檢查核對(duì)原則。 三、內(nèi)部控制制度審計(jì)的主要內(nèi)容： （一）內(nèi) 控制度是否合法、有無違反國(guó)家、上級(jí)有關(guān)行規(guī)定的條款； （二）內(nèi)控制度是否健全，能否保證整個(gè)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； （三）制度與制度之間的銜接是否緊密協(xié)調(diào)； （四）內(nèi)控制度是否有效執(zhí)行； （五）各種內(nèi)控制度的履行結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否結(jié)合公司實(shí)際及時(shí)自查修訂完善。 一、了解并記錄被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況。收集和查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度、經(jīng)
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