4內部控制制度審計實施細則(編輯修改稿)
2024-08-27 03:41 本頁面
【文章內容簡介】 規(guī)，切合企業(yè)管理實際； （二）內部控制制度是否遵循了適時性原則，是否隨外部環(huán)境變化、業(yè)務職能調整和管理要求的提高不斷修訂和完善； （三）管理信息系統(tǒng)控制流程是否合理有效，信息處理是否 第 4 頁 共 8 頁 及時和適當，信息系統(tǒng)是否安全可靠，是否存在失控現象。 第四條實施內部控制制度審計，主要按以下規(guī)定執(zhí)行： 一、審查、評價內部控制制度設計的合理性、全面系統(tǒng)性、有效性，是否能保證公司資產的安全完整，起到防范、控制舞弊行為，是否能保證經濟信息真實、合法、完整、準確，起到為提高公司管理水平和經營效益、確保既定經濟方針和經營目標的實現而有效控制的自我約束機制作用。 二、審查、評價建立內部控制制度是否遵循了以下原則： （一）合法性原則； （二）可行性原則；具有較強的可操作性，符合自身發(fā)展需要； （三）目標性原則。是否依 據本單位的總目標及有關具體目標而定； （四）授權、分權原則。是否依據授權、分工和責權一致的原則，建立了崗位責任制，明確分工負責，體現責、權、利的有機結合； （五）職務分管控制原則； （六）業(yè)務程序標準化原則。是否體現了生產經營管理控制關鍵點的有效控制和標準化、程序化； （七）檢查核對原則。是否明確規(guī)定對已完成的各種記錄進行事后檢查、核對，反饋各種資料的真實性、準確性和有效性； 第 5 頁 共 8 頁 （八）效益性原則。 三、內部控制制度審計的主要內容： （一）內 控制度是否合法、有無違反國家、上級有關行規(guī)定的條款； （二）內控制度是否健全，能否保證整個業(yè)務處理系統(tǒng)控制
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